Dokumentowanie transakcji z podmiotami powiązanymi - cz. 1
W niniejszym opracowaniu omawiamy zagadnienie podatkowe związane z podpisaniem umowy franchisingu między podmiotem polskim a powiązanym z nim przedsiębiorcą zagranicznym będącym franchisodawcą.
12 czerwca br. odbyła się - organizowana przez Francuską Izbę Przemysłowo-Handlową - konferencja poświęcona cenom transferowym. Prelegentem był Andrzej Dębiec - radca prawny i doradca podatkowy w międzynarodowej kancelarii prawnej Lovells Boesebeck Droste.
W wyniku ustalania cen „nierynkowych” za wzajemne świadczenia między przedsiębiorcami powiązanymi, możliwe jest przerzucanie dochodów do kraju z efektywnie niższym opodatkowaniem. Polski fiskus, podobnie jak administracje podatkowe innych krajów, próbuje zabezpieczyć się przed transferem zysków za granicę, np. przez wprowadzenie obowiązku sporządzania odpowiedniej dokumentacji do celów podatkowych.
Jak powinna wyglądać dokumentacja transakcji między podmiotami powiązanymi? Jakie są konsekwencje jej braku? Jakie metody szacowania dochodu mogą stosować organy skarbowe?
Przedstawiamy Państwu obszerne opracowanie dotyczące problematyki cen transferowych występujących między podmiotami powiązanymi. Z sygnałów od Czytelników wynika bowiem, iż pracownicy aparatu skarbowego zwracają na to zagadnienie coraz większą uwagę. Poniższy artykuł zamieszczamy w zeszycie PDOF, ale jest on również aktualny na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Jesteśmy spółką z o.o. Ze względu na zachwianą płynność finansową zamierzamy zaciągnąć pożyczkę w złotówkach od swojego udziałowca. Jakimi zasadami powinniśmy się kierować przy ustalaniu wielkości oprocentowania tej pożyczki, aby organy podatkowe nie zarzuciły nam, ani naszemu udziałowcowi, zaniżenia dochodu ze względu na istniejące między spółką a udziałowcem powiązania kapitałowe?
Na przestrzeni ostatnich lat można zauważyć wzrost zainteresowania organów podatkowych transakcjami zawieranymi przez podmioty powiązane. Jednocześnie wzrosło znaczenie dóbr niematerialnych, w tym w dużej mierze znaków towarowych jako aktywów przedsiębiorstw. Te dwa czynniki są przyczyną, dla której określenie ceny znaku towarowego uzyskanego w ramach transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi nabiera
Pracuję w księgowości firmy stosującej ceny transferowe. Fiskus zakwestionował stosowaną przez nas praktykę w tym zakresie. Czy zawarcie z fiskusem porozumienia cenowego, wprowadzonego ostatnio do polskiego prawa, pozwoliłoby nam zakończyć spór z izbą skarbową?
Jakie nowe obowiązki czekają podatników i płatników w 2006 r.? Jakie dodatkowe odliczenie będzie przysługiwać podatnikom?
Warunki transakcji między jednostkami powiązanymi pozostają niezmiennie przedmiotem uwagi organów skarbowych. Podmioty gospodarcze powinny starannie analizować zawierane umowy, aby prawidłowo określić obowiązek podatkowy w zakresie dokumentacji cen transferowych, a tym samym uniknąć dotkliwych sankcji podatkowych za jej brak.
Pierwsza część opracowania dotyczącego podatkowej dokumentacji cen transferowych ukazała się w BR nr 1 z 1 stycznia 2011 r. W bieżącym numerze prezentujemy kolejne rozdziały dokumentacji.
Wytyczne w Sprawie Cen Transferowych dla Przedsiębiorstw Wielonarodowych oraz Administracji Podatkowych Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations) - dalej: Wytyczne w Sprawie Cen Transferowych lub Wytyczne - stanowią dla wielu krajów, w tym Polski, wzorzec w zakresie problematyki transakcji z podmiotami powiązanymi
W poprzednim numerze zaprezentowaliśmy zmiany w Wytycznych OECD dotyczących cen transferowych oraz pierwszą z tradycyjnych, klasycznych metod - metodę porównywalnej ceny niekontrolowanej. W niniejszym artykule przedstawiamy pozostałe metody tradycyjne oraz metody zysku transakcyjnego, coraz częściej brane pod uwagę przy kalkulowaniu cen transferowych.
Jeśli organy podatkowe uznają, że w wyniku wzajemnych relacji ustalone warunki transakcji między podmiotami powiązanymi odbiegają od warunków, jakie ustaliłyby między sobą niezależne strony, dochód oraz należny podatek mogą zostać ustalone z uwzględnieniem warunków rynkowych. Jak temu zapobiec?
Przygotowanie niebudzącej zastrzeżeń organów skarbowych dokumentacji cen transferowych z podmiotami powiązanymi jest obowiązkiem podatników przysparzającym im wielu problemów. Najistotniejszym elementem dokumentacji jest wybór metody ustalania cen. Dla wielu krajów, w tym Polski, wzorzec w zakresie problematyki transakcji z podmiotami powiązanymi stanowią Wytyczne w Sprawie Cen Transferowych dla Przedsiębiorstw
Które z metod ustalania cen transferowych między podmiotami powiązanymi mogą mieć zastosowanie w konkretnych transakcjach? Niniejszy artykuł jest kontynuacją prezentacji metod ustalania cen transferowych. W poprzednim numerze opisaliśmy metodę porównywalnej ceny niekontrolowanej. Poniżej przedstawiamy pozostałe metody tradycyjne oraz metody zysku transakcyjnego, coraz częściej brane pod uwagę przy
Ministerstwo Finansów przestrzegło podatników, że w 2016 r. będzie badać ceny transferowe w podmiotach powiązanych. Na swojej stronie internetowej MF opublikowało komunikat, w którym rekomenduje dobrowolną korektę deklaracji podatkowych podatnikom stosującym nierynkowe ceny w transakcjach z podmiotami powiązanymi. Przedstawiamy fragment tego komunikatu.
5 lutego 2016 r. Ministerstwo Finansów opublikowało kolejny komunikat, w którym informuje podatników, że w 2016 r. będzie badać ceny transferowe w podmiotach powiązanych. Celem Ministerstwa Finansów jest nakłonienie podatników stosujących nierynkowe ceny w transakcjach z podmiotami powiązanymi do dobrowolnej korekty deklaracji podatkowych. Ministerstwo Finansów przewiduje, że począwszy od drugiego
1 stycznia 2017 r. zaczęły obowiązywać nowe regulacje dotyczące dokumentacji podatkowej transakcji lub innych zdarzeń pomiędzy podmiotami powiązanymi. Najważniejszą dla większości podatników zmianą jest to, że najmniejsze firmy nie będą już zobowiązane dokumentować transakcji z podmiotami powiązanymi. Jednak dla tych podatników, którzy nadal sporządzają dokumentacje, zmiany oznaczają więcej pracy.