Czy świadcząc usługi opodatkowane i zwolnione można ustalić proporcję w oparciu o powierzchnię budynku, którego dotyczy zakup
W wyroku z 22 lutego 2024 r. w sprawie C-674/22 TSUE orzekł, że organ podatkowy nie musi zwracać podatnikowi VAT-u z odsetkami naliczonymi od dnia wpłaty VAT, w sytuacji gdy VAT ten został pobrany z naruszeniem prawa Unii Europejskiej z powodu błędów księgowych podatnika lub zmiany przez podatnika zasad obliczania proporcji odliczenia VAT. Wyrok zapadł w sprawie podatnika holenderskiego, ale ma bezpośrednie
Z dniem 1 lipca 2023 r. weszła w życie większość zmian w ustawie o VAT wprowadzanych w ramach tzw. pakietu SLIM VAT 3. Opisujemy je w niniejszym raporcie, na przykładach wskazując ich praktyczne konsekwencje.
24 stycznia 2023 r. został przyjęty przez rząd i trafi teraz do Sejmu projekt zmieniający ustawę o VAT, znany pod nazwą SLIM VAT 3. Zmiany mają wejść w życie 1 kwietnia 2023 r.
Przedsiębiorcy stosują różne podejście do odliczania VAT od zakupu i innych wydatków związanych z samochodami osobowymi. Jedni potrafią sprostać rygorystycznym wymogom odliczania 100% VAT, inni zadowalają się odliczeniem połowy VAT. Bywa jednak i tak, że podatnicy rezygnują z pełnego odliczenia albo odwrotnie - zaprowadzają ewidencję, eliminują użytek prywatny itp. Wszystkie te zmiany powodują, że
MF opublikowało projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, tzw. SLIM VAT 3. W wyniku tej nowelizacji zostanie wprowadzonych wiele uproszczeń, m.in. dotyczących stosowania proporcji, odliczania VAT od WNT, korzystania ze statusu małego podatnika. Ustawodawca postanowił uregulować również zasady rozliczeń, które wynikały dotychczas z praktyki, np. dotyczące
MF opublikowało projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, tzw. SLIM VAT 3. W wyniku tej nowelizacji zostanie wprowadzone wiele uproszczeń, m.in. dotyczących stosowania proporcji, odliczania VAT od WNT, korzystania ze statusu małego podatnika. Ustawodawca postanowił uregulować również zasady rozliczeń, które wynikały dotychczas z praktyki, np. dotyczące
MF zakończyło prekonsultacje projektu zmieniającego ustawę o podatku od towarów i usług tzw. SLIM VAT 3. Zmiany mają wejść w życie w IV kwartale 2022 r. Według zapowiedzi MF trzeci pakiet SLIM VAT ma usunąć wiele przestarzałych, niepotrzebnych już obowiązków spoczywających na firmach.
W JPK_V7 za styczeń 2022 r. podatnicy muszą rozliczyć korektę roczną. Nie dotyczy to wszystkich podatników. Zobowiązani do korekty są m.in. podatnicy, którzy w 2021 r. stosowali proporcję lub preproporcję.
Podatnik ma wprawdzie prawo do optymalizacji opodatkowania, które jest działaniem legalnym, jednak między optymalizacją a uchylaniem się od opodatkowania przebiega dość „cienka granica”. Organy podatkowe mogą wtedy sklasyfikować na nowo sztuczną transakcję. Problem nadużycia prawa w VAT dotyczy nie tylko grup przestępczych. Nierzadko bowiem ma związek z bardziej przyziemnymi i codziennymi sprawami,
Sprzedaż „rozszerzenia gwarancji na zakupione produkty gospodarstwa domowego” jako sprzedaż produktów ubezpieczeniowych jest zwolniona z VAT. Obrót z tych transakcji powinien być uwzględniony w mianowniku proporcji odliczenia VAT naliczonego. Nie może być z tego mianownika wyłączony. Takie stanowisko zajął TSUE w wyroku z 8 lipca 2021 r. w sprawie C-695/19.
Świadczenie usług pośrednictwa ubezpieczeniowego powoduje niekiedy problemy w zakresie rozliczeń VAT. Dzieje się tak przede wszystkim wtedy, gdy usługi te świadczone są przez czynnych podatników VAT. Podatnicy muszą pamiętać przede wszystkim o szczególnym sposobie powstawania obowiązku podatkowego z tytułu świadczonych usług pośrednictwa ubezpieczeniowego oraz braku prawa do odliczenia przy nabywaniu
Proporcja w VAT, tj. kwestia uwzględnienia transakcji finansowych (np. udzielone pożyczki, gwarancje) w obrocie dla celów obliczenia proporcji w VAT – zwłaszcza w kontekście ich pomocniczego charakteru – w dalszym ciągu budzi wątpliwości zarówno wśród podatników, jak i organów podatkowych, a także sądów administracyjnych, które próbują rozstrzygać spory zaistniałe pomiędzy tymi stronami.
W nowym JPK_V7 za styczeń 2021 r. podatnicy muszą rozliczyć korektę roczną. Nie dotyczy to wszystkich podatników. Zobowiązani do korekty są m.in. podatnicy, którzy w 2020 r. stosowali proporcję lub preproporcję.
W deklaracji VAT-7 i JPK_VAT za styczeń 2020 r. podatnicy, którzy odliczali VAT ustalany według proporcji lub preproporcji, muszą rozliczyć korektę roczną. Pierwszym krokiem jest ustalenie ostatecznego wskaźnika preproporcji i proporcji, który będzie stosowany również do odliczeń VAT w 2020 r. Następnie należy ustalić kwoty VAT naliczonego podlegające korekcie. Do korekty mogą być zobowiązani również
W Polsce przepisy dotyczące prewspółczynnika obowiązują od 2016 r., a w przypadku nieruchomości - od 2011 r. Do tej pory wśród podatników i sądów dominowało stanowisko, że przed wprowadzeniem tych przepisów podatnicy nie musieli stosować prewspółczynnika. Nie zgodził się z tym TSUE w wyroku z 8 maja 2019 r. w sprawie C-566/17 (Związek Gmin Zagłębia Miedziowego w Polkowicach przeciwko Szefowi KAS).