Czy odprawa wyrównująca szkodę związaną z rozwiązaniem umowy o pracę jest zwolniona z opodatkowania

Zasady stosowania PIT-2 w 2023 r. – odpowiedzi MF na 15 pytań pracodawców

Od 1 stycznia 2023 r. podatnicy będący m.in. pracownikami i zleceniobiorcami mogą składać oświadczenia i wnioski wpływające na wysokość zaliczki na podatek na formularzu PIT-2. Obecnie jest to dokument zawierający katalog różnych okoliczności, których wystąpienie powoduje, że zaliczka na podatek jest obliczana w odstępstwie od ogólnie obowiązujących zasad. Podatnik może zatem oświadczać lub wnioskować

Polski Ład – 10 odpowiedzi na pytania o opodatkowanie przychodów z tytułu zatrudnienia

Od 1 stycznia 2022 r. weszły w życie rewolucyjne zmiany w opodatkowaniu przychodów m.in. ze stosunku pracy, umów cywilnoprawnych i działalności gospodarczej. Nowe przepisy ustawy o pdof zmodyfikowały zasady obliczania podatku od wynagrodzeń (wprowadzono nową skalę podatkową i kwotę zmniejszającą podatek), a także ustalono nowe preferencje podatkowe (w postaci m.in. zwolnień od podatku wybranych przychodów

Benefity świąteczne dla pracowników – jak je przyznawać i rozliczać

Pracodawca może sfinansować swoim pracownikom upominki świąteczne np. ze środków obrotowych lub pochodzących z zfśs. O ile sfinansowanie tego rodzaju działalności z rachunku firmowego nie wymaga spełnienia przez pracowników lub inne obdarowane osoby żadnych kryteriów, o tyle przy wykorzystaniu do tego celu środków socjalnych trzeba zachować pewną ostrożność. W tym bowiem przypadku pracodawca musi każdorazowo

Czego spodziewać się w podatkach w 2021 r.

Nadciągają spore zmiany w podatkach na rok 2021. Rada Ministrów dokonała aktualizacji "Krajowego Programu Reform" który zapowiada wprowadzenie od 2021 r. tzw podatku estońskiego, podwyższenie limitu umożliwiającego korzystanie z ryczałtowego opodatkowania przychodów oraz podwyższenie limitu przychodów umożliwiających korzystanie z 9% stawki podatku CIT.

Świadczenia dla pracowników i osób wykonujących umowy cywilnoprawne w wybranych interpretacjach urzędów skarbowych, ZUS i sądów

Czy na liście płac należy rozliczyć czynsz za mieszkanie ponoszony przez pracownika

Jeden z naszych pracowników ma mieszkanie służbowe, za które sam opłaca czynsz. Nie partycypujemy w tej opłacie. Czy powinniśmy wykazać to świadczenie na liście płac? Jak rozliczyć je podatkowo?

Opodatkowanie przychodów z kontraktu menedżerskiego w praktyce

Kontrakt menedżerski to tzw. umowa nienazwana. Przedmiotem tej umowy jest świadczenie przez menedżera usługi zarządzania. Przychody uzyskane na podstawie kontraktu menedżerskiego lub umowy o podobnym charakterze stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście.

Czy opodatkowaniu podlega wartość napojów i poczęstunku, z których mogą korzystać pracownicy w trakcie imprezy firmowej

Tylko indywidualnie wydawane towary lub udzielane usługi przez pracodawcę pracownikom w naturze lub bezpłatnie mogą być przychodem opodatkowanym. Nie ma możliwości ustalenia przychodu i opodatkowania go w sytuacji, gdy bezpłatne towary lub usługi od pracodawcy są jedynie postawione do dyspozycji pracowników, którzy mogą z nich skorzystać lub nie (na podstawie wyroku NSA z 20 lutego 2013 r., I FSK 1256

Wartość pakietów medycznych jest nieodpłatnym świadczeniem podlegającym opodatkowaniu

Pakiety medyczne wykupione przez pracodawcę stanowią dla pracowników, uprawnionych do ich wykorzystania, przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia podlegający opodatkowaniu. Taką uchwałę podjął 24 października 2011 r. pełny skład Izby Finansowej NSA (sygn. II FPS 7/10).

Problemy z ustaleniem prawa do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów

Stosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów przez zamawiającego utwór budzi wiele wątpliwości. Zamawiający jako płatnicy podatku mają obowiązek ustalić prawo do stosowania tak wysokich kosztów przy naliczaniu i poborze zaliczki na podatek dochodowy od wypłaconych przez siebie należności.

PDOF. Kiedy cena sprzedaży różni się od ceny rynkowej

Organ podatkowy określa samodzielnie, z uwzględnieniem opinii biegłego, wartość przedmiotu opodatkowania tylko wtedy, gdy podatnik nie udzielił odpowiedzi, nie dokonał zmiany wartości lub nie wskazał przyczyn, które uzasadniają podanie ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej - wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 11 stycznia 2012 r. (sygn. akt II FSK 1332/10).

Nieodpłatne świadczenia pozapłacowe - czy podlegają opodatkowaniu

Wiele niejasności budzi opodatkowanie nieodpłatnych świadczeń pozapłacowych na rzecz pracowników. Niedawny wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r. (K 7/13) z pewnością pomoże w interpretacji przepisów, ale najprawdopodobniej nie doprowadzi do ujednolicenia stanowisk sądów administracyjnych i fiskusa w tej kwestii.

Kiedy powstaje przychód w przypadku powierzenia pracownikowi biletu na przejazdy

Firmy, które zakupują dla swoich pracowników bilety na przejazdy w celach służbowych, nie powinny ustalać przychodu z tego tytułu. Jeżeli pracownicy wykorzystują takie bilety również do celów prywatnych, to uzyskują przysporzenie majątkowe, które należy odpowiednio wycenić i opodatkować.

Jak opodatkować dywidendy w spółce cypryjskiej

Podatnik jest właścicielem udziałów w spółce kapitałowej z siedzibą na terytorium Cypru. Jednocześnie zasiada w zarządzie tej spółki. Z tytułu tych udziałów spółka będzie dokonywać na jego rzecz wypłaty dywidend. Ponadto podatnik będzie pobierać wynagrodzenie z tytułu zasiadania w zarządzie spółki. Czy obliczając wysokość podatku od osób fizycznych z tytułu otrzymanej dywidendy wypłacanej przez spółkę

Kary umowne związane z prowadzoną działalnością gospodarczą – rozliczenia podatkowe i ewidencja księgowa

Częstą praktyką obrotu gospodarczego jest zastrzeganie kar umownych w celu wzmocnienia pozycji jednej ze stron umowy. Kara umowna jest bowiem dodatkowym zastrzeżeniem umownym mającym na celu wzmocnienie skuteczności umowy i służy realnemu wykonaniu zobowiązań. Istotą kary umownej jest rekompensata, zadośćuczynienie. Nie jest to płatność za świadczenie, lecz wyrównanie wyrządzonej szkody. Zapłacenie

Kiedy należy opodatkować nieodpłatne świadczenia - najnowsza wykładnia organów podatkowych

W efekcie wyroków sądów administracyjnych i Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r. (sygn. K 7/13) organy podatkowe zmieniły sposób interpretowania przepisów o nieodpłatnych świadczeniach. Obecnie domagają się pobrania podatku dochodowego od bonusu pracowniczego przede wszystkim wtedy, gdy jego przyznania nie można uzasadnić potencjalną korzyścią dla pracodawcy (np. efektywniejszym wykonaniem zadania

Jak rozliczyć wynagrodzenie członka rady nadzorczej, który uczestniczył w posiedzeniach rady i szkoleniu

Z jakiego źródła można opłacić podatek od świadczenia na wypoczynek sfinansowanego z zfśs

W lipcu będziemy przyznawać pracownikom świadczenia pieniężne na wypoczynek z zfśs. Niektórzy z zatrudnionych będą musieli zapłacić podatek od wartości otrzymanych świadczeń (ze względu na przekroczenie rocznej kwoty 380 zł). Czy podatek powinien zostać opłacony ze środków funduszu czy z przychodu pracownika?

Czy opodatkować przychód uzyskany z odszkodowania za wywłaszczenie nieruchomości

Spółka otrzymała odszkodowanie za nieruchomość, która przeszła na własność gminy, pod drogę publiczną. Nieruchomość była wykorzystywana w działalności gospodarczej firmy. Czy odszkodowanie otrzymane za nieruchomość, która z mocy prawa przeszła na własność gminy, należy opodatkować podatkiem dochodowym od osób prawnych?

Jakie skutki wywoła zamiana nieruchomości o mniejszej wartości na nieruchomość o większej wartości

Nasza firma zamierza dokonać transakcji zamiany działek. Wycena rzeczoznawcy działki sprzedawanej wynosi 7 558 000 zł. Cena działki do zakupu wynosi 16 888 200 zł. Działki są zabudowane. Planowane jest sfinalizowanie zamiany w tym samym okresie rozliczeniowym. Według mnie do przychodu zaliczamy cenę odpowiadającą 7 558 000 zł (wartość działki zbywanej), a do kosztów uzyskania przychodów wydatki poniesione

Jak podatkowo rozliczyć darowiznę pieniężną przekazaną pracownikowi

Pracownik po otrzymaniu darowizny od pracodawcy powinien samodzielnie zapłacić podatek od spadków i darowizn. Pracodawcy nie wypełniają zatem obowiązków płatnika, gdyż obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy własności rzeczy i praw majątkowych. Organy podatkowe mając wsparcie sądów administracyjnych uważają jednak, że świadczenie od pracodawcy nie jest w istocie darowizną, a przychodem ze stosunku pracy

Jak rozliczyć zapłatę przyjętą w walucie obcej

W czasie trwania piłkarskich mistrzostw EURO 2012 polscy przedsiębiorcy (właściciele pubów, sklepów, hoteli, pensjonatów) przyjmowali zapłatę od kibiców m.in. w walucie obcej. Rozpoczął się też okres wakacyjny, w którym częściej niż zwykle przedsiębiorcy przyjmują zapłatę w walucie obcej (np. od zagranicznych turystów). Dlatego warto znać obowiązujące w tym zakresie reguły postępowania.

Jak utworzyć fundusz socjalno-bytowy i przyznawać z niego świadczenia

Działalność socjalna pracodawców nie ogranicza się tylko do zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Pracodawcy, którzy nie tworzą zfśs i nie wypłacają pracownikom świadczeń urlopowych, prowadzoną przez siebie działalność socjalną mogą zorganizować w dowolny sposób, np. tworząc fundusz socjalno-bytowy.