Rozliczenie podatkowe likwidowanej inwestycji w obcym środku trwałym
Czy niezamortyzowana wartość inwestycji w obcym środku trwałym może być kosztem podatkowym?
-
-
Wydatki na badania marketingowe jako koszt
Czy wydatki na badania marketingowe mogą być limitowane jako reklama niepubliczna? W jakim momencie zaliczyć omawiane wydatki do kosztów uzyskania przychodów?
-
Czy do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć szkolenie pracownika na stanowisko, którego nie objął
Nasza spółka, w związku z koniecznością utworzenia komórki ds. audytu wewnętrznego, sfinansowała pracownicy, dotychczas zatrudnionej na stanowisku specjalistki ds. obsługi klienta, dwumiesięczny kurs na specjalistę kontroli wewnętrznej. Pracownica miała objąć funkcję kontrolera 1 czerwca 2006 r. na mocy porozumienia stron. Tymczasem tuż po ukończeniu kursu, 20 kwietnia br. wypowiedziała nam stosunek
-
Jak ująć w księgach uchwałę o przeznaczeniu zysku netto na nagrody dla pracowników
Proszę o podanie księgowań, jakich należy dokonać, gdy w uchwale o podziale zysku netto w spółce z o.o. przeznaczono na nagrody dla pracowników kwotę 80 000 zł. Na jakich kontach ująć przyznaną nagrodę i jak będzie wyglądało rozliczenie jej z pracownikami, jak ją zaksięgować w koszty? W którym momencie będzie ona kosztem bilansowym, a kiedy podatkowym? Na podstawie jakich przepisów staje się kosztem
-
Czy wydatki związane z używaniem samochodu osobowego przez pełnomocnika stanowią koszt
Czy można rozliczać samochód osobowy należący do pełnomocnika firmy jednoosobowej (pełnomocnictwo notarialne)? Samochód będzie wykorzystywany przez pełnomocnika firmy.
-
Kiedy opłaty sądowe można zaliczyć do kosztów
W 2003 r. poniesiono opłaty sądowe w postępowaniu o niezapłaconą fakturę. Sąd wydał w tym roku wyrok na moją korzyść. Czy opłaty te mogę zaliczyć w koszty podatkowe, jeżeli nie było „rezerwy”?
-
Według jakiej stawki amortyzować podjazd do budynku
Przeprowadzaliśmy inwestycję, wykonując podjazd do budynku dla niepełnosprawnych. Chcę to zakwalifikować jako obiekt inżynierii lądowej i wodnej. Zaznaczam, że jest to inwestycja w obcym środku trwałym. Jaka stawka amortyzacyjna będzie tu prawidłowa?
-
Jak rozliczyć zaliczkę przy wewnątrzwspólnotowej dostawie
Spółka otrzymała w marcu zaliczkę od kontrahenta z Niemiec w wysokości 15 000 euro na poczet wewnątrzwspólnotowej dostawy towaru, która będzie zrealizowana w kwietniu (wartość całej dostawy wg kontraktu wynosi 38 000 euro). Według jakiego kursu należy zaksięgować wartość zaliczki, jakie różnice kursowe i w którym momencie powstaną - proszę o przedstawienie stosownych księgowań. Jakie obowiązki w zakresie
-
Kiedy należy sporządzać dokumentację transakcji z podmiotami powiązanymi
Udziałowcami w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością są dwie panie (spółka X). W zarządzie spółki zasiadają ich mężowie (państwo ci mają podpisaną rozdzielność majątkową). Panowie utworzyli spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (spółka Y), w której są udziałowcami i członkami zarządu równocześnie. Zarządzanie w utworzonej przez siebie spółce panowie powierzyli menedżerowi, a sami nie pobierają
-
Czy składka za przynależność do międzynarodowej organizacji jest kosztem
Czy płacone przez spółkę roczne składki za przynależność do prestiżowej europejskiej organizacji branżowej będą stanowiły koszt uzyskania przychodu?
-
Czy wydatki na zdobycie przez pracownika dodatkowych uprawnień mogą być kosztem
Nasza spółka prowadzi wiele spraw wymagających kosztownej pomocy prawnika. Zamierzamy sfinansować jednemu z pracowników aplikację radcowską, a w zamian oczekujemy jego pracy. Czy w tym przypadku nasze wydatki na pracownika możemy zaliczyć do kosztów?
-
Czy przychód ze sprzedaży zagranicznej obejmuje zapłacony za granicą VAT
Spółka z o.o. w Polsce prowadzi sprzedaż wysyłkową towaru (mebli) dla odbiorców - wyłącznie osób fizycznych. Do faktur jest naliczany podatek VAT obowiązujący w Niemczech (16%), wpłacany do urzędu w Niemczech. Sprzedaż jest księgowana w cenie netto. Pozostałe podatki (dochodowy itd.) są wpłacane w Polsce. Czy od podatku VAT wpłacanego w Niemczech należy również wpłacić w Polsce podatek dochodowy 19%
-
Jak rozliczyć zakończoną przedwcześnie inwestycję w obcych środkach trwałych - wyjaśnienie MF
Nasi Czytelnicy zgłaszają problemy z wcześniejszym, niż początkowo planowali, zakończeniem inwestycji w obcych środkach trwałych. Urzędy oraz izby skarbowe stoją na stanowisku, że nakłady na tego typu inwestycje można odpisywać w koszty jedynie poprzez odpisy amortyzacyjne. W momencie przedterminowego zakończenia inwestycji przedsiębiorcy nie mogą przy tym odpisać jednorazowo w koszty niezamortyzowanej
-
Czy „odstępne” jest kosztem uzyskania przychodu
Prowadzimy detaliczną działalność handlową w formie spółki z o.o. Obecnie możemy wstąpić w prawa najemcy lokalu handlowego w popularnym centrum handlowym. Wynajmujący zgadza się na to, natomiast dotychczasowy najemca żąda kwoty „odstępnego”. Czy jeśli zapłacimy „odstępne”, będziemy mogli zaliczyć ten wydatek do kosztów uzyskania przychodów? Jeżeli tak, to w którym momencie?
-
Jak zaliczać do kosztów wydatki na używanie samochodu osobowego w leasingu operacyjnym
Nasza spółka zamierza wziąć w leasing operacyjny samochód osobowy. Proszę o informację, które wydatki, związane z tym samochodem, i w jakiej wysokości możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.
-
Jak potraktować niezamortyzowaną wartość inwestycji w obcym środku trwałym
W wynajmowanym budynku spółka akcyjna przeprowadziła prace modernizacyjne i adaptacyjne. Poniesione z tego tytułu wydatki zostały zakwalifikowane do inwestycji w obcym środku trwałym. Obecnie spółka wypowiedziała umowę najmu. Od wynajmującego ma otrzymać częściowy zwrot poniesionych kosztów modernizacji i adaptacji. Czy niezamortyzowaną wartość inwestycji w obcym środku trwałym spółka może jednorazowo
-
Kiedy odsetki od raty leasingu kapitałowego są kosztem podatkowym
W listopadzie 2005 r. spółka z o.o. prowadząca księgi rachunkowe podpisała umowę leasingu finansowego wózka widłowego. W grudniu 2005 r. spółka odebrała przedmiot leasingu i wykazała go w ewidencji środków trwałych. Płatność pierwszej raty leasingowej (kapitał + odsetki) za grudzień 2005 r. firma przekazała na konto leasingodawcy w styczniu 2006 r. W którym miesiącu firma powinna była wykazać w księgach
-
Jak opodatkować wypłacane należności za nabyte prawa autorskie
Jak należy opodatkować zakup praw autorskich od osoby prawnej mającej siedzibę w Austrii oraz od firmy zarejestrowanej na Słowacji? Faktury za przeniesienie praw autorskich do wydania książki otrzymaliśmy z Austrii oraz z firmy na Słowacji. Czy musimy żądać certyfikatów rezydencji z obydwu państw, aby zwolnić należności z opodatkowania?
-
Czy przewalutowanie należności na złotówki spowoduje powstanie różnic kursowych
Spółka z o.o. jest zobowiązana do zapłaty kontrahentowi zagranicznemu, z tytułu dostarczonych towarów, kwoty wyrażonej w euro. Zobowiązanie to zostało ujęte w księgach jako koszt po przeliczeniu kwoty zobowiązania według średniego kursu NBP z dnia zarachowania. W porozumieniu z wierzycielem dokonaliśmy zamiany waluty zobowiązania z euro na złotówki. Czy taka zamiana będzie skutkować powstaniem po stronie
-
Jak amortyzować zespół zbiorników
W latach 2003-2004 spółka z o.o. zajmująca się przetwórstwem owocowo-warzywnym realizowała swoją inwestycję polegającą na wybudowaniu 22 jednakowych zbiorników do kiszenia ogórków. Każdy z nich stanowi samodzielną całość i może być używany niezależnie od innych. Do momentu oddania do używania tych zbiorników wydatki były odnoszone w ciężar konta „Środki trwałe w budowie”. Z chwilą zakończenia budowy
-
Jak amortyzować wartości niematerialne i prawne
W poprzednich numerach „Brifu” przedstawialiśmy Państwu zasady amortyzacji różnych grup środków trwałych. Kontynuując tę problematykę w bieżącym numerze opisujemy zasady amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych.
-
Nieodpłatnie używana nieruchomość rodzi przychód
Kto wykazuje przychód przy nieodpłatnym używaniu nieruchomości? Jak ustalić wartość przychodu z tego tytułu?
