Czy świadcząc usługi opodatkowane i zwolnione można ustalić proporcję w oparciu o powierzchnię budynku, którego dotyczy zakup
-
Podatnikowi nie przysługują odsetki od VAT-u zwracanego podatnikowi przez organ podatkowy – wyrok TSUE
W wyroku z 22 lutego 2024 r. w sprawie C-674/22 TSUE orzekł, że organ podatkowy nie musi zwracać podatnikowi VAT-u z odsetkami naliczonymi od dnia wpłaty VAT, w sytuacji gdy VAT ten został pobrany z naruszeniem prawa Unii Europejskiej z powodu błędów księgowych podatnika lub zmiany przez podatnika zasad obliczania proporcji odliczenia VAT. Wyrok zapadł w sprawie podatnika holenderskiego, ale ma bezpośrednie
-
Zmiany w VAT wprowadzane w ramach pakietu SLIM VAT 3 – konsekwencje praktyczne
Z dniem 1 lipca 2023 r. weszła w życie większość zmian w ustawie o VAT wprowadzanych w ramach tzw. pakietu SLIM VAT 3. Opisujemy je w niniejszym raporcie, na przykładach wskazując ich praktyczne konsekwencje.
-
Slim VAT 3 od 2023 r. – projekt ustawy
MF opublikowało projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, tzw. SLIM VAT 3. W wyniku tej nowelizacji zostanie wprowadzonych wiele uproszczeń, m.in. dotyczących stosowania proporcji, odliczania VAT od WNT, korzystania ze statusu małego podatnika. Ustawodawca postanowił uregulować również zasady rozliczeń, które wynikały dotychczas z praktyki, np. dotyczące
-
SLIM VAT 3 – MF pracuje nad zmianami od 1 października 2022 r.
MF zakończyło prekonsultacje projektu zmieniającego ustawę o podatku od towarów i usług tzw. SLIM VAT 3. Zmiany mają wejść w życie w IV kwartale 2022 r. Według zapowiedzi MF trzeci pakiet SLIM VAT ma usunąć wiele przestarzałych, niepotrzebnych już obowiązków spoczywających na firmach.
-
Zmiany w VAT od 1 kwietnia 2015 r. - komunikat MF
Minister Finansów przekazał do ponownych konsultacji projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo zamówień publicznych. Najważniejsze zmiany zawarte w projekcie ustawy obejmują mechanizm "odwrotnego obciążenia", wprowadzenie obowiązku składania krajowych informacji podsumowujących, solidarną odpowiedzialność podatkową nabywcy niektórych towarów, kaucję gwarancyjną
-
Ewidencja podatku VAT w księgach rachunkowych
Rozrachunki z tytułu VAT występują we wszystkich jednostkach będących podatnikami podatku od towarów i usług. Ewidencja prowadzona na potrzeby podatku od towarów i usług musi pozwalać na oddzielne ustalenie kwoty podatku należnego i kwoty podatku naliczonego oraz finalne ich rozliczenie. W niniejszym opracowaniu prezentujemy, jak ujmować w księgach rachunkowych VAT, by możliwe było ustalenie prawidłowej
-
Jakie obowiązują zasady rozliczania korekty rocznej odliczonego VAT
Podatnicy VAT, którzy w trakcie poprzedniego roku podatkowego odliczali VAT częściowo według ustalonej wstępnie na dany rok proporcji (lub prognozy proporcji), po zakończeniu roku mają obowiązek skorygować te odliczenia. W tym celu powinni ustalić proporcję ostateczną (%) odliczenia VAT naliczonego obliczoną na podstawie obrotów faktycznie występujących w roku ubiegłym. Różnica pomiędzy proporcją wstępną
-
Sporadyczne udzielanie pożyczek a podstawa do obliczenia obrotu według proporcji
Udzielanie oprocentowanych pożyczek podmiotom powiązanym stanowi czynności o charakterze sporadycznym, którym nie można przypisać cech bezpośredniego rozszerzenia działalności. W konsekwencji obrót uzyskany z tego tytułu nie powinien być przez podatnika udzielającego pożyczek wliczany przy ustalaniu proporcji rocznej. Tak stwierdził Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z 11 czerwca 2014
-
Planowane zmiany w ustawie o VAT na 2015 r.
Odliczanie VAT naliczonego według uzgodnionej proporcji, rozszerzenie stosowania mechanizmu "odwrotnego obciążenia" o nowe grupy towarów, podwyższenie kaucji gwarancyjnej w sektorze paliwowym, zmiany zasad stosowania ulgi na złe długi - to główne kierunki zmian w założeniach do projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Planowane wejście w życie przepisów ustawy ma nastąpić 1 stycznia
-
Ubezpieczenie OC biur rachunkowych po deregulacji zawodu księgowego - projekt MF
Od 10 sierpnia 2014 r. czynności usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych może wykonywać każda osoba, która spełni wymogi dotyczące posiadania pełnej zdolności do czynności prawnych i niekaralności (za ściśle określony katalog przestępstw) oraz wykupi ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej. W zbliżonym terminie zacznie prawdopodobnie obowiązywać rozporządzenie w sprawie obowiązkowego ubezpieczenia
-
Czy odsetki od lokat bankowych uwzględniamy przy obliczaniu proporcji
Nasza spółka prowadzi zarówno działalność opodatkowaną VAT, jak i zwolnioną z VAT (nie zajmuje się działalnością finansową). W związku z tym podatek od zakupów "mieszanych", których nie da się w sposób jednoznaczny przyporządkować sprzedaży zwolnionej bądź sprzedaży opodatkowanej, rozlicza z zastosowaniem struktury zakupów. Czy na potrzeby wyliczenia współczynnika struktury sprzedaży podatnik powinien
-
Jaką część podatku naliczonego należy korygować w ramach korekty rocznej
Czy w ramach korekty rocznej odliczonego podatku należy korygować tylko VAT odliczony od zakupów związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną, czy również VAT od zakupów związanych wyłącznie ze sprzedażą opodatkowaną, jak też wyłącznie zwolnioną?
-
Wybór formy wpłaty zaliczek na podatek dochodowy - zaliczki uproszczone i kwartalne
Do 20 lutego br. przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem dochodowym i mający kalendarzowy rok podatkowy mogą wybrać kwartalny lub uproszczony sposób wpłacania zaliczek w trakcie roku podatkowego. W publikacji przedstawiamy, jakie są zalety i wady tych form rozliczeń oraz kto i po spełnieniu jakich warunków może z nich skorzystać.
-
Jak ustalać roczny obrót na potrzeby częściowego odliczania VAT - wyrok NSA
Na potrzeby wyliczenia obrotu rocznego termin "dany okres" należy rozumieć jako przewidziany przez ustawę o VAT okres rozliczeniowy miesięczny lub kwartalny. Obrót roczny natomiast powinien być ustalany jako suma obrotów osiągniętych w poszczególnych okresach rozliczeniowych - wyrok NSA z 12 marca 2013 r. (sygn. akt I FSK 187/12).
-
Czy obroty kantorów należy uwzględniać przy ustalaniu proporcji do celów odliczeń częściowych
Czy do wyliczenia proporcji sprzedaży dolicza się obroty kantorów, które są zwolnione z VAT?
-
W jakim zakresie fundacja prowadząca działalność statutową oraz opodatkowaną może odliczać VAT
Fundacja (organizacja pożytku publicznego) prowadzi działalność statutową (służącą pozyskiwaniu środków z darowizn i dotacji) oraz działalność gospodarczą (usługi reklamowe i szkolenia) - zgodnie z przepisami o fundacjach. Całość pozyskanych środków z darowizn i działalności gospodarczej jest przekazywana na cele statutowe, czyli na pomoc potrzebującym. W związku z tym dochód osiągany przez fundację
-
Jak ustalić proporcję do celów odliczeń częściowych w roku rozpoczęcia działalności
Jak ustalić proporcję do celów odliczeń częściowych VAT przy sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej w przypadku stowarzyszenia rozpoczynającego działalność gospodarczą w 2012 r.?
