W poprzednim numerze „BR” przedstawiliśmy ogólną charakterystykę pojęć związanych z podatkiem odroczonym. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego należy tworzyć w związku z pojawiającymi się różnicami przejściowymi między wartością podatkową i bilansową aktywów i pasywów.
Instrumenty finansowe stanowią jeden z fundamentów współczesnego rynku finansowego. Ich nieustanny rozwój i popularyzacja sprawiają, że rachunkowość instrumentów finansowych staje się jedną z najważniejszych gałęzi nowoczesnej rachunkowości finansowej.
Jak klasyfikować i księgować następujące pozycje: 1) odsetki od nieterminowych wpłat dla kontrahentów oraz naliczone odsetki od salda ujemnego na rachunku bankowym, 2) różnice z zaokrągleń w przypadku przeksięgowań VAT na koniec każdego miesiąca? Jak wykazywać te pozycje w sprawozdaniu finansowym i deklaracji rocznej CIT-8?
Spółka X z o.o. uchwałą nadzwyczajnego zgromadzenia wspólników podwyższyła kapitał zakładowy o 2 000 000 zł, emitując 800 udziałów po 2500 zł. Te udziały zostały zaoferowane do objęcia innemu podmiotowi, spółce SA. Spółka SA uchwałą nadzwyczajnego zgromadzenia wspólników również podwyższyła kapitał zakładowy o 2 000 000 zł, emitując 20 000 akcji po 100 zł. Te akcje z kolei zostały zaoferowane do objęcia
Firma budowlana udzieliła 3-letniej gwarancji kontrahentowi, któremu w roku 2007 wybudowała budynek. W tym roku firma wystawiła też fakturę sprzedaży. Okazało się, że firma musi usunąć wady i usterki wybudowanego obiektu na własny koszt z tytułu udzielonej gwarancji. Jak należy zaksięgować koszt takich prac (np. zakup materiałów budowlanych)?
Spółka ma na rozrachunkach z kontrahentem przedawnione wierzytelności. Czy ich wartość można spisać bezpośrednio w koszty?
Spółka podjęła decyzję o wybudowaniu magazynu. Wszystkie koszty poniesione na budowę zostały ujęte na koncie „Środki trwałe w budowie”. W pewnym momencie zaniechano dalszej budowy. Koszty wynoszą 5115 zł. Nieskończony magazyn jest używany w działalności w postaci wiaty do przechowywania różnego sprzętu. Czy poniesione wydatki można przeksięgować na konto „Pozostałe koszty operacyjne”?
Spółka z o.o. otrzymała zaliczkę na poczet przyszłych dostaw. W jaki sposób zaewidencjonować to zdarzenie w księgach rachunkowych?
Spółka otrzymuje od kontrahenta 2% skonto, które jest realizowane w momencie wcześniejszego uregulowania zobowiązania. Czy wykorzystane skonto zmniejsza cenę nabycia kupionego towaru, czy powinno być księgowane jako „Pozostałe przychody operacyjne”?
Fundacja prowadząca działalność gospodarczą otrzymała od swojego stałego dostawcy rabat cenowy na zakupione towary. Jak należy to zaksięgować?
Spółka kupiła samochód osobowy z 1987 r. za 2500 zł oraz dwa używane komputery o łącznej wartości 2500 zł. Przedmioty te będą używane przez spółkę dłużej niż jeden rok. Jak należy to zaksięgować i co z amortyzacją? Czy kupione środki trwałe można zamortyzować jednorazowo ze względu na ich wartość? Czy od kupionych używanych środków trwałych można odliczyć VAT?
Spółka poniosła koszty związane z opłatami certyfikacyjnymi produkowanych wyrobów. Są to opłaty dotyczące znaku jakości ISO. Czy wydatki te powinny być rozliczane w czasie?
Gdy jednostka non profit podejmie działalność gospodarczą, kierownik jednostki ma obowiązek zaktualizować dotychczasową dokumentację zasad (polityki) rachunkowości - w tym zakładowy plan kont. Przepisy ustawy o rachunkowości - w porównaniu do przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z 15 listopada 2001 r. - odnoszące się do sporządzania sprawozdań finansowych wymagają wówczas prezentacji bardziej
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zakupiła koncept (projekt) wraz ze wstępną dokumentacją przemysłowej maszyny do drylowania owoców. W przyszłości po dopracowaniu projektu, wypróbowaniu i badaniach działania maszyny oraz zgłoszeniu do urzędu patentowego spółka będzie produkować takie maszyny i wprowadzi je na rynek. Spółka zaksięgowała koszty zakupu praw do maszyny jako wartości niematerialne
Podatek dochodowy, jako jedna z podstawowych kategorii rachunku zysków i strat, stanowi koszt jednostki gospodarczej, który bezpośrednio pomniejsza wynik brutto. W specyficznych sytuacjach może zwiększać wynik brutto.
Jak ewidencjonować w księgach rachunkowych operacje związane z towarami oraz materiałami (odpady - złom stalowy) z własnej produkcji? Przedsiębiorstwo prowadzi ewidencję kosztów na kontach zespołu 4 i 5.
Spółka jawna dzierżawiła budynek biurowy, w którym poczyniła nakłady inwestycyjne, amortyzowane jako inwestycje w obcych środkach trwałych. Obecnie spółka kupiła ten budynek. Środki częściowo pochodziły z kredytu inwestycyjnego. Firma zamierza przyjąć budynek do używania jako środek trwały. W jaki sposób określić jego wartość początkową?
Przeliczanie należności wyrażonych w walutach obcych budziło i budzi nadal wiele wątpliwości w kontekście rozliczeń podatkowych. Podstawowa trudność wynika z faktu, że podatki dochodowe, podatek od towarów i usług oraz rachunkowość rządzą się w tym względzie odrębnymi zasadami. Na trudność tej problematyki wpływa również nowelizacja zasad rozliczania różnic kursowych, która weszła w życie 1 stycznia
Spółka posiada środek trwały - budynek. Przyjmuje go do ewidencji, dokonuje systematycznie odpisów amortyzacyjnych i prezentuje go w bilansie jako „środek trwały” (wartość księgowa netto). Odpisy amortyzacyjne są ustalone zgodnie ze stawkami podatkowymi. Po pewnym czasie spółka postanowiła go przekwalifikować do „inwestycji długoterminowych” i ujawniła go w pozycji „nieruchomości”. Spółka wycenia budynek
W styczniu 2008 roku zakupiliśmy od likwidatora pewnej spółki używaną specjalistyczną maszynę produkcyjną za kwotę 20 000 zł netto. Wedle naszego rozpoznania jest to cena rynkowa. W ofercie sprzedaży likwidator oświadczył, że maszyna wolna jest od praw osób trzecich i obciążeń. Dziś wiemy, że likwidowana spółka ma duże kłopoty finansowe, w przeszłości nie płaciła również podatków. Czy nasza spółka
Znowelizowana ustawa o rachunkowości przewiduje od 1 stycznia 2009 r. dla niektórych składników aktywów i pasywów wycenę według skorygowanej ceny nabycia. W rozporządzeniu MF w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych skorygowana cena nabycia nazywana jest kosztem zamortyzowanym.
Spółka prowadzi działalność budowlano-montażową. Koszty rozlicza w układzie kont 4 i 5. W zespole 5 spółka wydziela koszty bezpośrednie dotyczące poszczególnych budów. Do kosztów bezpośrednich zalicza materiały zużyte na budowie, robociznę, wynagrodzenia, prace sprzętu itp. Jak należy rozliczyć koszty: paliw, hoteli, delegacji, wyżywienia pracowników (na podstawie przepisów BHP), odzieży ochronnej?
Spółka sprowadziła z zagranicy (UE) samochód, który w Polsce został zarejestrowany jako samochód osobowy. Jak ustalić jego wartość początkową oraz według jakiego kursu obliczyć limit 20 000 euro ograniczający zaliczenie amortyzacji samochodu do kosztów uzyskania przychodu?
W poprzednim numerze opisaliśmy ewidencję kosztów w uproszczonym oraz rozwiniętym rachunku kosztów rodzajowych. Przedstawiliśmy zasady księgowania kosztów finansowych, operacyjnych oraz strat nadzwyczajnych. Poniżej omawiamy sposób dokonywania rozliczeń międzyokresowych kosztów.
