Data publikacji: 01.02.2006
Jak ustalać i rozliczać odroczony podatek dochodowy
W poprzednim numerze „Brifu” szczegółowo opisaliśmy, kiedy i jak naliczać rezerwę i ustalać aktywa na podatek odroczony. Poniżej kontynuujemy tę problematykę, przedstawiając wpływ odroczonego podatku dochodowego na wynik finansowy firmy.
Jeszcze przed przystąpieniem do naliczenia rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego za dany rok obrotowy należy się upewnić, czy w roku bieżącym prawidłowo rozliczono pochodzące z poprzedniego roku (lub lat ubiegłych) zrealizowane różnice przejściowe.
Przykład 1
Dane dotyczące 2004 r.:
Na dzień bilansowy 2004 r. wystąpiły:
POTRZEBUJESZ POMOCY?