Rozliczanie kosztów podatkowych wspólnego przedsięwzięcia powinno odzwierciedlać nie tylko postanowienia umowy konsorcjum, ale także faktyczne ponoszenie wydatków przez konsorcjantów – wyrok NSA z 14 lutego 2023 r., sygn. akt II FSK 1061/22.
Spółka dokonywała zapłat za faktury VAT podatnikowi, który nie figuruje w rejestrze VAT. W polu „data wykreślenia rejestracji jako podatnika VAT” wskazana jest konkretna data oraz podstawa prawna (art. 96 ust. 9 pkt 4 ustawy o VAT). Czy faktury VAT otrzymane od tej powyższej daty od tego kontrahenta za dokonywane zakupy uprawniały spółkę do dokonywania odliczenia VAT oraz do zaliczania kosztów dokumentowanych
Wnoszący aport nie zapłaci podatku dochodowego od kwoty VAT zapłaconego przez spółkę, do której wniesiono aport. Szef KAS z urzędu zmienił nieprawidłową interpretację wydaną w tej sprawie.
We wrześniu spółka wystawiła fakturę WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów) na rzecz kontrahenta UE za dostawę urządzeń certyfikowanych. Dostawa urządzeń miała miejsce w lipcu, a uzyskanie certyfikatu we wrześniu. Kiedy powstał obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy wskazanych urządzeń i za jaki okres spółka jest zobowiązana wykazać WDT w JPK_VAT?
Czy członek zarządu powołany uchwałą może być dodatkowo zatrudniony w tej samej spółce na umowę o pracę na stanowisku kierowniczym np. dyrektorskim lub niższym jako specjalista? Będzie pełnił funkcję naczelnego prezesa zarządu na mocy powołania, ale czy może równocześnie pracować na stanowisku dyrektora ds. technicznych lub ds. sprzedaży na umowie o pracę na część etatu? Jeśli umowę o pracę na stanowisko
Polska spółka zajmująca się sprzedażą maszyn rolniczych otrzymała refakturę kosztów od firmy niemieckiej za koszty świadczonych usług podczas podróży do USA dla 3 pracowników i 9 klientów polskiej spółki. Celem wyjazdu do USA było zwiedzanie przez uczestników wyjazdu fabryki produkującej maszyny rolnicze, odwiedzenie siedziby firmy produkującej maszyny rolnicze oraz odwiedzenie amerykańskich farm,
Spółka świadczy usługi organizacji polowań dla myśliwych zagranicznych w obwodach kół łowieckich na terenie Polski. Przy świadczeniu tych usług nabywane są towary i usługi od innych podatników (np. nocleg, wyżywienie, trofea, organizacja polowania zbiorowego, transport myśliwych). Usługi organizacji polowań traktowane są jako usługa turystyczna, o której mowa w art. 119 ustawy o VAT i zgodnie z tym
Spółka z UK planuje zarejestrować się w Polsce do VAT i chce otrzymać polski NIP. My świadczymy dla niej usługę najmu sal na wydarzenia. Usługa opodatkowana jest w miejscu położenia nieruchomości, czyli w Polsce. Spółka z UK nie prowadzi w Polsce oddziału ani spółki córki. Czy wystawiając fakturę za najem dla spółki z UK powinniśmy na fakturze umieścić NIP UK, polski NIP, czy oba jednocześnie? Umowa
Spółka chce kupić dla pracowników szkolenie dotyczące obsługi maszyn. Szkolenie będzie zrealizowane w Polsce (codzienne miejsce pracy pracowników) przez niemieckiego podatnika. Czy faktura wystawiona przez kontrahenta z NIP-em niemieckim powinna być oznaczona adnotacja „reverse charge”? Czy faktura powinna być wystawiona ze stawką VAT krajową w związku z tym, że miejsce szkolenia to Polska?
Spółka miała awarię jednej z maszyn produkcyjnych, koszt naprawy maszyny były bardzo wysokie i wynosiły ok. 140 000 zł. Spółka poniosła koszty naprawy i jednocześnie wystąpiła do swojego ubezpieczyciela o pokrycie kosztów z tytułu strat w majątku spółki. Po analizach ubezpieczyciel wyraził zgodę na pokrycie kosztów w wysokości ok. 50 000 zł. Spółka otrzymane odszkodowanie ujęła w pozostałe przychody
W jakim momencie spółka powinna rozpoznać ukryty zysk lub dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w przypadku: kontynuacji rozliczeń z tytułu ubezpieczeń samochodów osobowych użytkowanych w trybie mieszanym w okresie przekraczającym rok podatkowy i zawarcia nowych polis ubezpieczeniowych będących kontynuacją ubezpieczenia posiadanych już samochodów.
Spółka prowadzi obiekt sportowy, w ramach którego udostępnia korty tenisowe dla klientów. W czerwcu zorganizowany został turniej tenisowy i zgodnie z regulaminem wydane zostały nagrody pieniężne w gotówce. Czy nagrody pieniężne należy zaliczyć do pozostałych kosztów rodzajowych? Czy stanowią one koszty uzyskania przychodów w dacie ich przekazania?
Jako płatnik VAT planujemy nawiązać współpracę z influencerami. Ta forma współpracy będzie polegała na bezpłatnym przekazaniu naszych produktów w zamian za ich recenzje na ich profilach w mediach społecznościowych. Influencer nie prowadzi działalności gospodarczej i nie wystawia faktur VAT. Chcielibyśmy się upewnić, czy dobrze rozumiemy obowiązki podatkowe ciążące na naszej spółce: 1. Jest to transakcja
Spółka rozważa współpracę z dostawcą usług, a mianowicie z platformą internetową. Przez pośrednictwo dostawcy, spółka zamierza składać zamówienia na dostawę towarów oraz świadczenie usług. Umowy planuje się zawrzeć pomiędzy faktycznymi dostawcami a platformą. Faktyczni dostawcy będą również wystawiać faktury na platformę. Następnie, na koniec każdego miesiąca, platforma zbierze te faktury, doliczy
Spółka nabyła od osoby fizycznej (sprzedającego, działającego w imieniu małżonki na mocy pełnomocnictwa związanego z ustrojem wspólnoty majątkowej) 10 nieruchomości gruntowych (każda około 1000 m2) zakwalifikowanych jako grunty orne (klasa IV, V i pastwiska). Wcześniej sprzedający dokonał podziału jednej dużej działki na 10 mniejszych. Zakupione działki nie są uzbrojone ani zabudowane lecz posiadają
Klient mojego biura będący spółką z o.o. spółką komandytową twierdzi, że z racji tego, że część kosztów prowadzonych projektów poniesionych w 2023 r. jest finansowana z faktur sprzedaży wystawionych na koniec 2022 r. należy dokonać korekty sprawozdania finansowego za 2022 r. i utworzyć "rezerwę" na koszty w/w projektów. Projekty dotyczą świadczonych przez spółkę usług informatycznych. Spółka jest małym
Kiedy wynagrodzenie wspólnika za powtarzające się świadczenia staje się kosztem spółki? W miesiącu, w którym te świadczenia były wykonywane, czy w miesiącu, w którym wypłacane jest wynagrodzenie? Wyciąg z umowy spółki: „W zamian za wykonywanie na rzecz spółki powtarzających się świadczeń niepieniężnych wspólnik będzie otrzymywał wynagrodzenie pieniężne w wysokości odpowiadającej stawkom przyjętym w
Pytanie dotyczy prawidłowego rozliczenia składkowo-podatkowego ubezpieczenia grupowego członków zarządów pobierających wynagrodzenie na podstawie uchwały powołania. Część kosztów ubezpieczenia będzie pokrywać spółka, a część członek zarządu. Czy jeżeli członek zarządu wyraził zgodę na potrącenie z wynagrodzenia części składki, to jego przychodem do opodatkowania jest jedynie część finansowana przez
Spółka ciepłownicza po wybudowaniu kogeneracji będzie mogła ubiegać się od Urzędu Regulacji Energetyki o premię gwarancyjną na całą wytworzoną energię elektryczną z wysokosprawnej kogeneracji. Wysokość premii uzależniona jest od od ilości wyprodukowanej energii elektrycznej. Czy otrzymaną premię gwarancyjną należy traktować jako dotację i zwolnić od podatku VAT? Otrzymana dotacja nie ma bezpośredniego
W 2023 r. spółka prowadząca pełne księgi rachunkowe (rok bilansowy zgodny z rokiem kalendarzowym) złożyła korektę zeznania CIT-8 za 2021 r. Przyczyną korekty było rozpoznanie wydatków i zastosowanie ulgi B+R. Otrzymano zwrot podatku CIT wynikający ze złożonej korekty. W jaki sposób spółka powinna ująć w księgach zwrot podatku pod kątem bilansowym oraz podatkowym?
Polska spółka mająca siedzibę na terenie RP podpisała umowę ze spółką mającą siedzibę w Kanadzie na wdrożenie oprogramowania wspomagającego procesu zarządzania na różnych szczeblach struktur spółki. Usługa obejmuje audyt wstępny, licencje roczne, wdrożenie, audyt generalny oraz wynajem sprzętu. Czy w przypadku tej skondensowanej usługi wystąpi podatek u źródła uwzględniając umowę o unikaniu podwójnego
W sytuacji gdy podatnik podejmuje racjonalną decyzję gospodarczą o przystąpieniu do spółki, może oczekiwać, że poniesiony wydatek przyniesie przychód. Jednak brak skutku (przychodu) nie dyskwalifikuje wydatku poniesionego na przystąpienie do spółki jako kosztu podatkowego. Ocena celowości wydatków podatnika powinna być dokonywana z uwzględnieniem wszelkich okoliczności i uwarunkowań istniejących w
Firma produkcyjno-handlowa jest obecnie zlokalizowana w specjalnej strefie ekonomicznej od 2012 r. Planują otwarcie drugiej firmy, która będzie zajmować się handlem, podczas gdy produkcja pozostanie w obecnej spółce. Czy spółka nadal musi prowadzić księgi handlowe będąc w specjalnych strefach ekonomicznych?
