Pracownik wyjeżdża w delegację zagraniczną. Otrzymuje gotówkę w złotych, którą wymienia w kantorze na walutę. Według jakiego kursu należy rozliczyć delegację. Po jakim kursie należy wycenić koszty (tzn. faktury) przy rozliczeniu delegacji?
Spółka świadcząca usługi budowlano-montażowe dokonuje przebudowy budynku na rzecz inwestora zewnętrznego. W związku z rozbiórką części budynku stanowiącego własność zleceniodawcy (inwestora) odzyskane zostały pewne materiały porozbiórkowe (m.in. okna, drzwi, ościeżnice), które zamierzamy sprzedać. Przy wymontowaniu drzwi i okien spółka poniosła dodatkowe koszty, m.in. wynagrodzeń pracowników, którzy
W praktyce w trakcie kalkulacji aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego pojawia się wiele wątpliwości. Zadajemy sobie wówczas różne pytania: czy zawsze skutki utworzenia rezerw powinny wpłynąć na wynik finansowy bieżącego roku? Jak kalkulować odroczony podatek dochodowy - w pełnych złotych czy łącznie z groszami? Czy można kompensować ze sobą aktywa i rezerwy? Czy dopuszczalne jest
Spółka otrzymała w 2011 r. pożyczkę od spółki matki. Zgodnie z umową wartość pożyczki została wyrażona w złotych, jednak ostatecznie kwota pożyczki została przekazana (w dwóch transzach) na konto walutowe spółki prowadzone w euro. Przeliczenia umownej wartości pożyczki w złotych na faktyczną wpłatę w euro dokonała spółka matka po tzw. kursie grupowym. Oznacza to, że mimo otrzymania środków pieniężnych
Spółka, świadcząc usługi budowlano-montażowe, dokonuje przebudowy budynku na rzecz inwestora zewnętrznego. W związku z rozbiórką części budynku stanowiącego własność zleceniodawcy (inwestora) zostały odzyskane pewne materiały porozbiórkowe (m.in. okna, drzwi, ościeżnice), które zamierzamy sprzedać. Przy wymontowaniu drzwi i okien spółka poniosła dodatkowe koszty, m.in. wynagrodzeń pracowników, którzy
Spółka w czerwcu br. wystawiła w walucie obcej fakturę stwierdzającą świadczenie usług. Pomylono się jednak, wpisując złą cenę jednostkową, wobec czego w lipcu br. firma wystawiła fakturę korygującą zmniejszającą sprzedaż. Według jakiego kursu należy rozliczyć tę fakturę korygującą dla celów bilansowych, podatku dochodowego i VAT?
Firma wykupiła meble po zakończeniu umowy leasingu o wartości początkowej w dniu rozpoczęcia leasingu 35 000 zł netto. Na wykup poniosła wydatek 500 zł netto. Czy meble należy ująć w ewidencji środków trwałych lub w ewidencji wyposażenia? Czy fakturę za wykup zalicza się do kosztów bezpośrednio?
Środki na utworzenie funduszu rekultywacyjnego zostaną wyodrębnione na odrębnym rachunku bankowym. Naliczenie odpisów, zgodnie z przeprowadzoną kalkulacją, będzie następować np. w wysokości 0,8% ceny przyjęcia odpadów na składowisko. Czy odpis może być uznany za koszt uzyskania przychodu po spełnieniu warunków art. 16 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
Na koniec każdego okresu rozliczeniowego przedsiębiorca, który prowadzi działalność gospodarczą, zobowiązany jest na podstawie przepisów zawartych w ustawie o rachunkowości do przeprowadzenia inwentaryzacji w celu dokonania weryfikacji poprawności zapisów księgowych. W jej wyniku mogą zostać ujawnione różnice między stanem rzeczywistym składników majątkowych a stanem wykazanym w księgach rachunkowych
Otrzymaliśmy dofinansowanie z programu Innowacyjna Gospodarka z przeznaczeniem na uruchomienie platformy informatycznej. Realizacja programu przypada na lata 2013-2014. Dofinansowanie będzie wypłacane następująco: pierwsza transza zaliczkowa (do rozliczenia), a następne jako refundacja części poniesionych kosztów. Jak ująć w księgach platformę informatyczną: jako rozpoczętą inwestycję i przychody przyszłych
Jak wykazać w księgach podział zysku? Na podstawie uchwały spółka przeznaczyła część zysku na kapitał zapasowy, a część na spłatę zaciągniętej pożyczki. Interesuje mnie zwłaszcza kwestia przeznaczenia zysku na spłatę pożyczki. Czy powinnam tę część zysku pozostawić na koncie "Rozliczenie wyniku finansowego", a w następstwie spłaty części lub całości pożyczki dokonać księgowania: Wn "Rozliczenie wyniku
Kalkulacja rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego umożliwia, jak w przypadku aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, właściwą alokację podatku dochodowego. Zapewnia współmierność przychodów lub kosztów oraz podatku dochodowego w czasie.
Organizacja posiadająca środki trwałe może podjąć decyzję o ich sprzedaży, likwidacji lub wykorzystaniu. Procedura księgowania takich operacji będzie zależała od tego, z jakiego powodu pozbywamy się środka trwałego, zakresu, w jakim się go pozbywamy, a także od stopnia jego amortyzacji.
Prowadzimy ewidencję sprzedaży za pomocą kas fiskalnych. Do każdej sprzedaży wystawiamy fakturę. Proszę o wyjaśnienie, jak prawidłowo ujmować w księgach rachunkowych sprzedaż zaewidencjonowaną z użyciem kasy rejestrującej? Czy sprzedaż z całego miesiąca można zaksięgować zbiorczo, tzn. w jednej pozycji na podstawie raportu miesięcznego?
Szczególnym rodzajem należności są tzw. należności wątpliwe (zarówno nieprzeterminowane, jak i przeterminowane). Do tej kategorii zalicza się te należności, w odniesieniu do których istnieje zagrożenie, że nie zostaną wyegzekwowane od dłużnika. Przyczyn wątpliwości wierzyciela, że całość lub część należności może zostać nieodzyskana, jest wiele. Może to być np. wiedza na temat złej sytuacji finansowej
Na koniec 2010 r. został utworzony odpis aktualizujący na należność jako koszt nkup. W stosunku do dłużnika nie został złożony pozew do sądu. Obecnie należność jest przeterminowana. W jaki sposób należy ją wyksięgować - czy tylko zapisem na kontach zespołu 2? Czy rozwiązanie odpisu aktualizującego będzie miało wpływ na podatek dochodowy?
Nasza spółka z o.o. zawarła umowę ubezpieczenia należności, zgodnie z którą w momencie wypłaty odszkodowania na ubezpieczyciela przeszły prawa naszej spółki w stosunku do dłużnika - do wysokości wypłaconego odszkodowania. Jednak ze względu na to, że prowadziliśmy sprawę sądową z tym dłużnikiem o zapłatę, ubezpieczyciel zawarł z naszą spółką, w dniu wypłaty odszkodowania, umowę powierniczego przelewu
Kalkulacja i ujęcie odroczonego podatku dochodowego mają na celu właściwą alokację podatku w czasie. Ujęcie odroczonego podatku dochodowego prowadzi do skorygowania podatku dochodowego obliczonego zgodnie z przepisami podatkowymi, tj. obliczonego od podstawy opodatkowania, do takiej wartości, jaka powstałaby na skutek kalkulacji podatku od wyniku finansowego brutto. Oczywiście z takim przypadkiem mielibyśmy
Zatrudnienie osoby niepełnosprawnej może stanowić dla firmy optymalizację kosztów zatrudnienia. Obecnie obowiązujące przepisy umożliwiają uzyskanie dofinansowania z PFRON wynagrodzenia osoby niepełnosprawnej.
Spółdzielnia mieszkaniowa kupiła urządzenia na plac zabaw. Czy wszystkie te urządzenia można przyjąć łącznie jako środki trwałe i amortyzować 20% rocznie, czy tylko te, których wartość przekracza 3500 zł? Czy 3500 zł to kwota netto czy brutto?
Prawidłowe prowadzenie ksiąg rachunkowych to trudne zadanie. Trzeba nieustannie brać pod uwagę takie czynniki, jak nieustające zmiany przepisów, ich niejednoznaczność czy niepełna wiedza z danego zakresu. Dlatego w najnowszym numerze "Poradnika" Czytelnik znajdzie zestaw pytań i odpowiedzi, mających na celu wyjaśnienie, przynajmniej niektórych, ważnych zagadnień. Pytania dotyczą kwestii związanych
Spółka z o.o. świadczy roboty budowlane. W zeszłym roku firma wykonała roboty na konstrukcjach stalowych, które nabywca, z uwagi na cenę, zakwestionował dopiero w czerwcu tego roku. Jak należy rozliczyć fakturę korygującą wystawioną 27 czerwca 2013 r., która zmniejsza wartość sprzedaży usługi z roku poprzedniego, jeżeli roczne zeznanie podatkowe CIT-8 za 2012 r. zostało już złożone w urzędzie skarbowym
Spółka zawarła kilka umów o okresie wykonania od 6 do 15 miesięcy. Są to umowy o cenach stałych. Czy do tych umów należy stosować przepisy dotyczące umów długoterminowych? Jeżeli tak, to jak spółka powinna ustalić koszty i przychody?
Spółka działa na terenie specjalnej strefy ekonomicznej należącej do województwa lubelskiego. W 2013 r. poniosła wydatki na zakup środka trwałego, który w całości będzie wykorzystany na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie SSE. Czy uzyskanie dochodu z tego tytułu, wolnego od podatku dochodowego, oznacza konieczność ustalania podatku odroczonego?
