Odroczony podatek dochodowy w Krajowym Standardzie Rachunkowości nr 2 cz. I
-
Czy kwota 5 000 000 zł z art. 86a § 1 pkt 1 lit. a Ordynacji podatkowej dotyczy straty podatkowej czy odroczonego podatku dochodowego
Proszę o interpretację art. 86a § 1. Ilekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o: 1) innej szczególnej cesze rozpoznawczej - rozumie się przez to właściwość uzgodnienia polegającą na tym, że spełniony jest co najmniej jeden z poniższych warunków: a) wpływ na część odroczoną podatku dochodowego lub aktywa albo rezerwy z tytułu podatku odroczonego, wynikający lub oczekiwany w związku z wykonaniem uzgodnienia
-
Zasady stosowania oświadczenia PIT-2 po zmianie przepisów
Oświadczenie PIT-2 jest dokumentem uprawniającym pracodawcę do zmniejszenia zaliczki podatkowej obliczonej od wynagrodzenia pracownika. W stanie prawnym obowiązującym do końca 2021 r. niezłożenie tego oświadczenia nie było dla pracownika szczególnie dotkliwe, gdyż miesięczna kwota zmniejszająca podatek wynosiła 43,76 zł. Od 1 stycznia 2022 r. wynosi ona 425 zł. A zatem niezłożenie PIT-2 jest obecnie
-
Zmiany 2019. Planowane uproszczenia w rachunkowości od 2019 r.
1 stycznia 2019 r. - to data planowanego wejścia w życie wielu korzystnych zmian w ustawie o rachunkowości. Projekt przewiduje m.in rozszerzenie katalogu jednostek mikro i małych, jak również częściowe zbliżenie rachunkowości do przepisów podatkowych (np. w zakresie amortyzacji i leasingu). Przedstawiamy tabelaryczny przegląd proponowanych rozwiązań. Będą one miały zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań
-
Podatek odroczony - dlaczego warto go liczyć, nawet jeśli nie mamy takiego obowiązku
Z powodu rozbieżności przepisów podatkowych i księgowych rzeczywisty obowiązek podatkowy powstaje często w innym okresie niż ten, w którym transakcja ujmowana jest z księgowego punktu widzenia. W odróżnieniu od podatku dochodowego bieżącego, który dotyczy obciążenia podatkowego przypadającego na bieżący okres obrotowy, podatek dochodowy odroczony wynika z różnych momentów rozpoznawania przychodów i
-
Bilans 2015. Jak ustalić i rozliczyć aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z poniesioną stratą podatkową
Chociaż wysokość straty podatkowej nie figuruje nigdzie w ewidencji bilansowej, to w związku z tą stratą, możliwą do odliczenia w przyszłości, niektóre jednostki powinny ustalić aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Możliwość aktywowania w księgach rachunkowych straty podatkowej w wysokości wywierającej skutek podatkowy (obecnie 19% kwoty straty) wynika z tego, że ustawa o podatku dochodowym
-
Plusy i minusy zmian w ustawie o rachunkowości
23 września 2015 r. weszła w życie duża zmiana ustawy o rachunkowości. Wprowadza ona uproszczenia dotyczące jednostek małych, a przede wszystkim uproszczenia w ich sprawozdawczości finansowej. Jednak nie tylko jednostki małe są "adresatem" wprowadzonych zmian i nie wszystkie zmiany dotyczą uproszczeń. Wiele zmian nakłada nowe obowiązki na wybrane jednostki (np. więcej jednostek musi sporządzać sprawozdanie
-
BILANS. Czy różnica między amortyzacją bilansową i podatkową zawsze powoduje powstanie odroczonego podatku dochodowego
Nasza firma wprowadziła MSR-y. Oznacza to, że jesteśmy zobligowani do wyceny majątku według wartości rynkowej i od tej wartości naliczana jest amortyzacja bilansowa. Amortyzacja podatkowa natomiast biegnie swoim tokiem według wartości, po jakiej swego czasu środki trwałe zostały nabyte. 1. Czy z tytułu różnicy w wartości amortyzacji środków trwałych, a co za tym idzie - różnicy między wartością bilansową
-
Możliwość ustalania aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz MSR 12 spółki mają obowiązek oszacowania rezerwy z tytułu podatku odroczonego i wykazania jej w bilansie. Jednak w kalkulacji często pojawiają się istotne błędy. Niewiele spółek, które mają obowiązek oszacowania rezerwy, korzysta z możliwości oszacowania aktywa z tytułu podatku odroczonego.
-
Różnice przejściowe, niewykonane umowy - jak tworzyć związane z nimi rezerwy
Rezerwy tworzy się w związku ze zdarzeniami związanymi pośrednio z działalnością operacyjną, z operacjami finansowymi oraz z innym ryzykiem niż ogólne ryzyko prowadzenia działalności operacyjnej. W postaci rezerwy w księgach rachunkowych jednostki muszą być ujęte skutki wykonania obowiązku wynikającego ze zdarzeń przeszłych, istniejącego niezależnie od przyszłych działań jednostki lub jej intencji.
-
Czy spółka, która poniosła stratę podatkową, powinna w związku z tym utworzyć aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Nasza spółka najprawdopodobniej poniesie w bieżącym roku stratę podatkową. Czy powinna w związku z tym utworzyć aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego? Jak ująć to w księgach rachunkowych i zaprezentować w bilansie?
-
1. Jak ująć i rozpoznać podatek odroczony w księgach rachunkowych
Na obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat składa się zarówno część bieżąca, jak i część odroczona podatku dochodowego. W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości należy tworzyć rezerwę i ustalić aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
3. Podatek odroczony z tytułu odpisów aktualizujących wartość należności
Aktywa z tytułu podatku odroczonego dla odpisu aktualizującego należności można tworzyć, jeżeli są przesłanki, że należność tę w następnych okresach sprawozdawczych będzie można zaliczyć do nieściągalnych i uznać za koszty podatkowe.
-
1. Kiedy należy ustalić podatek odroczony
Podatek dochodowy, jako jedna z podstawowych kategorii rachunku zysków i strat, stanowi koszt jednostki gospodarczej, który bezpośrednio pomniejsza wynik brutto. W specyficznych sytuacjach może zwiększać wynik brutto.
-
2. Różnice przejściowe skutkujące koniecznością ustalania podatku odroczonego
Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego tworzy się w związku z pojawiającymi się różnicami przejściowymi między wartością podatkową i bilansową aktywów i pasywów. Z czego te różnice wynikają, jak je ustalić i jak tworzyć i rozliczać podatek odroczony z tego tytułu?
-
Bilans 2010 - Za jakie okresy naliczać podatek odroczony i w jaki sposób go zaksięgować
Sprawozdanie finansowe naszej spółki za 2010 rok podlega obowiązkowemu badaniu przez biegłego rewidenta. Jesteśmy zatem zobowiązani do kalkulacji odroczonego podatku dochodowego. Czy naliczania i księgowania podatku odroczonego powinniśmy dokonywać na koniec każdego miesiąca, czy też wystarczy jednorazowa operacja na dzień bilansowy? Przewidujemy, że w przyszłości skala działalności ulegnie zmniejszeniu
-
Jak różnice kursowe od kredytu dewizowego wpływają na odroczony podatek dochodowy
Zaciągnęliśmy długoterminowy kredyt we frankach szwajcarskich przeznaczony na sfinansowanie produkcji urządzeń. Czy powstałe różnice kursowe wynikające z wyceny bilansowej tego kredytu powodują konieczność ustalenia aktywów lub rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego? Jak to ustalić i jak wykazać je na kontach?
-
Jak ustalać i rozliczać odroczony podatek dochodowy
W poprzednim numerze „Brifu” szczegółowo opisaliśmy, kiedy i jak naliczać rezerwę i ustalać aktywa na podatek odroczony. Poniżej kontynuujemy tę problematykę, przedstawiając wpływ odroczonego podatku dochodowego na wynik finansowy firmy.
