29 lutego mija termin na poinformowanie ZUS o przychodach emerytów i rencistów

Do końca lutego 2024 r. (29 lutego) płatnicy składek zatrudniający emerytów lub rencistów muszą przekazać do ZUS zaświadczenie o uzyskanych przez nich w 2023 roku przychodach. Osoby, które są płatnikami składek na własne ubezpieczenia (przedsiębiorcy), w tym terminie przekazują do ZUS oświadczenie o przychodzie. Nie obowiązuje urzędowy wzór takiego zaświadczenia. Dokument ten należy sporządzić w taki sposób, aby możliwe było prawidłowe zidentyfikowanie płatnika i ubezpieczonego, a także właściwe przeliczenie przychodu i prawidłowe ustalenie ewentualnego zawieszenia lub zmniejszenia świadczenia.

Niezbędnik kadrowego na 2024 rok >>>

Roczna informacja o składkach ZUS dla pracownika do 28 lutego >>>

Kto ma obowiązek wystawić zaświadczenie o uzyskanym przychodzie

Zaświadczenie o przychodzie emeryta lub rencisty wystawiają płatnicy składek z tytułów, które mogą mieć wpływ na zawieszenie świadczeń emerytalno-rentowych, tj. powodujących obowiązek ubezpieczeń społecznych. Jeżeli zatem zatrudniony emeryt bądź rencista uzyskuje oskładkowane przychody z tytułu:

• stosunku pracy,

• umowy o pracę nakładczą,

• zatrudnienia w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub spółdzielni kółek rolniczych,

• umowy zlecenia (lub innej umowy o świadczenie usług, do której zastosowanie mają przepisy o zleceniu) albo współpracy przy zleceniu,

• umowy o dzieło (w przypadku umów oskładkowanych, czyli zawartych z własnym pracodawcą lub wykonywanych na jego rzecz),

• pracy wykonywanej na podstawie skierowania do pracy w czasie odbywania kary pozbawienia wolności lub tymczasowego aresztowania,

• prowadzenia pozarolniczej działalności (w tym działalności gospodarczej) oraz współpracy przy jej wykonywaniu,

wówczas płatnicy składek z ww. tytułów są zobowiązani do przekazania do ZUS informacji o przychodzie zatrudnionej osoby. Będą to zatem m.in. pracodawcy, zleceniodawcy, osoby wykonujące działalność pozarolniczą.

Na ewentualne zawieszenie emerytury lub renty nie mają natomiast wpływu przychody z działalności zarobkowej niepodlegającej obowiązkowi ubezpieczeń społecznych, czyli przychody pochodzące z:

• samoistnych umów o dzieło,

• praw autorskich i patentowych,

• wynajmu lub dzierżawy nieruchomości albo lokali (chyba że wynajem lub dzierżawa stanowią przedmiot działalności gospodarczej),

• honorariów za działalność twórczą lub artystyczną,

• umów zlecenia wykonywanych przez uczniów lub studentów w wieku do 26 roku życia.

Które przychody uwzględnić w zaświadczeniu

W zaświadczeniu uwzględnia się wszystkie przychody, które stanowiły podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Nie należy uwzględniać przychodów, które nie stanowiły podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (z wyłączeniem wynagrodzenia chorobowego i zasiłków z ubezpieczeń społecznych). W przypadku przychodów pracowniczych oraz przychodów zleceniobiorców chodzi o składniki wyłączone z oskładkowania na mocy rozporządzenia składkowego.

Trzeba jednak pamiętać, że w zaświadczeniu należy uwzględnić przychody, od których nie zostały opłacone składki na ubezpieczenia społeczne, ale tytuł, z którego były uzyskane, jest tytułem do ubezpieczeń emerytalnego i rentowych.

W jakiej formie przygotować zaświadczenie

Przepisy nie określają urzędowego wzoru zaświadczenia o przychodzie emeryta lub rencisty uzyskanym w danym roku kalendarzowym. Dokument ten powinien jednak spełniać wymagania formalne, które pozwolą na prawidłowe zidentyfikowanie płatnika i ubezpieczonego, a także umożliwią właściwe przeliczenie przychodu i prawidłowe ustalenie ewentualnego zawieszenia lub zmniejszenia świadczenia. Zaświadczenie musi być podpisane przez upoważnioną do tego osobę i powinno być opatrzone imienną pieczątką tej osoby.

Czytaj więcej w najnowszym wydaniu Monitora Prawa Pracy i Ubezpieczeń Nr 2/2024 r.

Do końca lutego 2024 r. płatnicy składek zatrudniający emerytów lub rencistów muszą przekazać do ZUS zaświadczenie o ich przychodach >>>