Ustawa o rachunkowości wskazuje (art. 12 ust. 2), że księgi rachunkowe zamyka się na dzień kończący rok obrotowy nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia zaistnienia tego zdarzenia. Zatem w przypadku jednostek, których rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, księgi rachunkowe za 2009 r. powinny być zamknięte najpóźniej do 31 marca 2010 r. Jest to jednocześnie termin sporządzenia rocznego
Spółka nabyła środek trwały w leasing. Po roku wykupiła go i od razu sprzedała. Co jest kosztem uzyskania przychodu: wartość z faktury wcześniejszego wykupu czy wartość niezamortyzowana środka trwałego? Czy można przeprowadzić likwidację środka trwałego i przyjąć go na stan magazynu na podstawie faktury wykupu? Sprzedaż nastąpiła w tym samym dniu co wykup z leasingu.
Spółka otrzymała dotację, która będzie wykorzystana na zmianę pokrycia dachu. Przedtem trzeba jednak wykonać słupowanie. Czy wymianę pokrycia dachu i słupowanie należy traktować jako całość, czy może wydatki na słupowanie należy wyodrębnić w księgach? Czy jest to modernizacja czy remont?
Temat środków trwałych i ich amortyzacji jest zawsze aktualny, głównie ze względu na różnice między prawem bilansowym i prawem podatkowym. W poniższym materiale postaramy się zwrócić uwagę na najważniejsze z nich.
Spółka wynajęła pomieszczenie biurowe, który dostosowała do własnych potrzeb: postawiła ściany działowe, zamontowała grzejniki, rozprowadziła kable telefoniczne itp. Najem będzie trwał siedem lat. W umowie najmu właściciel budynku zastrzegł, że po zakończeniu okresu najmu inwestycje dokonane przez spółkę należy usunąć, bo pomieszczenie należy oddać w stanie pierwotnym. Czy koszty demontażu należy wykazać
Firma handlowa rozdaje swoim klientom towary z magazynu, by mogli je testować (towar zostaje zużyty i nie wraca do jednostki). Czy można je zdjąć ze stanu magazynu dokumentem RW (rozchód wewnętrzny) jako towary przekazane na testy (próby)? Czy trzeba mieć jakieś potwierdzenie, że klient faktycznie je otrzymał? Jakie w związku z tym ciążą na spółce obowiązki podatkowe?
Jak należy wykazać w księgach środek trwały otrzymany w formie darowizny? Jest to samochód całkowicie umorzony w księgach darczyńcy.
Spółka sfinansowała pracownikom szczepionki przeciw grypie. Dysponuje listą osób, które z tego szczepienia skorzystały. Jak w związku z tym należy rozliczyć koszt szczepionki w księgach rachunkowych? Czy można uznać go dla celów podatkowych?
Firma kupiła od byłej spółdzielni ogrodniczej za 315 000 zł nieruchomość zabudowaną, w tym prawo wieczystego użytkowania gruntu. Jak ustalić wartość budynku i wartość prawa użytkowania? Budynek w całej wartości (315 000 zł) przyjęto do ksiąg jako środek trwały. Firma płaci do urzędu miejskiego opłaty roczne.
Jak rozliczyć w księgach leasing finansowy, uznawany za taki również dla celów podatkowych? Jak rozliczyć w księgach leasing finansowy, podatkowo traktowany jak operacyjny?
W kwietniu 2008 r. nasza spółka zakupiła używany samochód osobowy od niemieckiego kontrahenta. Od zakupu tego opłaciliśmy podatek akcyzowy, a z wystawionej faktury wewnętrznej odliczyliśmy VAT do kwoty limitu w wysokości 6000 zł. Obecnie planujemy sprzedać ten samochód. Czy mamy prawo do zwolnienia z podatku wymienionej transakcji? Czy odliczony VAT z faktury wewnętrznej będzie wymagał korekty? Proszę
Nasza spółka zaciągnęła w banku kredyt obrotowy. Dokonując przelewu, bank potrącił określoną w umowie wartość prowizji za cały okres kredytowania. Czy do celów podatkowych możemy dokonać rozliczenia tego kosztu jednorazowo - w momencie potrącenia prowizji, czy musimy dokonać jego rozliczenia w czasie? Proszę o przedstawienie sposobu ujęcia wymienionych operacji w księgach rachunkowych spółki.
Jak rachunkowo i podatkowo rozliczyć opłaconą w 2009 r. prenumeratę czasopism fachowych na rok 2010?
Nasza spółka prowadzi działalność w zakresie projektowania i zakładania terenów zielonych. Pracownikom administracyjnym planujemy sfinansować szczepienia przeciwko grypie, a pracownikom fizycznym również przeciwko tężcowi. Czy wartość poniesionego wydatku będziemy mogli uwzględnić w kosztach podatkowych? Proszę o wyjaśnienie oraz przykład kalkulacji ewentualnych obciążeń dla pracowników związanych
Czy możliwa jest zaliczkowa wypłata dywidendy w trakcie roku obrotowego? Jak ją zaksięgować, a potem rozliczyć?
Jak zaksięgować zryczałtowany podatek od dywidendy po uchyleniu art. 23 ustawy o CIT, gdy nie wystąpi podatek dochodowy za rok obrotowy 2008?
Spółka otrzymała dotację, która będzie wykorzystana na zmianę pokrycia dachu. Przedtem trzeba jednak wykonać słupowanie. Czy wymianę pokrycia dachu i słupowanie należy traktować jako całość, czy może wydatki na słupowanie należy wyodrębnić w księgach? Czy jest to modernizacja czy remont?
W jaki sposób zaksięgować spłatę spadkobierców za posiadane udziały zmarłego udziałowca spółki z o.o. przy jednoczesnym umorzeniu tych udziałów. Odszkodowanie wypłacono według wartości księgowej.
Spółka posiada sieć punktów sprzedaży. W 2009 r. postanowiono uruchomić kolejne dwa. W związku z tym poniesiono wydatki na adaptację pozyskanych (wynajętych) lokali, które miały zostać dostosowane do standardów spółki. Obecnie podjęto decyzję o zaniechaniu jednej z inwestycji (nieopłacalna ekonomicznie). Nakłady były związane ze stworzeniem planu architektonicznego lokalu, aranżacji wnętrz, uzyskanymi
W księgach rachunkowych spółki widnieje nadpłata z tytułu podatku dochodowego. Jak ją rozliczyć? Czy musimy wystąpić do urzędu skarbowego o jej zwrot?
Wszystkie składniki wynagrodzenia pracowników, osób współpracujących z organizacją na podstawie umów cywilnoprawnych, a także wszelkie świadczenia na rzecz wolontariuszy muszą być odpowiednio zaewidencjonowane w księgach organizacji. Poniżej - na Państwa życzenie - przedstawiamy zasady księgowania rozrachunków z pracownikami.
Spółka ma zadłużenie z tytułu pożyczki udzielonej jej przez innego kontrahenta. Nie jesteśmy w stanie jej spłacić, ale zastanawiamy się, czy możemy w zamian za dług dokonać przeniesienia własności nieruchomości, którą kontrahent jest zainteresowany. I tutaj powstaje pytanie: czy przeniesienie własności nieruchomości w celu zwolnienia z długu podlega opodatkowaniu VAT? Jeśli tak, to jak wygląda ewidencja
Jak zaksięgować roboty w toku, ujęte protokołem na 30 czerwca 2009 r.? Końcowy odbiór budowy jest przewidywany w październiku 2009 r. Wtedy też będzie wystawiona faktura sprzedaży dla inwestora. Jak ująć to w rachunku zysków i strat w wariancie porównawczym i w bilansie? Spółka prowadzi ewidencję kosztów tylko w układzie rodzajowym.
