Kiedy powstał obowiązek podatkowy w podatku VAT i CIT z tytułu importu usług

Spółka z branży spedycyjnej otrzymuje faktury z państw trzecich oraz wewnątrzwspólnotowych w różnych walutach, obejmujące opłaty za fracht, obsługę frachtu oraz inne usługi związane z frachtem (tj. składowanie, prowizje, opłaty dokumentacyjne itp.). Zdarza się, że faktura za import usług jest wystawiona wcześniej, niż będzie miało miejsce przypłynięcie statku do portu. Przykład: Faktura za fracht morski została wystawiona 31 sierpnia 2023 r., została przesłana do nas jako nabywców w dniu 31 sierpnia 2023 r., a statek dopływa do portu w dniu 5 października 2023 r. W dniu 5 października 2023 r. wystawiamy także fakturę sprzedaży dla klienta docelowego. Zapłata za fakturę kosztową dokumentującą import usługi nastąpiła 30 września 2023 r. Kiedy powstał obowiązek podatkowy w podatku VAT i CIT? Jaki kurs zastosować dla celów VAT i CIT? Dotychczas takie dokumenty zakupowe były księgowane w następujący sposób: okres ogólny (rachunkowy) - 5 października 2023 r.; okres podatkowy CIT - 5 października 2023 r.; okres VAT - 5 października 2023 r. Przy zastosowaniu kursu walutowego - dzień poprzedzający datę wystawienia faktury. Na naszym przykładzie kurs z dnia 30 sierpnia 2023 r.