Czy rozszerzenie działalności o czynności zwolnione oznacza obowiązek uzgodnienia proporcji odliczenia z naczelnikiem urzędu skarbowego
-
Zasady odliczania VAT naliczonego w działalności mieszanej - broszura MF
Ministerstwo Finansów przygotowało broszurę informacyjną w sprawie zasad odliczania VAT przez podatników prowadzących działalność o charakterze mieszanym, z uwzględnieniem zmian wprowadzonych od 1 stycznia 2016 r. Broszura MF została opublikowana dopiero 17 lutego br., niemalże w przeddzień złożenia deklaracji za pierwszy okres rozliczeniowy. Z pewnością utrudniło to lub uniemożliwiło podatnikom dostęp
-
Jak rozliczyć koszty energii, gdy podatnik nie posiada oddzielnego licznika
Od niedawna prowadzę działalność gospodarczą w mieszkaniu. Z zawodu jestem informatykiem programistą. W związku z tym, że do pracy będę zużywał bardzo dużą ilość energii elektrycznej, chciałbym wydatki na jej zakup zaliczać do kosztów podatkowych. W jaki sposób powinienem wyliczyć wartość energii zużytej do działalności, jeżeli nie mam oddzielnego licznika?
-
Pierwsza nowelizacja VAT opublikowana
Ustawa z 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług jest pierwszą opublikowaną nowelizacją VAT. W poprzednim numerze Mk zostały omówione zmiany wprowadzone tą nowelizacją dotyczące zwolnień z VAT. Na łamach tego opracowania omówimy pozostałą część zmian wprowadzonych tą ustawą. Wejdą one w życie z dniem 1 stycznia 2011 r.
-
Zasady odliczania VAT naliczonego w działalności mieszanej - broszura MF
Ministerstwo Finansów przygotowało broszurę informacyjną w sprawie zasad odliczania VAT przez podatników prowadzących działalność o charakterze mieszanym, z uwzględnieniem zmian wprowadzonych od 1 stycznia 2016 r. Broszura MF została opublikowana dopiero 17 lutego br., niemalże w przeddzień złożenia deklaracji za pierwszy okres rozliczeniowy. Z pewnością utrudniło to lub uniemożliwiło podatnikom dostęp
-
Jak skorygować VAT naliczony i ustalić proporcję odliczenia VAT - po zmianach
Na początku 2016 r. - jak co roku - podatnicy dokonujący odliczeń częściowych powinni dokonać korekty rocznej oraz obliczyć proporcję wstępną dla 2016 r. Dodatkowo część podatników - w związku z wprowadzeniem przepisów określających zasady obliczania kwot podatku naliczonego dotyczących zakupów towarów i usług wykorzystywanych zarówno do celów wykonywanej działalności gospodarczej, jak i do celów innych
-
Jaką kwotę podatku można odliczać z faktur za paliwo do samochodu wykorzystywanego do działalności opodatkowanej i zwolnionej
Jestem lekarzem stomatologiem. Prowadzę własny gabinet stomatologiczny. Jestem zarejestrowany jako czynny podatnik VAT. Oprócz świadczenia zwolnionych od podatku usług stomatologicznych występuje u mnie sprzedaż opodatkowana (np. usługi wybielania zębów, sprzedaż artykułów stomatologicznych). Do obu rodzajów działalności wykorzystuję samochód osobowy. Nie prowadzę ewidencji. Czy to prawda, że mogę
-
Czy konieczna jest korekta podatku odliczonego przy dokonywaniu zakupów dotyczących budynku usługowo-mieszkalnego
Spółka będąca czynnym podatnikiem VAT rozpoczęła budowę budynku usługowo-mieszkalnego. Z faktur, które dokumentowały nabycie towarów i usług związanych z budową części usługowej, odliczano VAT w całości. Z faktur, które dotyczyły części mieszkalnej, nie odliczano VAT. Ponieważ w latach poprzednich spółka nie miała sprzedaży zwolnionej, zwrócono się do naczelnika urzędu skarbowego o uzgodnienie proporcji
-
Wybór formy wpłaty zaliczek na podatek dochodowy - zaliczki uproszczone i kwartalne
Do 20 lutego br. przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem dochodowym i mający kalendarzowy rok podatkowy mogą wybrać kwartalny lub uproszczony sposób wpłacania zaliczek w trakcie roku podatkowego. W publikacji przedstawiamy, jakie są zalety i wady tych form rozliczeń oraz kto i po spełnieniu jakich warunków może z nich skorzystać.
-
Wydatki z dotacji nie mogą być uwzględniane w kosztach poprzez zastosowanie proporcji - wyrok NSA
Ponieważ wydatek sfinansowany z dotacji jest wyłączony z kosztów podatkowych, to nie może być jednocześnie uwzględniany w tych kosztach poprzez zastosowanie proporcji, o której mowa w art. 22 ust. 3 i 3a updof - wyrok NSA z 10 maja 2013 r., sygn. akt II FSK 1848/11.
-
Jak dokonać korekty rocznej VAT, gdy w trakcie roku doszło do połączenia dwóch podatników stosujących różne wskaźniki proporcji
Spółka akcyjna, prowadząca działalność gospodarczą w branży IT, dokonała przejęcia spółki z o.o. o podobnym profilu działalności. Inkorporacja spółki przejmowanej nastąpiła przez przeniesienie całego jej majątku na spółkę akcyjną (spółkę przejmującą) w zamian za akcje, które spółka akcyjna wydała udziałowcom spółki z o.o. Połączenie obu spółek nastąpiło 31 października 2012 r. Spółka akcyjna (spółka
-
Czy przy zaokrągleniu proporcji wstępnej z 99% do 100% należy w trakcie roku pilnować limitu 500 zł
Czy limitu 500 zł należy pilnować w trakcie roku czy dopiero na koniec roku? Nadmieniam, że w kwietniu 2012 r. VAT niepodlegający odliczeniu przekroczył u mnie 500 zł.
-
Czy organ podatkowy może kwestionować ustaloną przez podatnika prognozę proporcji odliczenia VAT
Od kilku lat prowadzę działalność gospodarczą - pośrednictwo finansowe (zwolnione z VAT). W tym roku zamierzam rozszerzyć zakres i rozpocząć świadczenie usług doradczych (opodatkowane VAT). W związku z tym będę rozliczał podatek naliczony od niektórych zakupów z zastosowaniem tzw. proporcji. Dlatego obecnie zamierzam zwrócić się z wnioskiem do naczelnika urzędu skarbowego o ustalenie na ten rok wielkości
-
Czy obroty kantorów należy uwzględniać przy ustalaniu proporcji do celów odliczeń częściowych
Czy do wyliczenia proporcji sprzedaży dolicza się obroty kantorów, które są zwolnione z VAT?
-
Czas na korektę roczną dla podatników rozliczających się proporcją VAT
Luty, czyli miesiąc, w którym zasadniczo składa się deklarację VAT za styczeń, jest szczególnie istotnym miesiącem dla podatników zobowiązanych do dokonania korekty podatku naliczonego od tzw. zakupów "mieszanych", czyli związanych zarówno ze sprzedażą opodatkowaną, jak i ze sprzedażą zwolnioną. W tym roku termin złożenia deklaracji za styczeń mija 27 lutego br. W praktyce wciąż wiele wątpliwości może
-
Roczna korekta VAT odliczonego w 2011 r. - po zmianach
Wielu podatników obowiązanych jest do proporcjonalnego odliczania VAT, tj. do odliczania VAT dotyczącego zakupów wykorzystywanych do wykonywania czynności opodatkowanych i zwolnionych na podstawie proporcji wstępnej (rzadziej na podstawie prognozy proporcji). Zasady dokonywania takich odliczeń określają przepisy art. 90 ust. 2 i nast. ustawy o VAT. Odliczenia takie z reguły nie mają charakteru ostatecznego
-
Czynności niepodlegających opodatkowaniu nie bierze się pod uwagę, ustalając proporcję - uchwała NSA
Czynności niepodlegające opodatkowaniu VAT nie mogą wpływać na zakres prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdy podatek jest ustalany przy użyciu proporcji. Gdy podatnik wykonuje czynności niepodlegające opodatkowaniu i opodatkowane (inne niż zwolnione), proporcja będzie wynosić 100%. Z wyroku wynika też, co należy rozumieć przez czynności niepodlegające opodatkowaniu VAT. Taką uchwałę podjął NSA
-
Kiedy wyodrębniać podatek podlegający proporcjonalnemu odliczeniu
W związku z nowelizacją ustawy o VAT będziemy pozbawieni odliczenia VAT w 100% od zakupów związanych ze sprzedażą mieszaną. Dotychczas proporcja w naszej spółce wynosiła 99%. Nie mamy doświadczenia w proporcjonalnym rozliczaniu VAT. W którym momencie powinniśmy zastosować proporcję? Czy w momencie księgowania każdej faktury zakupu dokonywać podziału podatku na część podlegającą odliczeniu i niepodlegającą
-
Jak w 2011 r. odliczać proporcjonalnie VAT, jeżeli proporcja wstępna wyniosła 99%
Jak od 1 kwietnia 2011 r. odliczać proporcjonalnie VAT, jeżeli proporcja wstępna wynosi 99%? Co w przypadkach, gdy nie wiadomo, czy niepodlegająca odliczeniu kwota podatku naliczonego, wynikająca z zastosowania proporcji, przekroczy 500 zł?
