Przedsiębiorcy szybciej rozliczą wydatki inwestycyjne

Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, który ma umożliwić przedsiębiorcom sprawniejsze rozliczanie wydatków na inwestycje. Podwyższenie limitu wartości składników majątku, który umożliwia jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych składników do kosztów podatkowych oraz limitu wartości odpisów amortyzacyjnych - to jedne ze zmian przyjętych w projekcie.

Wydatki inwestycyjne, jako koszt uzyskania przychodów, pomniejszają podstawę opodatkowania, a w konsekwencji również wysokość podatku. Nowe rozwiązania mają stanowić dla przedsiębiorców formę dodatkowej zachęty do zwiększenia wydatków inwestycyjnych.

Przyjęte rozwiązania zakładają podwyższenie:

• z obecnych 10 tys. zł do 20 tys. zł – limitu wartości składników majątku, który umożliwia jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych składników do kosztów podatkowych,
• z obecnych 50 tys. euro do 100 tys. euro – limitu wartości odpisów amortyzacyjnych zaliczanych jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów przez małych podatników oraz podatników, którzy w roku podatkowym rozpoczęli prowadzenie działalności od wartości początkowej środków trwałych zaliczanych do tzw. grupy 3–8 Klasyfikacji Środków Trwałych (maszyny, urządzenia i środki transportu), z wyłączeniem samochodów osobowych,
• z obecnych 100 tys. zł do 200 tys. zł – limitu odpisów amortyzacyjnych zaliczanych jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów od wartości początkowej fabrycznie nowych środków trwałych zaliczanych do tzw. grupy 3–6 i 8 Klasyfikacji Środków Trwałych (maszyny i urządzenia),
• limitów, które warunkują możliwość ustalenia indywidualnych stawek amortyzacyjnych dla używanych lub ulepszonych środków trwałych, po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podatnika.

Jednorazowa amortyzacja - limity >>>

Obecnie okres amortyzacji środków trwałych zaliczonych do tzw. grupy 3–6 i 8 (maszyny i urządzenia), nie może być krótszy niż:

1.  24 miesiące, gdy ich wartość początkowa nie przekracza 25 000 zł – po zmianie 50 000 zł;
2.  36 miesięcy, gdy ich wartość początkowa jest wyższa niż 25 000 zł i nie przekracza 50 000 zł – po zmianie limity te wzrosną odpowiednio do 50 000 zł i 100 000 zł.

Komunikat Ministerstwa Finansów z dnia 8 grudnia 2023 r.

Przeczytaj więcej o nadchodzących zmianach: Jak przygotować się do zmian 2024 w podatkach i rachunkowości >>>