Projekt zmian dotyczący odliczania VAT z tytułu nabycia pojazdów samochodowych i paliwa do ich napędu oraz innych wydatków z nimi związanych opracowany przez Ministerstwo Finansów został skierowany do konsultacji społecznych i międzyresortowych.
Usługi elektroniczne świadczone dla osób z innych krajów UE, które nie są podatnikami, podlegają od 1 stycznia 2015 r. nowym zasadom rozliczeń. Polski ustawodawca, definiując usługi elektroniczne, nie określił własnej definicji, ale odwołał się do definicji usług elektronicznych zawartej w rozporządzeniu unijnym 282/2011, które obowiązuje wszystkich podatników, również polskich. W rozporządzeniu zawarty
Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje nabywcy, który nieświadomie brał udział w transakcji oszukańczej. Nie ograniczają tego prawa okoliczności związane z działaniami podmiotów organizujących proceder (brak pracowników, środków i majątku potrzebnego do wykonania usługi), a także braki w ich ewidencjach rachunkowych i księgowych. Takie stanowisko zajął Trybunał Sprawiedliwości UE w wyroku
Agencja reklamowa, przekazując nagrody uczestnikom akcji marketingowej, musi naliczyć VAT. Nie można potraktować przekazania nagród osobom trzecim w ramach prowadzonej akcji marketingowej jako usługi kompleksowej. Usługa marketingowa oraz zakup i przekazanie osobom trzecim w ramach prowadzonej akcji marketingowej nagród nie są tak ściśle ze sobą związane, że obiektywnie tworzą jedno niepodzielne świadczenie
Nabycie udziałów w celu umorzenia nie jest czynnością wykonywaną w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, zatem nie podlega opodatkowaniu VAT. Takie rozstrzygnięcie podjął Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach w wyroku z 5 marca 2014 r. (sygn. akt III SA/Gl 1550/13) w sprawie spółki kapitałowej planującej dobrowolne umorzenie udziałów za wynagrodzeniem, którym miała być nieruchomość. Fragment
Usługi faktoringu świadczone przez bank podlegają opodatkowaniu stawką podstawową w wysokości 23%. Natomiast dodatkowa usługa, którą bank zamierza świadczyć przy okazji usługi faktoringu, polegająca na udzielaniu faktorantom kredytu, w sytuacji gdyby dłużnicy byli niewypłacalni, jest odrębną usługą finansową i podlega zwolnieniu z podatku. Nie można jej uznać za kompleksową usługę faktoringu. Gdyby
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej: TSUE) orzekł, że podatnik nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego na podstawie przepisów dyrektywy, gdy korzystał ze zwolnienia z VAT na podstawie błędnie implementowanych przepisów krajowych (wyrok TSUE z 28 listopada 2013 r. sygn. C-319/12).
Kluby fitness oferują usługi związane z rekreacją ruchową i poprawą kondycji fizycznej. Sprzedaż tych usług następuje zwykle poprzez dystrybucję biletów (jednorazowego wstępu) oraz karnetów okresowych (miesięcznych, kwartalnych czy rocznych). Sprzedawane bilety i karnety upoważniają do wejścia na siłownię (korzystania z przyrządów siłowych), udziału w zajęciach grupowych fitness i aerobowych. Kluby
Przywołane podstawy prawne - z wyjątkiem rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2009 r. w sprawie wniosków o zwrot podatku od wartości dodanej naliczonego w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Wspólnoty Europejskiej - odnoszącego się wyłącznie do polskich podatników - przewidują dwie odrębne procedury rozpatrywania wniosków o zwrot podatku VAT w zależności, czy wnioski
Data przydatności do spożycia wskazana przez producenta towaru na opakowaniu nie może decydować o stawce VAT. Artykuły należące do tej samej grupy PKWiU są objęte taką samą stawką VAT. Nie ma dodatkowego wymogu dotyczącego terminu przydatności do spożycia. Dlatego nawet wyroby ciastkarskie i ciastka, których termin przydatności do spożycia przekracza 45 dni, podlegają opodatkowaniu według stawki 8%
Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat, w którym wyjaśnia, że zwolnienie z VAT dla czynności świadczonych na rzecz lokatorów przez spółdzielnie mieszkaniowe ma uzasadnienie w prawie unijnym. Spółdzielnie mają, zdaniem MF, pełne prawo do stosowania tego zwolnienia, bez względu na sporny fakt nieprawidłowej implementacji przepisów dyrektywy. Korzystając ze zwolnienia, spółdzielnie nie mają prawa
Sprzedaż przez gminę nieruchomości może podlegać opodatkowaniu VAT. Tak stwierdził TSUE, odpowiadając na pytanie prejudycjalne NSA, w postanowieniu z 20 marca 2014 r., w którym uznał, że nie narusza to przepisów dyrektywy. Tak będzie w przypadku, gdy gmina nie będzie działać w charakterze organu władzy publicznej. Ocenę, w jakim charakterze działa gmina w konkretnym przypadku, Trybunał pozostawił sądom
Dzięki najnowszym orzeczeniom sądów administracyjnych jest duża szansa na to, że organy podatkowe zmienią dotychczasową wykładnię przepisów i pozwolą na opodatkowanie usług rekreacyjnych (wstępu na basen, siłownię lub do klubu fitness) 8% stawką VAT. Organy podatkowe ukształtowały błędną definicję pojęcia wstępu. Dotyczy to również usług związanych ze sportem. Zmiana stanowiska fiskusa mogłaby zwiększyć
Firmy zajmujące się pośrednictwem w organizowaniu przelotów transportem lotniczym mają często wątpliwości, jak rozliczyć tę usługę w VAT. Niewątpliwie, kupując miejsca w samolocie od firm zagranicznych (z UE i spoza UE), pośrednik dokonuje importu usług. Sprzedając je następnie krajowym firmom turystycznym, świadczy usługi dla tych firm. Obie te transakcje muszą być odzwierciedlone w prowadzonej przez
Od 2014 r. zmieniły się zasady powstawania obowiązku podatkowego w VAT oraz powstawania prawa do odliczenia podatku naliczonego. Zmiany te dotyczą także umów leasingu. Na co należy zwrócić szczególną uwagę, rozliczając leasing finansowy i operacyjny?
W zeszłym roku nabyłem grunt z niedokończoną elektrownią wiatrową, od której odliczyłem VAT. Teraz zamierzam sprzedać nieruchomość. Czy w takiej sytuacji mogę uznać, że grunt jest zabudowany, i zastosować zwolnienie? Dodam, że nie kontynuowałem budowy ani nie poczyniłem żadnych inwestycji na nieruchomości.
Dla podatnika, który dąży do optymalizacji wysokości zobowiązań podatkowych, bardzo istotne znaczenie mają umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dotyczą one każdego przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą. Postanowienia w nich zawarte znajdują zastosowanie przede wszystkim w zakresie optymalizacji podatku od dywidend, odsetek, należności licencyjnych oraz w przypadku sprzedaży praw
Od 1 stycznia 2014 r. do ustawy o VAT została wprowadzona nowa definicja podstawy opodatkowania (art. 29a ustawy o VAT). Ustawodawca już wprost określa, co wliczamy do podstawy opodatkowania, a czego nie wliczamy. Zmiana ta ma również wpływ na rozliczenie VAT od obciążenia kontrahentów dodatkowymi kosztami.
Identyfikowanie w fakturze korygującej faktury pierwotnej za pomocą danych takich jak numer dostawy czy zamówienia mogłoby znacznie utrudnić prawidłowe stosowanie podatku VAT i sprawowanie przez organy nadzoru w tym względzie, podczas gdy wymóg podania na fakturze korygującej numeru faktury pierwotnej, eliminując te problemy i gwarantując prawidłowe ewidencjonowanie zdarzeń gospodarczych u wystawcy
Ochrona prawna przysługuje podatnikowi, który na podstawie obiektywnych przesłanek nie wiedział lub nie mógł wiedzieć, że transakcja wiązała się z przestępstwem w dziedzinie podatku od wartości dodanej, czy też "podatnik nie miał przesłanek podejrzewać, że dopuszczono się nieprawidłowości lub przestępstwa". Ochrona, o której mowa, przysługuje zatem podatnikom wykazującym się należytą starannością i
Zasada neutralności podatkowej nie stoi na przeszkodzie odmowie odbiorcy faktury prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego ze względu na brak czynności podlegającej opodatkowaniu.
Nawet gdy towary lub usługi są dostarczane lub świadczone po sztucznie niskiej lub sztucznie wysokiej cenie między stronami, którym w związku z transakcją przysługuje pełne prawo do odliczenia – na tym etapie nie występuje uchylanie się od opodatkowania czy unikanie opodatkowania. Jedynie na etapie konsumenta końcowego lub w wypadku podatnika mieszanego, posiadającego tylko proporcjonalne prawo do
W przypadku państwa takiego jak Rzeczpospolita Polska, które przystąpiło do Unii ze skutkiem od dnia 1 maja 2004 r., wobec braku postanowień wprowadzających odstępstwa w akcie przystąpienia tego państwa do Unii lub w innym akcie prawa Unii, art. 7 ust. 1 Dyrektywy, zmienionej Dyrektywą 85/303, powinien być interpretowany w ten sposób, że przewidziane w nim obowiązkowe zwolnienie dotyczy wyłącznie czynności
