Kiedy powstaje obowiązek zwiększenia lub zmniejszenia podstawy opodatkowania z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
-
Czy istnieje ryzyko zarzutu wystawienia tzw. pustej faktury w związku z fakturą wystawioną z góry za prace wdrożeniowe
Spółka podpisała zamówienie na prace wdrożeniowe. Faktura została wystawiona z góry pod koniec 2023 r. Płatność została otrzymana w styczniu 2024 r. Do tej pory klient nie rozpoczął prac pomimo wielu rozmów. Spółka odprowadziła CIT w momencie wystawienia faktury, VAT w momencie otrzymania płatności, natomiast rachunkowo przychód został zaksięgowany na przychody przyszłych okresów. Czy nie istnieje
-
Jak wykazać anulowaną transakcję eksportową w JPK_VAT
Mam pytanie dotyczące eksportu. Wystawiłam faktury eksportowe na koniec czerwca za sprzedaż maszyn do Kirgistanu. Nie ujęłam tego w deklaracji JPK_VAT za czerwiec 2024 r., ponieważ nie miałam dokumentów potwierdzających wywóz IE599. W dniu 30 lipca 2024 r. dokonaliśmy eksportu i wysłaliśmy towar na granicę. Otrzymałam dokument IE599 z informacją "B1 niezgodne". Samochód został zawrócony i towar wrócił
-
W jakiej dacie w firmie transportowej powstaje obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług transportowych na rzecz niemieckich kontrahentów
Firma transportowa (spółka jawna) wykonuje usługi przewozu towarów za granicą dla podmiotów z UE, głównymi odbiorcami usług są dwa przedsiębiorstwa z Niemiec, strony łączy umowa ramowa. Polska spółka wystawia faktury sprzedaży w celu udokumentowania wykonania usługi, ewidencjonuje je w swoich ewidencjach VAT oraz opodatkowuje. Obie firmy niemieckie odmawiają przyjęcia wystawionych faktur sprzedaży
-
Kiedy spółka powinna rozpoznać obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, do których ma zastosowanie procedura magazynu typu call-off stock
Spółka ma zawartą umowę na magazyn call-off stock (kosygnacyjny) z podmiotem z UE. Towary są przemieszczane z Niemiec i zlokalizowane na wyodrębnionej przestrzeni magazynowej w Polsce. Czy spółka powinna rozpoznać obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w miesiącu pobrania towarów (styczeń 2024 r.), czy też w miesiącu wystawienia faktury za pobranie towarów (marzec 2024 r
-
Jak ustalić moment powstania obowiązku podatkowego i stawkę VAT przy refakturowaniu mediów
Przedsiębiorcy zawierający umowy najmu nieruchomości z reguły przenoszą faktyczne koszty mediów związanych z użytkowanymi lokalami na najemców. Przyjęcie opłat zryczałtowanych, niezależnych od faktycznego zużycia poszczególnych rodzajów mediów, stosowane jest zdecydowanie rzadziej. Pojawiają się wówczas wątpliwości, jak rozliczyć tego typu czynność. Czy koszt zużytych mediów należy uznać za część usługi
-
Kiedy powstał obowiązek podatkowy w podatku VAT i CIT z tytułu importu usług
Spółka z branży spedycyjnej otrzymuje faktury z państw trzecich oraz wewnątrzwspólnotowych w różnych walutach, obejmujące opłaty za fracht, obsługę frachtu oraz inne usługi związane z frachtem (tj. składowanie, prowizje, opłaty dokumentacyjne itp.). Zdarza się, że faktura za import usług jest wystawiona wcześniej, niż będzie miało miejsce przypłynięcie statku do portu. Przykład: Faktura za fracht morski
-
Kiedy powstał obowiązek podatkowy w podatku VAT w przypadku usługi oczyszczania dna z elementów ferromagnetycznych i według jakiej stawki VAT opodatkowane powinno być świadczenie takiej usługi
Spółka wykonuje zlecenia dla kontrahenta (zamawiającego) polegające na oczyszczeniu dna z elementów ferromagnetycznych (przedmiotów potencjalnie niebezpiecznych). W ramach usługi sporządzono między stronami umowę, której przedmiotem jest: -oczyszczenie dna z elementów ferromagnetycznych, -wykonanie pomiarów batymetrycznych i skanowanie akwenu (pod kątem występowania elementów), -uzyskanie certyfikatu
-
Kiedy spółka powinna wystawić fakturę sprzedaży polskiemu kontrahentowi za usługi serwisowe dokonane przez producenta będącego kontrahentem zagranicznym
Spółka wykonuje odpłatny serwis części dla kontrahenta krajowego. Nie dokonuje naprawy części samodzielnie, tylko odsyła do naprawy do producenta (kontrahenta zagranicznego). Producent naprawia części. Wystawia na spółkę fakturę za wykonaną usługę i odsyła naprawioną część bezpośrednio do naszego kontrahenta w Polsce. Na fakturze od producenta jest obciążenie za naprawę i za transport. Z jaką datą
-
Kiedy w spółce powstanie obowiązek podatkowy z tytułu WDT przy dostawie urządzeń certyfikowanych na rzecz kontrahenta UE
We wrześniu spółka wystawiła fakturę WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów) na rzecz kontrahenta UE za dostawę urządzeń certyfikowanych. Dostawa urządzeń miała miejsce w lipcu, a uzyskanie certyfikatu we wrześniu. Kiedy powstał obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy wskazanych urządzeń i za jaki okres spółka jest zobowiązana wykazać WDT w JPK_VAT?
-
Jaki czas pracy kierowcy międzynarodowego
PROBLEM Pracownik jest zatrudniony na umowę o pracę na stanowisku kierowca międzynarodowy. Pracodawca nie ma swojego samochodu, samochód jest wypożyczany. Tym samym nie ma odczytów z tachografów, czyli czasu pracy. System pracy ma następujący kształt: pracownik w Polsce jest 2 tygodnie i nie wykonuje w tym czasie pracy. Później pracuje za granicą 2 tygodnie. Z domu pracownik jedzie samochodem na lotnisko
-
Jak opodatkować służebność przesyłu
PROBLEM Przez działkę osoby fizycznej przebiega sieć energetyczna/ciepłownicza/wodociągowa. Jakie skutki podatkowe (PIT,VAT,PCC) rodzi ustanowienie służebności przesyłu przez właściciela działki (osoba fizyczna nie prowadząca działalności gospodarczej, nie będąca podatnikiem VAT) na rzecz firmy (podatnika VAT czynnego). Kwota wynagrodzenia za ustanowienie służebności przekazana przez firmę osobie fizycznej
-
Sprzedaż na raty – rozliczenia podatkowe i rachunkowe
Sprzedawcy często umożliwiają nabywcom płacenie za nabywane towary i usługi w ratach, zwłaszcza w przypadku zakupów towarów i usług o znacznej wartości. W raporcie omawiamy na przykładach skutki podatkowe i rachunkowe takiej sprzedaży.
-
Jak ustalić termin powstania obowiązku podatkowego w VAT – przegląd interpretacji i orzeczeń
O tym, kiedy należy rozliczać w deklaracjach JPK_V7M/JPK_V7K czynności podlegające opodatkowaniu VAT, decyduje moment powstania obowiązku podatkowego, który określa art. 19a - art. 21 ustawy o VAT.
-
Jakie są konsekwencje zastosowania na fakturze zawyżonej stawki VAT
Zastosowanie na fakturze niewłaściwej, zawyżonej stawki VAT wiąże się z określonymi konsekwencjami po stronie zarówno sprzedawcy, jak i nabywcy. Wystawca faktury jest wówczas obowiązany do dokonania korekty i do odprowadzenia podatku należnego w wysokości z niej wynikającej. Sytuacja nabywcy zależy od rodzaju błędu. Gdy błąd dotyczył wyłącznie stawki podatku, nie traci prawa do odliczenia VAT. Gdy
-
VAT: nowe przepisy wykonawcze
W bieżącym roku kilkakrotnie zmieniały się przepisy regulujące opodatkowanie podatkiem od towarów i usług. Nowelizacje dotyczyły zarówno ustawy o VAT, jak i rozporządzeń: w sprawie podatku akcyzowego i w sprawie kas rejestrujących. I mimo iż 1 stycznia br. weszły w życie zmiany do rozporządzenia w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o VAT, Minister Finansów 22 marca br. wydał zupełnie nowe
