rozliczenia

Dożywotnia pułapka podatkowa

Starsze osoby muszą uważać zarówno w sytuacji, gdy zawierają umowę dożywocia, jak i wtedy, gdy chcą ją rozwiązać. Skutki podatkowe takich decyzji mogą wiele kosztować, czego dowodzą najnowsze interpretacje fiskusa oraz sądowe orzeczenia

W interpretacji z 28 lipca br. (sygn. 0111-KDIB2-3.4015.89. 2023.1.JKU) dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdził, że kobieta, która odziedziczyła mieszkanie (to samo dotyczy otrzymania w darowiźnie), a następnie przed upływem pięciu lat przekazała jego własność innej osobie w zamian za dożywotnią opiekę, straci prawo do ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków i darowizn. Tak samo będzie, gdy spadek (darowizna) dotyczy udziału w nieruchomości przekazanej następnie w dożywocie.

Pięć lat trzeba czekać również po odwołaniu umowy dożywocia, ale to już z powodu innego podatku – dochodowego. Należy zatem uważać na oba podatki – od spadków i darowizn oraz PIT.

Co więcej, w grę wchodzi jeszcze trzeci podatek – od czynności cywilnoprawnych, ale tę daninę płaci nabywca, który zawrze umowę dożywocia (a nie osoba starsza). Potem jednak, gdyby doszło do odwołania dożywocia, nie da się już odzyskać pobranego przez notariusza PCC (patrz: ramka).