Czy zapomoga wypłacona przez pracodawcę powodzianom jest zwolniona z PIT

Przekroczenia limitów składkowo-podatkowych w 2024 r. – konsekwencje dla pracodawcy

W procesie rozliczeń płacowych pracodawcy muszą zwracać szczególną uwagę m.in. na roczny limit dotyczący podstawy wymiaru składek emerytalno-rentowych oraz próg podatkowy. W 2024 r. kwoty te wynoszą odpowiednio 234 720 zł oraz 120 000 zł. Po ich przekroczeniu płatnik powinien zaniechać do końca grudnia danego roku dalszego naliczania i odprowadzania do ZUS składek emerytalno-rentowych, składki na FEP

Ekwiwalent za używanie prywatnego sprzętu podczas pracy zdalnej bez podatku

W związku z używaniem prywatnego sprzętu w pracy zdalnej pracownikowi przysługuje ekwiwalent pieniężny. Ekwiwalent ten nie stanowi przychodu – a zatem nie podlega opodatkowaniu.

Działalność socjalna pracodawców a opodatkowanie

W niektórych momentach roku kalendarzowego zainteresowanie pracowników i pracodawców tematyką związaną z ZFŚS jest większe niż w innych. Bo choć fundusz działa przez cały rok, to najbardziej typowymi momentami, w których pracownicy uzyskują z niego świadczenia, są okres świąt Bożego Narodzenia oraz okres wakacyjny – który jest bezpośrednio poprzedzony Dniem Dziecka.

Jak skorygować składki ZUS i podatek za zleceniobiorcę, którego umowa została uznana przez ZUS za sprzeczną z prawem

ZUS podczas kontroli zakwestionował zatrudnienie z początku 2023 r. i podleganie ubezpieczeniom z tego tytułu przez jednego z naszych zleceniobiorców. Zarówno ta osoba, jak i my nie odwoływaliśmy się od niekorzystnej decyzji w tej sprawie (nie zachowaliśmy terminu na odwołanie). Z tytułu zawartej umowy zleceniobiorca był zgłoszony do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego

Programy twinningowe a obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych – objaśnienia podatkowe z 29 sierpnia 2023 r.

Ekwiwalent za pranie umundurowania straży gminnej

Czy ekwiwalent za pranie umundurowania otrzymywany przez pracownika straży gminnej może korzystać ze zwolnienia przedmiotowego od podatku dochodowego od osób fizycznych?

Umowy cywilnoprawne – rozliczenia składkowe i podatkowe

Umowy cywilnoprawne są bardzo popularną formą zatrudnienia. Najczęściej zawierane są umowy zlecenia. Co do zasady osoby wykonujące te umowy podlegają obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym, wypadkowemu oraz zdrowotnemu. Ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne. Są jednak przypadki, gdy umowy te podlegają wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu. Mowa tu o zbiegu tytułów do ubezpieczeń. Jeżeli

Koszty dojazdu asystenta osobistego osoby niepełnosprawnej a PIT

Czy wypłatę asystentowi osobistemu osoby niepełnosprawnej kosztów dojazdu należy opodatkować podatkiem dochodowym od osób fizycznych?

Opodatkowanie odprawy emerytalnej

Pracownik uzyskał w czerwcu 2022 r. prawo do emerytury, ale nie wystąpił z wnioskiem o jej ustalenie. Złożył pracodawcy jako płatnikowi oświadczenie o spełnianiu warunków do stosowanie ulgi dla seniorów. W styczniu 2023 r. złożył do ZUS-u wniosek o ustalenie prawa do emerytury, ale kontynuował zatrudnienie. Stosunek pracy uległ rozwiązaniu z dniem 30 kwietnia 2023 r. Pierwszą emeryturę ZUS wypłacił

Do 31 maja 2023 r. rolnik-przedsiębiorca musi złożyć oświadczenie o wysokości podatku dochodowego z działalności gospodarczej

Rolnicy i domownicy jednocześnie prowadzący działalność gospodarczą lub przy niej współpracujący, jeśli podlegają ubezpieczeniu rolniczemu w KRUS, muszą co roku składać oświadczenie (lub zaświadczenie z urzędu skarbowego) o wysokości podatku dochodowego opłaconego z tytułu tej działalności. Jeżeli kwota podatku przekroczy graniczną kwotę, wówczas taki przedsiębiorca zostaje wyłączony z systemu rolniczego

Umowa zlecenia w 2023 r.

Umowa zlecenia to umowa cywilnoprawna, która w codziennej działalności jednostek budżetowych odgrywa istotną rolę. Może występować jako umowa o charakterze cyklicznym i być powtarzalna, może również być zawierana z określoną osobą incydentalnie. Choć w powszechnym odbiorze jest ona postrzegana jako umowa elastyczniejsza, bo łatwiej ją zawrzeć i łatwiej rozwiązać, to jednak z punktu widzenia rozliczeń

Czy nagrody konkursowe zwolnione są z podatku dochodowego od osób fizycznych

PROBLEM Fundacja, której celem działalności jest kultywowanie folkloru organizuje konkursy kapel ludowych a także indywidualnych artystów zajmujących się sztuka ludową. Organizuje również warsztaty dla młodzieży zakończone konkursem prac. Z tych tytułów kapele oraz osoby indywidualne otrzymują nagrody bądź to finansowe bądź rzeczowe. Czy takie nagrody są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych

Jak opodatkować najem lokali w 2023 r.

PROBLEM Podatnik prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie lokali usługowo-handlowych dla firm. Jak powinien rozliczać się z tego przychodu w 2023 r.? Na zasadach ogólnych czy ryczałtem?

Termin przekazania podatnikom PIT-11 i IFT-1/IFT-1R za 2022 r. upływa 28 lutego 2023 r.

Płatnik podatku i podmiot nim niebędący mają obowiązek przekazać podatnikowi do końca lutego 2023 r. PIT-11 za ubiegły rok. Dokument ten musi być identyczny z przekazanym przez płatnika do urzędu skarbowego. W tym samym terminie płatnicy podatku zryczałtowanego mają obowiązek przekazać urzędowi skarbowemu do spraw opodatkowania osób zagranicznych i nierezydentowi informację IFT-1/IFT-1R. Zarówno PIT

Jakie są podatkowe konsekwencje dzierżawy gruntów

PROBLEM Osoba fizyczna nie prowadzi działalności gospodarczej ani rolniczej. Mieszka na terenach miejskich i ma zamiar kupić grunt rolny powyżej 1 ha. W przyszłości chciała ten grunt wynająć innej osobie, tak by mogła z tego pobierać pożytki. Jakie konsekwencje podatkowe będzie miało takie wydzierżawienie gruntu rolnego, a jakie dla osoby wydzierżawiającej? Co i gdzie zgłosić w takim przypadku? Ani

Czy od przyznanej pomocy z funduszu zdrowotnego dla nauczycieli należy pobrać podatek

PROBLEM Publiczna szkoła podstawowa, placówka feryjna otrzymała wnioski o przyznanie pomocy z funduszu zdrowotnego dla nauczycieli w oparciu o art. 72 ust 1 ustawy- Karta nauczyciela. Wnioski został złożone przez nauczycieli emerytów w celu dofinansowania zakupu szkieł korekcyjnych, okularów, usług stomatologicznych oraz pobyt w sanatorium do wniosków załączono zaświadczenie o stanie zdrowia. Na podstawie

Czy w rozliczeniach podatków z działalności i spółki cywilnej można skorzystać z odliczenia składki zdrowotnej

PROBLEM Osoba prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem. Jest równocześnie wspólnikiem spółki cywilnej i opodatkowuje się podatkiem liniowym z dochodów ze spółki cywilnej. Czy w rozliczeniach obu podatków może skorzystać z z odliczenia składki zdrowotnej przy ryczałcie z połowy zapłaconych składek a przy podatku liniowym do kwoty 8.700 zł zapłaconych składek?

Jak opodatkować przychody ze spółki cywilnej, gdy każdy ze wspólników rozlicza się na innych zasadach

PROBLEM Prowadzący indywidualną działalność gospodarczą wybrał jako formę opodatkowania ryczałt. Prowadzi tą działalność od 2017 r.(usługi budowlane). W maju 2022 r. założył spółkę cywilną (usługi budowlane) z druga osobą, która prowadzi indywidualną działalność gospodarczą (sprzedaż auta) i rozlicza podatek na zasadach ogólnych. Do US nie został złożony wniosek o wyborze formy opodatkowania dla spółki

Czy nieruchomości mieszkalne w spółce z o.o. od 2023 r. będą amortyzowane tylko bilansowo

PROBLEM W spółce z o.o. są nieruchomości mieszkalne. Czy od 2023 r. te nieruchomości będą amortyzowane tylko bilansowo, czy amortyzacja nie będzie naliczana, tak jak w przypadku gruntów?

Czy zapomoga losowa z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych wlicza się do puli nieopodatkowanej

PROBLEM Pracownik dostał zapomogę losową nieopodatkowaną z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Czy kwota tej zapomogi wlicza się do puli nieopodatkowanej (2000,00 zł w 2022r). Czy wypłacając teraz wczasy pod gruszą powinno się je opodatkować, gdyż przekroczona zostanie kwota wolna od podatku?

Informacja PIT-11 oraz deklaracja PIT-4R – zasady wypełniania po zmianach

W 2023 r. płatnicy podatku dochodowego mają obowiązek sporządzenia i przesłania do właściwego urzędu skarbowego w formie elektronicznej informacji PIT-11 oraz deklaracji PIT-4R za 2022 r. Informacja PIT-11 za 2022 r. powinna być złożona na formularzu w wersji 29. Natomiast deklarację PIT-4R za 2022 r. płatnik powinien złożyć na formularzu w wersji 12 (obowiązującej od 10 stycznia 2022 r.). W konsekwencji

Jak opodatkować działalność małoletniego żużlowca

PROBLEM Żużlowiec skończył 16 lat, ale nie ma jeszcze 18 lat. Podpisze kontrakt z klubem żużlowym na uczestniczenie w zawodach żużlowych w tym klubie. Na jakiej zasadzie powinien się rozliczać z dochodów uzyskanych w tym klubie mając na uwadze fakt, że koszt zakupu motoru i silników do motoru żużlowego nie jest taki mały. Jest możliwość założenia działalności gospodarczej lecz to wymaga zgody przedstawiciela

Jakie koszty uzyskania przychodów przy ulgach podatkowych pracownika