1. Kiedy należy ustalić podatek odroczony

Podatek dochodowy wpływający na wynik finansowy za dany okres sprawozdawczy obejmuje zgodnie z art. 37 ust. 8 ustawy o rachunkowości:

§ część bieżącą,

§ część odroczoną.

SCHEMAT

Podatek odroczony

Część bieżąca to podatek dochodowy wynikający z deklaracji podatkowej składanej do właściwego urzędu skarbowego. Jednostka jest zobowiązana do wpłacania comiesięcznych zaliczek na konto urzędu. W obecnym stanie prawnym nie ma obowiązku składania miesięcznych deklaracji.

Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego wynikające z wyliczonej miesięcznej zaliczki należy zaksięgować na stronie Wn konta "Podatek dochodowy i inne obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego" w korespondencji z kontem "Rozrachunki z US z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych".