25 lutego br. mija termin dokonania rocznej korekty za 2010 r. przez podatników rozliczających się za okresy miesięczne. Początek roku to również czas ustalania proporcji, która jest podstawą dokonania korekty i będzie służyć do obliczania VAT naliczonego do odliczenia w 2011 r. Najbardziej problematyczne jest ustalenie VAT naliczonego do odliczenia, gdy podatnik dokonuje również czynności będących
W sierpniu 2010 r. nasza spółka zerwała umowę. Na poczet umowy była wpłacona zaliczka, udokumentowana fakturą, z której odliczyliśmy VAT. 5 września otrzymaliśmy zwrot zaliczki, pomniejszonej o umówione koszty. Do dziś nie otrzymaliśmy jednak faktury korygującej mimo monitów z naszej strony. Kiedy powinniśmy skorygować odliczony VAT? Czy sprzedawca jest zobligowany jakimś terminem?
Musiałam wystawić fakturę korygującą zwiększającą sprzedaż za listopad. Kiedy powstaje obowiązek rozliczenia VAT należnego z korekty wystawionej również w listopadzie - w listopadzie czy w momencie otrzymania podpisanej kopii korekty, która wróciła w grudniu?
W jaki sposób w styczniu 2011 r. skorygować fakturą VAT sprzedaż krajową z roku 2010? Jaką stawkę VAT zastosować? Nową czy starą? Jak to wykazać w deklaracji VAT?
Rok, w którym oddano nieruchomość do użytkowania, jest pierwszym rokiem, od którego należy liczyć dziesięcioletni okres korekty. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 22 kwietnia 2010 r. (nr IPPP1-443-141/10-2/BS), której fragment przedstawiamy poniżej.
W przypadkach zagubienia przez firmę kurierską przesyłek zawierających sprzedawane przez podatnika towary i po uznaniu jej winy na podatniku nie ciąży obowiązek dokonania korekty VAT naliczonego od wartości zagubionych przesyłek. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 31 marca 2010 r. (nr ILPP2/443-139/10-2/MR), której fragment przedstawiamy poniżej.
Stwierdzone na skutek przeprowadzenia spisu z natury niedobory magazynowe materiałów produkcyjnych, będące efektem niezaewidencjonowania ich wydawania do produkcji przez magazyniera, nie powodują konieczności dokonania korekty podatku naliczonego na podstawie art. 91 ust. 7d ustawy o VAT. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z 14 kwietnia 2010 r. (nr ITPP1/
Podatnik VAT czynny, który zamierza korzystać od kolejnego roku ze zwolnienia podmiotowego z VAT, ma obowiązek dokonania korekty VAT odliczonego od nabytego w ciągu ostatnich 12 miesięcy przed momentem zaistnienia zmiany wyposażenia związanego z prowadzoną działalnością gospodarczą. W takim przypadku art. 14 ustawy o VAT nie znajdzie zastosowania. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora
Początek 2011 r. oznacza dla niektórych podatników konieczność dokonania korekty VAT odliczonego w trakcie 2010 r. W poniższym artykule prezentujemy zasady jej dokonywania, przykłady, najciekawsze interpretacje organów podatkowych oraz wyroki w tym zakresie. Rozliczam VAT w firmie budowlanej. Dotychczas firma wykonywała wyłącznie czynności opodatkowane oraz niepodlegające opodatkowaniu w Polsce z prawem
W listopadzie 2007 r. zakupiliśmy samochód z Włoch o wartości 144 198 zł. Zapłaciliśmy podatek do urzędu skarbowego w kwocie 31 724 zł. Odliczyliśmy zgodnie z ustawą tylko 6000 zł VAT. W jakiej wysokości VAT powinniśmy naliczyć przy sprzedaży tego samochodu?
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Jestem czynnym podatnikiem VAT. Chcę sprzedać osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej samochód osobowy, całkowicie zamortyzowany, zakupiony do mojej firmy na podstawie faktury VAT, z której było odliczone 60% VAT. Samochód był używany w firmie przez 3 lata. Czy mogę go sprzedać na podstawie umowy sprzedaży? Jak rozliczyć podatek dochodowy
Nakłady na ulepszenie powinny być traktowane na cele korekty podatku naliczonego jako zakup odrębnego środka trwałego. Bez względu na wartość wydatków ponoszonych na ulepszenie wartości niematerialnych i prawnych, po ich przyjęciu do używania, w każdym przypadku podlegają one jednorazowej korekcie. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji, której fragment
Wystawiamy do każdego paragonu fakturę. Księguję taką sprzedaż na podstawie faktur. Co będzie w momencie anulowania faktury? Co z paragonem, który jest dopięty do kopii? Co powinnam zrobić w momencie wystawienia faktury korygującej? Zmniejszam obrót na podstawie korekty, a paragon pozostaje dopięty do kopii?
Ustawa o VAT dopuszcza w określonych przypadkach dokonanie korekty uprzednio wykonanej czynności. Sposób dokonania korekty jest uzależniony od jej rodzaju. W artykule przedstawiamy zasady dokonywania korekty WNT, WDT oraz importu usług. Ponadto przybliżamy sposób korygowania sprzedaży bezfakturowej, a także zasady korygowania VAT naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia nabytego samochodu
Dokonanie korekty deklaracji VAT, wskutek czego zwrócony zostanie VAT zaliczony uprzednio do kosztów uzyskania przychodów, powoduje obowiązek zaliczenia zwróconego podatku do przychodów. Wyłącza to obowiązek wstecznej korekty deklaracji w podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie kosztów uzyskania przychodów - wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach z 27 lipca 2010 r. (sygn. akt
Europejski Trybunał Sprawiedliwości w wyroku z 30 września 2010 r. w sprawie C-395/09 Oasis East Sp. z o.o. przeciwko Ministrowi Finansów postanowił:
Spółka nabyła w 2008 r. prawo do serwisu internetowego o wartości powyżej 500 000 zł. VAT naliczony został odliczony w całości, ponieważ w momencie nabycia wartości niematerialnej i prawnej spółka wiązała poniesione nakłady tylko z działalnością opodatkowaną. Główne źródło przychodów miała stanowić sprzedaż dostępu do strony WWW oraz sprzedaż usług reklamowych (wszystkie usługi opodatkowane 22% stawką
Wystawienie faktury korygującej często kojarzy się z następstwem ludzkiego błędu. W wielu wypadkach jest to prawda. Jednak u podstaw korekty faktury VAT leżą nie tylko błędy człowieka, ale także np. zmiana stanu faktycznego po wystawieniu faktury pierwotnej, tj. udzielenie rabatu lub zwrot towaru. Powodem wystawienia faktury korygującej może być: ● udzielenie rabatu (bonifikaty, opustu, skonta, a także
Podatnik prowadzi sklep internetowy ze sprzętem elektronicznym. Otrzymywane wpłaty są księgowane przez banki w różnych godzinach, w tym w porze nocnej, jak również w dni wolne od pracy. Podatnik otrzymuje informacje o wpłatach dopiero w kolejnym dniu roboczym i dopiero wówczas jest w stanie wystawić paragon dokumentujący otrzymanie wpłat. W przypadku wpłat otrzymywanych pod koniec miesiąca oznacza
Czy powinniśmy korygować zaliczki miesięczne podatku dochodowego od osób prawnych, jeżeli w ostatnim miesiącu roku podatkowego korygujemy - podwyższamy - cenę (ustaloną na początku roku) na wyprodukowane przez nas wyroby, które sprzedawaliśmy jednej firmie (hurtowni) przez cały rok? Czy możemy wystawić jedną fakturę (na tę korektę) w ostatnim miesiącu danego roku podatkowego i ująć ją w przychodach
ETS w wyroku z 30 września br. w sprawie C-395/09 uznał, że Polska po przystąpieniu do UE nie mogła utrzymać zakazu odliczania VAT od importu usług z tzw. rajów podatkowych. W związku z wyrokiem podatnikom przysługuje prawo do dokonania korekty VAT naliczonego za okresy, w których takiego odliczenia nie dokonali.
Zaczął się okres wzmożonych absencji chorobowych. W praktyce pracownicy często dostarczają zwolnienia z opóźnieniem, przez co przesuwa się termin wypłaty świadczeń. Powstaje wówczas nadpłata wynagrodzenia i składek. Choroba pracownika może ponadto powodować konieczność obniżenia składki na ubezpieczenie zdrowotne do wysokości zaliczki na podatek. Te i inne okoliczności są częstym powodem problemów
Podatnik (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą) kupił do firmy samochód osobowy. Ponieważ ma zamiar sprzedać go przed upływem roku, nie zaliczył go do środków trwałych. Z faktury dokumentującej zakup samochodu odliczył 60% podatku naliczonego. Obecnie, po 10 miesiącach od zakupu, podatnik sprzedaje samochód ze stawką "zw.". Czy konieczna jest korekta podatku odliczonego przy zakupie samochodu
W maju 2005 r. spółka dokonała zakupu samochodu ciężarowego. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, które obowiązywały w momencie zakupu, w maju 2005 r. nie odliczyła całości podatku VAT od zakupu, a jedynie 5000 zł. Spółka nie odliczała także podatku naliczonego VAT od zakupów paliwa do tego samochodu, ujmując go w kosztach aż do grudnia 2008 r. W związku z wyrokiem ETS spółka zamierza jeszcze w 2009
