Czy dostawa konstrukcji stalowych do budowy domków letniskowych jest opodatkowana na zasadzie odwrotnego obciążenia

Korekty rozliczeń VAT

Deklaracja dla podatku od towarów i usług powinna uwzględniać wszystkie czynności wykonane przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym, zgodnie z faktycznym przebiegiem transakcji. Podatnik, który składa miesięczne lub kwartalne deklaracje VAT, w przypadku stwierdzenia jakiejkolwiek pomyłki lub błędu w rozliczeniu, powinien niezwłocznie złożyć deklarację korygującą. Jednak korekta rozliczenia podatku

Czy usługa obejmująca projektowanie i zbudowanie budowli powinna być objęta odwrotnym obciążeniem?

Podatnik wynajmuje firmę, która ma zaprojektować i wybudować magazyny. Czy jeśli mamy do czynienia łącznie z usługą projektowania i budowania, to do całości należy zastosować odwrotne obciążenie?

Usługi budowlane świadczone przez podwykonawców - objaśnienia MF na przykładach

Minister Finansów przygotował instrukcję rozliczania VAT z tytułu usług budowlanych świadczonych przez podwykonawców, które od 1 stycznia 2017 r. są opodatkowane VAT na zasadzie odwróconego obciążenia. Ze względu na liczne problemy praktyczne podatników występujące przy rozliczaniu tych usług wyjaśnienia MF były z pewnością potrzebne. Przedstawiamy główne tezy tego dokumentu oraz przygotowane przez

Przegląd najnowszych interpretacji w sprawach VAT

Jak korygować transakcje objęte odwrotnym obciążeniem

Od 1 stycznia 2017 r. nowe grupy towarów i usług zostały objęte odwrotnym obciążeniem. Często podatnicy mają problem z korektą tych świadczeń. Ustawodawca nie ułatwia zadania, gdyż wiele kwestii nadal nie jest wprost określone w ustawie. Pomocne mogą być wyjaśnienia MF dotyczące rozliczenia transakcji objętych odwrotnym obciążeniem.

Według jakich zasad odliczają i ubiegają się o zwrot VAT podatnicy stosujący odwrotne obciążenie

Podatnik, który wykonuje czynności opodatkowane przy zastosowaniu odwrotnego obciążenia, ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od dokonywanych na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej zakupów towarów i usług. Powstaje jednak pytanie, czy podatnika tego obowiązują takie same zasady i terminy jak pozostałych podatników VAT rozliczających się na zasadach ogólnych. Natomiast nabywcy, którzy rozliczają

Kiedy usługi montażu budowlanego są objęte odwrotnym obciążeniem

Usługi montażu budowlanego zasadniczo zostały objęte odwrotnym obciążeniem. Jak wynika z pytań wpływających do redakcji, najwięcej problemów sprawia ustalenie sposobu rozliczeń, gdy montażowi towarzyszy dostawa towarów, szczególnie gdy wykonuje go producent. Nasza redakcja wystąpiła do MF z pytaniem o rozliczanie tych transakcji. Otrzymaliśmy następującą odpowiedź.

Kiedy wynajem maszyn i sprzętu jest objęty odwrotnym obciążeniem

Jak rozliczać VAT od usług budowlanych - odpowiedzi na pytania

W związku z wprowadzeniem obowiązku rozliczenia VAT od niektórych usług budowlanych na zasadach odwrotnego obciążenia w praktyce pojawiły się wątpliwości co do tego, jak i kiedy podatnik powinien ten mechanizm zastosować. Przedstawiamy odpowiedzi na niektóre pytania Czytelników nadesłane w tej sprawie do redakcji.

Czy podwykonawca usługi serwisowej klimatyzacji wystawia fakturę z odwrotnym obciążeniem

W ramach prowadzonej działalności podatnik świadczy usługi serwisowe dotyczące klimatyzacji, w tym usługi awaryjnej naprawy. Czy jeżeli podatnik świadczy takie usługi jako podwykonawca, powinien wystawiać faktury "odwrotne obciążenie"?

Czy w przypadku płatności gotówką trzeba stosować mechanizm odwrotnego obciążenia

Świadczę usługi budowlane (wykonywanie konstrukcji dachowych). Czy jeśli wystawię za nie fakturę płatną gotówką, to też muszę stosować odwrócony VAT?

Czy roboty budowlane objęte odwrotnym obciążeniem podlegają rozliczeniu w ramach ulgi na złe długi

Na początku 2017 r. wykonałem jako podwykonawca usługę budowlaną, którą udokumentowałem fakturą "odwrotne obciążenie". Fakturę uwzględniłem w poz. 31 deklaracji VAT-7 za styczeń 2017 r. Nie otrzymałem zapłaty w terminie i obawiam się, że ze względu na problemy finansowe kontrahenta już jej nie otrzymam. Czy mam prawo skorzystać z ulgi na złe długi?

Jak rozliczyć i korygować rozliczenia VAT błędnie zafakturowanej dostawy objętej odwrotnym obciążeniem

W przypadku transakcji zakupu sprzętu elektronicznego objętego tzw. "odwrotnym obciążeniem" często dochodzi do pomyłek w rozliczeniach i dokumentacji. W przypadku tego rodzaju sprzętu transakcje te są rozliczane i fakturowane na zasadach ogólnych (do wartości 20 tys. zł netto) albo - gdy ich wartość przekracza 20 tys. zł netto - na zasadzie odwrotnego obciążenia. W artykule przedstawiamy zasady korygowania

Jak rozliczać VAT od usług budowlanych - po zmianach

Od 1 stycznia 2017 r. branża budowlana jest objęta (w określonych okolicznościach) tzw. odwrotnym obciążeniem. Stosowanie tego systemu rozliczeń może sprawić kilka problemów. Podmioty działające w branży budowlanej lub ściśle z nią współpracujące powinny wypracować systemowe rozwiązania pozwalające na prawidłowe opodatkowanie wykonywanych usług. Mechanizm reverse charge nie jest bowiem stosowany do

Kiedy do usług montażu budowlanego ma zastosowanie odwrotne obciążenie

Firma zajmuje się produkcją konstrukcji stalowych PKD 25.11.Z i ich montażem przy wznoszeniu obiektów budowlanych. Na całość były wystawiane faktury VAT. Do tej pory uznawano, że roboty montażowe wykonane przez producenta wyrobu własnymi siłami są klasyfikowane tam, gdzie jest klasyfikowany wyrób (25.11). Czy od 1 stycznia 2017 r. zmieniło się coś w tym zagadnieniu? Często produkcja konstrukcji i ich

Jak rozliczyć VAT, gdy jedną fakturą udokumentowano dostawę, która podlega i nie podlega VAT

Zamówiliśmy sprzęt komputerowy do firmy. Od części zakupu jako nabywca jesteśmy zobowiązani rozliczyć VAT. W październiku wpłaciliśmy zaliczkę, ale fakturę z datą październikową na całość otrzymaliśmy dopiero w grudniu. Czy teraz musimy korygować październik? Na fakturze są dwie pozycje: jedna z naliczonym VAT, druga z adnotacją, że to my jako nabywca jesteśmy zobowiązani naliczyć VAT. Czy możemy odliczać

Czy stosujemy odwrotne obciążenie przy sprzedaży złomu na rzecz gminy i zakładu budżetowego

Sprzedajemy złom gminom oraz gminnym zakładom budżetowym. Czy powinniśmy stosować odwrotne obciążenie?

Rozliczanie usług budowlanych po zmianach od 1 stycznia 2017 r.

1 stycznia 2017 r. wraz z wejściem w życie nowelizacji ustawy o VAT nastąpiło objęcie robót budowlanych wykonywanych w kraju mechanizmem odwrotnego obciążenia. Zasada ta będzie miała zastosowanie, jeżeli usługodawca będzie świadczył te usługi jako podwykonawca i obie strony transakcji będą podatnikami VAT czynnymi. Odwrotne obciążenie będzie stosowane do usług budowlanych wykonanych od 1 stycznia 2017

Jak udzielanie rabatów wpływa na opodatkowanie dostaw objętych odwrotnym obciążeniem

Spółka zajmuje się sprzedażą sprzętu elektronicznego, w tym telefonów komórkowych i tabletów. Zdarza się, że wartość zamówień przed udzieleniem rabatu przekracza 20 000 zł netto, jednak po udzieleniu rabatu wartości tej nie przekracza. Czy w takim przypadku należy stosować odwrotne obciążenie? Czy ma znaczenie okoliczność, kiedy rabat jest przyznawany (przed czy po transakcji)?

Kto rozlicza VAT od sprzedaży procesorów

Kto jest obowiązany do rozliczania podatku VAT z tytułu sprzedaży procesorów? Sprzedawca czy nabywca?

Czy podwykonawca, świadcząc usługi budowlane dotyczące budownictwa mieszkaniowego, może stosować stawkę 8%

Podatnik (zarejestrowany jako czynny podatnik VAT) prowadzi firmę budowlaną. Swoje usługi często świadczy jako podwykonawca. Czy w przypadkach, gdy jako podwykonawca wykonuje usługi budowlane w obiektach mieszkalnych może stosować stawkę VAT 8%?

Jak rozliczyć zakup towaru od osób fizycznych

Wiele firm przeprowadza transakcje zakupu, w których sprzedawcami są osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej. Tego rodzaju transakcje powodują wątpliwości co do sposobu rozliczenia i udokumentowania, szczególnie gdy przedmiotem transakcji są towary objęte odwrotnym obciążeniem. Przedstawiamy zasady rozliczenia takich transakcji na przykładzie zakupu złomu przez podatnika VAT czynnego

Ewidencja zapasów objętych procedurą odwrotnego obciążenia

Mechanizm odwrotnego obciążenia jest regulowany przez art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku od towarów i usług. Z przepisu tego wynika, że podatnikami podatku od towarów i usług są również osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne nabywające towary wymienione w załączniku nr 11 "Wykaz towarów, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy". Wymaga to odpowiedniego