Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o VAT - zmiany w stawkach VAT od 1 kwietnia 2025 r.

Po czterech latach obowiązywania matrycy stawek VAT od 1 kwietnia 2025 roku zostaną wprowadzone zmiany. 3 grudnia 2024 roku rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o VAT. Do końca 2026 r. ma zostać przedłużone obowiązywanie mechanizmu odwrotnego obciążenia VAT na gaz i energię elektryczną, w tym dla nabywców uprawnień do emisji gazów cieplarnianych. Projekt przewiduje także zmiany w akcyzie oraz likwidację obowiązku integracji kas online z terminalami płatniczymi.

VAT 2025

3 grudnia 2024 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. "Projekt przewiduje doprecyzowanie przepisów oraz wprowadzenie ułatwień dotyczących prowadzenie działalności gospodarczej. Nowe rozwiązania zakładają m.in. rezygnację z obowiązku integracji kas rejestrujących online z terminalami płatniczymi. Przedłużone zostaje także obowiązywanie mechanizmu tzw. odwrotnego obciążenia w VAT." - informuje resort finansów.

Zmiana stawek VAT od 1 kwietnia 2025 r.

W zakresie stawek VAT projekt przewiduje następujące zmiany:

• objęcie 0% stawką VAT statków ratowniczych i łodzi ratunkowych, które są wykorzystywane na morzu, a nie są statkami i łodziami pełnomorskimi,
• przedłużenie stosowania stawki VAT 8% dla wyrobów medycznych wprowadzonych do obrotu na podstawie poprzednio obowiązującej ustawy o wyrobach medycznych (dostawa wszystkich wyrobów medycznych spełniających określone przepisami wymagania będzie opodatkowana taką samą stawką VAT, niezależnie od tego, czy zostały wprowadzone do obrotu na podstawie poprzednich, czy też obecnie obowiązujących przepisów),
• doprecyzowanie przepisów dotyczących stosowania stawki obniżonej na nawozy, środki ochrony roślin i pasze poprzez odwołanie w przepisach ustawy o VAT wprost do definicji tych produktów w określonych przepisach branżowych (ustawach i rozporządzeniach unijnych),
• utrzymanie stawki obniżonej na towary rolnicze objęte czasowo stawką 8% na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów (w tym m.in. na środki poprawiające właściwości gleby, stymulatory wzrostu, podłoża do upraw, czy nawozowe produkty mikrobiologiczne) oraz obniżenie stawki VAT dla produktów nawozowych mieszanych innych niż składające się wyłącznie z nawozu i środka wapnującego objętych już stawką 8%,
• obniżenie stawki VAT na kubeczki menstruacyjne z 23% do 5%.

Przedłużenie mechanizmu odwrotnego obciążenia VAT

Projekt zakłada przedłużenie do 31 grudnia 2026 roku stosowania tzw. mechanizmu odwrotnego obciążenia VAT (zasada, zgodnie z którą to nabywca, a nie sprzedawca, jest odpowiedzialny za rozliczenie podatku VAT). Rozwiązanie będzie dotyczyć:

• gazu w systemie gazowym,

• energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym,

• usług związanych z przenoszeniem uprawnień do emisji gazów cieplarnianych - do 31 grudnia 2026 roku.

Zmiany w akcyzie od samochodów

W zakresie podatku akcyzowego wprowadzone zostaje zwolnienie od akcyzy dla samochodów osobowych, które są rejestrowane profesjonalnie w Polsce w celu wykonywania jazd testowych, zgodnie z przepisami prawa o ruchu drogowym (dotyczy samochodów, które będą przedmiotem badań naukowych lub prac testowych w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej). Obecnie podmioty korzystające z tego rodzaju rejestracji i prowadzące tego typu działalność są zobowiązane do zapłaty akcyzy od samochodów, a dopiero po dokonaniu ich eksportu lub dostawy wewnątrzwspólnotowej mogą ubiegać się o zwrot zapłaconej akcyzy,

Przepisy zakładają również wprowadzenie możliwości zwrotu akcyzy dla samochodów osobowych zarejestrowanych czasowo w Polsce w celu ich wywozu z kraju.

Kasy fiskalne bez obowiązku integracji z terminalami

Od 1 stycznia 2025 r. na użytkowników kas fiskalnych online miał zostać nałożony obowiązek zintegrowania ich z terminalami płatniczymi. W ustawie z 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (Dz. U. poz. 1685) utrzymano odroczenie tego obowiązku do końca marca 2025 roku.

Docelowo, przyjęta przez rząd nowelizacja, ma ten obowiązek zlikwidować. Nowe przepisy zakładają rezygnację z obowiązku integracji kas rejestrujących online z terminalami płatniczymi oraz związanej z tą integracją odpowiedzialności podatnika za jego niewykonanie. Przewidują też utrzymanie mechanizmu raportowania przez agentów rozliczeniowych danych dotyczących transakcji płatniczych (wprowadzenie na stałe funkcjonującego rozwiązania, które pierwotnie miało być tymczasowe).

Nowe rozwiązania mają wejść w życie od 1 kwietnia 2025 roku, z wyjątkiem przepisów dotyczących mechanizmu odwrotnego obciążenia VAT, które zaczną obowiązywać od 28 lutego 2025 roku.

Na podstawie komunikatu Ministerstwa Finansów z 3.12.2024 r.

Oprac. Katarzyna Bogucka