Nasza spółka otrzymała zapłatę za fakturę o 0,01 zł więcej, niż wynika z należności. Co zrobić z tą nadpłatą? Gdybyśmy zdecydowali się na zwrot, koszt prowizji za przelew znacznie przewyższyłyby tego typu nadpłatę. Oprócz "obcych" nadpłat nasza spółka posiada również kilka należności wobec różnych kontrahentów w kwotach od 0,01 zł do 5 zł. Należności te powstały na przestrzeni kilku lat. Raczej nie
Nasza spółka w 2007 r. udzieliła pożyczki pieniężnej na rzecz niepowiązanej z nią kapitałowo spółki z o.o. Obecnie planujemy dokonanie odsprzedaży tej wierzytelności wraz z naliczonymi odsetkami na rzecz spółki zagranicznej. 1. Czy w momencie sprzedaży tej wierzytelności możemy jej wartość uwzględnić w rozrachunku podatkowym? 2. Czy transakcja ta powinna być udokumentowana fakturą VAT? 3. Proszę o
Spółka używa wielu składników majątkowych o niskiej jednostkowej wartości. Po przeprowadzonej analizie dokumentacji i zapisów księgowych okazało się, że brakuje konsekwencji w klasyfikacji niskocennych składników majątkowych. Część z nich stanowi środki trwałe, inne są odpisywane w koszty. Co trzeba zrobić, aby to usystematyzować? Jak właściwie należałoby klasyfikować tego rodzaju składniki majątku
Wystąpił niedobór jednej karty telefonicznej (60 jednostek) w cenie sprzedaży 24 zł oraz nadwyżka jednej karty telefonicznej (15 jednostek) w cenie sprzedaży 9 zł i jednej karty telefonicznej (30 jednostek) w cenie sprzedaży 15 zł. Jak należy dokonać kompensaty tych kart?
Spółka kupiła towar z Turcji. Jak należy zaksięgować ten zakup? Czy trzeba odliczyć VAT i cło? Jaki kurs zastosować do przeliczenia kwot wyrażonych w walutach obcych? Na dokumentach celnych jest obliczony VAT. Czy kwota tego podatku jest właściwa, czy też należy go przeliczyć po innym kursie?
W jaki sposób zaksięgować zapłaconą w grudniu 2009 r. opłatę planistyczną dotyczącą sprzedanej nieruchomości? Czy należy ją zaliczyć do pozostałych kosztów operacyjnych? Czy jest ona kosztem uzyskania przychodu?
Warunki tworzenia rezerw i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów są omówione zarówno w uor, jak i w KSR nr 6. Jednak mimo to ich rozróżnienie nadal sprawia wiele kłopotów. Prawidłowa klasyfikacja zdarzeń ma istotne znaczenie dla sprawozdawczości finansowej. Wiąże się to z ich właściwym ujęciem i prezentacją w bilansie.
W większości przedsiębiorstw prowadzone jest konto "Rozliczenie zakupu". Saldo kredytowe tego konta wykazuje dostawy niefakturowane, w związku z którymi na koniec roku pojawi się wątpliwość, jak je wykazać w księgach: czy dokonać biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, czy ująć jako zobowiązania? Przepisy prawa bilansowego nie są jednoznaczne w tym zakresie.
Firma handlowa rozdaje swoim klientom towary z magazynu, by mogli je testować (towar zostaje zużyty i nie wraca do jednostki). Czy można je zdjąć ze stanu magazynu dokumentem RW (rozchód wewnętrzny) jako towary przekazane na testy (próby)? Czy trzeba mieć jakieś potwierdzenie, że klient faktycznie je otrzymał? Jakie w związku z tym ciążą na spółce obowiązki podatkowe?
Sporządzając sprawozdanie finansowe, firmy mają często problem z wyceną rozrachunków wyrażonych w walutach obcych, rozliczeniem naliczonych na dzień bilansowy różnic kursowych oraz wykazywaniem w bilansie rozrachunków z właścicielem firmy. Zagadnienia te omawiamy poniżej.
Podczas rocznej inwentaryzacji magazynu spółka ustaliła stratę towarów w wysokości 2300 zł. Dla celów rachunkowych strata została zaliczona do kosztów. Czy można ją zaliczyć także do kosztów podatkowych?
Spółka wynajmuje lokal od Zarządu Budynków Komunalnych. Obecnie, za zgodą ZBK, będzie remontować ten lokal. Za remont płaci spółka, ale ZBK nie będzie naliczał czynszu do wysokości wartości remontu. Jak zaksięgować fakturę za remont?
Spółka prowadzi ewidencję kosztów na kontach zespołu 4 i 5 oraz stosuje porównawczy wariant rachunku zysków i strat. Jak należy poprawnie zaksięgować następujące operacje gospodarcze: 1) wydanie wyrobów gotowych klientowi, 2) wydanie wyrobów gotowych na cele reklamowe, 3) wydanie wyrobów gotowych w celu zniszczenia (protokół zniszczeń), 4) niedobory niezawinione, 5) wydanie wyrobów gotowych do dalszej
Czy możliwa jest zaliczkowa wypłata dywidendy w trakcie roku obrotowego? Jak ją zaksięgować, a potem rozliczyć?
W 2007 r. Izba Gospodarcza podpisała dwa weksle in blanco na łączną kwotę około 900 000 zł jako zabezpieczenie realizacji dwóch projektów. Jak zaewidencjonować to w księgach? Czy weksel niewykorzystany (Izba nie zamierza nie wywiązywać się z umowy projektów i tym samym uruchamiać wypłaty z weksla) musi być ujęty w bilansie jako zobowiązania? Jak należy wykazać weksel ujęty w ewidencji pozabilansowej
W sprawozdaniu finansowym sporządzonym na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych aktywa powinny być wycenione w takiej wielkości, aby zapewnione było przedstawienie rzetelnego obrazu dokonań i potencjału gospodarczego danej jednostki. Co za tym idzie - aby nie wykazywać powstałych strat jako aktywów, należy co najmniej na dzień bilansowy dokonać aktualizacji aktywów, w tym należności,
Poszczególne pozycje deklaracji należy wypełniać w pełnych złotych, pomijając grosze, zgodnie z załącznikiem do rozporządzenia Ministra Finansów z 19 września 2005 r. w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług. W związku z tym pojawia się pytanie, jak je rozliczać w księgach.
Spółka prowadzi prace nad wytworzeniem programu komputerowego. Ponieważ będzie on sprzedawany, spółka, chcąc oszczędzić czas, już w trakcie wytwarzania programu zdecydowała się na wydrukowanie katalogów promocyjnych. Jeżeli koszty są poniesione przed zakończeniem prac rozwojowych, to czy można je zaliczyć do wartości niematerialnych i prawnych? Jeśli nie, to czy koszty katalogów można rozliczyć w czasie
W 2003 r. spółka kupiła drogi program emisyjny, który spełniał kryteria zakwalifikowania go do wartości niematerialnych i prawnych. Ustalono amortyzację podatkową na cztery lata, a bilansową na osiem lat. W 2009 r. spółka rozważa możliwość kupienia nowej wersji tego programu i użytkowania go od 2010 r. Nowa wersja programu spełniałaby kryteria nowej wartości niematerialnej i prawnej. Amortyzacja podatkowa
Koszty są ważną kategorią ekonomiczną, która w dużym stopniu wpływa na efektywność działalności przedsiębiorstwa. Działania podejmowane w zakresie ich kształtowania często decydują o wynikach ekonomicznych firmy i jej pozycji konkurencyjnej na rynku. Dlatego zadaniem każdego przedsiębiorstwa powinno być podejmowanie wszelkich przedsięwzięć zmierzających do ich optymalizacji. Jednym z narzędzi wspomagających
Nasza spółka planuje dokonać wynajęcia części własnego biura na rzecz innej firmy. W ramach zawartej umowy najemca obciążany będzie również kosztem zużytej energii elektrycznej w oparciu o wystawioną przez nas refakturę. Refakturę wystawiamy z jednomiesięcznym opóźnieniem w stosunku do momentu otrzymania przez nas faktury pierwotnej. W którym momencie mamy prawo do rozliczenia części refakturowanego
W maju 2005 r. spółka dokonała zakupu samochodu ciężarowego. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, które obowiązywały w momencie zakupu, w maju 2005 r. nie odliczyła całości podatku VAT od zakupu, a jedynie 5000 zł. Spółka nie odliczała także podatku naliczonego VAT od zakupów paliwa do tego samochodu, ujmując go w kosztach aż do grudnia 2008 r. W związku z wyrokiem ETS spółka zamierza jeszcze w 2009
