Koszty podatkowe 2024 – najnowsze interpretacje podatkowe

Czy składki zapłacone do zagranicznego sytemu ubezpieczeniowego w Szwajcarii stanowią koszt uzyskania przychodów w spółce z o.o.

Proszę o pomoc w ustaleniu, czy składki zapłacone do zagranicznego sytemu ubezpieczeniowego w Szwajcarii stanowią koszt uzyskania w spółce z o.o. Członek zarządu spółki z o.o. z siedzibą w Polsce, pobierający honorarium z tytułu pełnienia funkcji na mocy aktu powołania podlega szwajcarskiemu systemowi zabezpieczenia społecznego z tytułu zatrudnienia w Szwajcarii (wg wydanego zaświadczenie A1) i nie

Czy wypłacone wspólnikowi cichemu wynagrodzenie będzie stanowiło koszt dla spółki z o.o. będącej wspólnikiem jawnym

Osoba fizyczna (były wspólnik, który nie prowadzi działalności gospodarczej) zawarł ze spółką z o.o. umowę tzw. spółki cichej. Cichym wspólnikiem jest osoba fizyczna, natomiast wspólnikiem jawnym spółka z o.o. Wspólnik cichy w ramach umowy spółki zobowiązuje się udostępnić spółce niezbędną wiedzę i know-how dotyczącą prowadzenia działalności brokerskiej, obsługi procesów likwidacji szkód oraz technik

Jak spółka z o.o. powinna zewidencjonować w księgach rachunkowych otrzymanie od platformy internetowej do wysyłania paczek dodatkowej kwoty oraz jej wykorzystanie na zrealizowanie usługi kurierskiej

Podatnik (spółka z o.o.) korzysta z platformy internetowej do wysyłania paczek. Wysyła klientom książki zamówione w jego sklepie internetowym. Do wartości książek doliczana jest wartość usługi kurierskiej wg cennika platformy. Spółka jest czynnym podatnikiem VAT. Żeby skorzystać z możliwości wysyłania paczek należy doładować konto na stronie internetowej. Na wartość wpłaconych środków wystawiana jest

Sześć pytań dotyczących rachunkowości

DGP 

Jak rozliczyć w VAT i PIT udzielanie korepetycji w ramach działalności nierejestrowanej

DGP 

Jakie będą konsekwencje podatkowe dla spółki z o.o. w związku z zakupem mieszkania, w którym będzie mieszkał wspólnik

Spółka z o.o. zamierza kupić mieszkanie. Jakie będą konsekwencje podatkowe dla spółki i mieszkającego tam wspólnika członka zarządu?

Czy wynagrodzenie przedsiębiorcy za pełnienie funkcji w komisji orzekania o niepełnosprawności stanowi przychód z działalności gospodarczej

Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą na zasadach ogólnych zawarł umowę powołania ds. komisji orzekania o niepełnosprawności. Jego specyfika prowadzenia działalności pokrywa się z wykonywaniem czynności na umowie powołania. Czy otrzymane wynagrodzenie za pełnienie tej funkcji zalicza się do przychodów z działalności gospodarczej?

Jak odliczyć nadpłacone składki zdrowotne zwrócone podatnikowi za 2023 r.

Proszę o wyjaśnienie kwestii odliczenia nadpłaconych składek zdrowotnych zwróconych podatnikowi za 2023 r. Jeśli nastąpi zwrot na konto należy skorygować koszty uzyskania przychodów (odpowiednio do limitu 10 200 zł), jeśli były wcześniej zaliczane bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów? Jakie będą skutki podatkowe w przypadku, gdy nadpłacone składki nie zostaną zwrócone?

Świadczenia świąteczne na rzecz kontrahentów - zasady rozliczeń

Programy motywacyjne, bonusy, benefity i premie - zasady rozliczania podatkowego

Podatnicy, w ramach prowadzonej działalności, przyznają premie pieniężne, bonusy i bonifikaty. Coraz więcej firm decyduje się również na organizowanie programów motywacyjnych. Każda z tych czynności ma swoje konsekwencje w podatku dochodowym oraz w VAT. Przedstawiamy podejście do tych działań organów podatkowych i sądów administracyjnych.

Czy wartość nieodpłatnie otrzymanych przęseł ogrodzeniowych stanowi przychód podatkowy dla samorządowego zakładu budżetowego

Samorządowy zakład budżetowy otrzymał nieodpłatnie w dniu 27 grudnia 2023 r. od jednostki nadrzędnej - gminy 73 sztuki przęseł ogrodzeniowych celem naprawienia swoich uszkodzonych ogrodzeń na ujęciach wodociągowych. Wartość 1 szt. to 210 zł, a łączna wartość wszystkich przęseł: 15 330 zł. Zakład zaksięgował to zdarzenie w pozostałe przychody operacyjne (konto 760) i jednocześnie jako zużycie materiałów

Opłaty za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych – zakres obowiązków oraz skutki w podatkach i rachunkowości

Od 1 stycznia 2024 r. część sprzedawców ma obowiązek pobierać opłaty za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych. W opracowaniu omawiamy ten obowiązek oraz podatkowe skutki pobierania takich opłat wraz z ich ewidencją księgową. Opracowanie nie uwzględnia stanowiska MF w sprawie przychodów i kosztów podatkowych wydanego 28 marca 2024 r. - po oddaniu Mk 3/2024 r. do druku. Kompleksowe opracowanie

Zmiany interpretacji podatkowych – podsumowanie 2023 roku

Szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) może z urzędu (czyli z własnej inicjatywy) zmienić wydaną wcześniej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) interpretację indywidualną. Dzieje się tak, jeśli stwierdził jej nieprawidłowość, uwzględniając w szczególności orzecznictwo sądów, Trybunału Konstytucyjnego lub Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Szef KAS nie jest w tym zakresie

Czy dofinansowanie z PFRON do kosztów zatrudnienia pracownika niepełnosprawnego stanowi przychód spółki podlegający opodatkowaniu

Spółka z o.o. zatrudnia pracownika o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności. Nie jest ona zakładem pracy chronionej. Spółka otrzymuje dofinansowanie do kosztów zatrudnienia niepełnosprawnego pracownika z PFRON. Czy dofinansowanie to stanowi przychód spółki podlegający opodatkowaniu? Czy koszty pokryte ze środków z dofinansowania stanowią koszt uzyskania przychodów?

Jak rozliczyć w księgach rachunkowych sprzedaż towaru za symboliczną złotówkę

Spółka w ramach akcji promocyjnej postanowiła w celu wyprzedaży zalegającego w magazynach towaru zastosować promocję polegającą na tym, że każdy nabywca, który zakupi 10 szt. towaru, 11 sztukę otrzyma za symboliczną złotówkę. Czy jednostka straci prawo do odliczenia VAT naliczonego przy zakupie tych sprzedawanych za kwotę znacznie niższą niż cena zakupu? Jaki to ma wpływ na koszty i przychody podatkowe

Przychody i koszty działalności podstawowej

Podstawową działalnością spółki jest wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub wydzierżawianymi (PKD 68.20.Z). W umowach z najemcami określono, że oprócz czynszu najmu najemcy zobowiązani są do ponoszenia następujących kosztów związanych z używaniem przedmiotu najmu: Koszty, o których mowa powyżej, najemcy pokrywają adekwatnie do faktycznego zużycia wykorzystywanych mediów, które jest mierzone

Czy zaliczka na podatek dochodowy obejmuje zarówno zaliczki rzeczywiście zapłacone w poprzednich miesiącach, jak i ewentualne straty zaliczek za dany okres

Zaliczka na podatek dochodowy stanowi różnicę pomiędzy podatkiem należnym od uzyskanego dochodu od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych czy rzeczywiście zapłaconych w poprzednich miesiącach? Przykład: zaliczka za styczeń: 1 000 zł (zapłacono), zaliczka za luty: 500 zł (zapłacono), zaliczka za marzec (strata): -500 zł, czy za kwiecień sumę zaliczek od początku roku należy pomniejszyć

Czy w kosztach roku obrotowego należy ująć wszystkie koszty dotyczące tego roku, mimo że dokumenty są wystawione z datą roku następnego po roku obrotowym

Jesteśmy zakładem budżetowym zajmującym się zarządzaniem nieruchomościami. Wystawiamy faktury VAT sprzedaży dla lokali użytkowych. Faktury wystawiane są za dany miesiąc do 15 dnia każdego miesiąca. W bloku opłat jest czynsz za dany miesiąc i centralne ogrzewanie za miesiąc poprzedni, ponieważ obciążenie jest wystawiane na podstawie zużycia CO w poprzednim miesiącu. Czyli na fakturze jest czynsz za

Czy noty obciążeniowe z tytułu kar umownych powinny być ujęte jako przychody podatkowe w momencie ich wystawienia, czy w innym momencie dla celów podatkowych

Firma budowlana w wyniku zerwania kontraktu przez kontrahenta oraz nieuregulowania pozostałych faktur sprzedażowych wystawiła noty z tytułu kar umownych na podstawie umów oraz przepisów prawa. Czy noty obciążeniowe z tytułu kar za opóźnienia, zlecanie dalszych prac niezarejestrowanym podwykonawcom itp. powinny być ujęte jako przychody podatkowe w momencie ich wystawienia, czy w innym momencie?

Czy pismo syndyka szacujące stopień zaspokojenia wierzytelności może stanowić podstawę do jej uznania za nieściągalną

Czy należy uwzględnić przychody i koszty związane z ulgą IP BOX przy sporządzaniu korekty zeznania PIT-36L dla klienta posiadającego indywidualną interpretację KIS

Klient zwrócił się do mnie z prośbą o przygotowanie korekty zeznania PIT-36L za 2021 r. uwzględniającej ulgę IP BOX. Klient posiada indywidualną interpretację Krajowej Informacji Skarbowej. Dostarczył również zestawienie, które zawiera wykaz przychodów z tytułu IP oraz poniesionych kosztów związanych z nabyciem programów lub usług informatycznych, które służą do tworzenia i rozbudowywania jego własnego

Grant a zobowiązania podatkowe

Brałem udział w projekcie, "wsparcie na start - dotacja na samozatrudnienie" . Czy taki rodzaj wsparcia finansowego jest moim przychodem? Czy zakup środków trwałych oraz innych części wyposażenia pokrytych z dotacji jest moim kosztem? Czy cześć nie pokryta z dofinansowania jest moim kosztem? Oprócz tego wsparcia otrzymałam również wsparcie pomostowe na pokrycie bieżących kosztów, czynsz oraz zus-u.

PIT-11 za 2022 r. - jak wypełnić informację podatkową

Informację o przychodach z innych źródeł oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy (PIT-11) dla przychodów, dochodów (strat) uzyskanych (poniesionych) od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. należy wypełnić na wzorze nr 29. Pracodawcy najczęściej wystawiają ją dla podatników będących pracownikami lub osobami zatrudnionymi na podstawie umów cywilnoprawnych. W każdym przypadku PIT-11 dotyczy