Interpretacja ogólna z dnia 30 marca 2023 r., Minister Finansów, sygn. DD3.8203.1.2023
Państwa stanowisko w zakresie ustalenia, czy Zainteresowany będący osobą prawną, w oparciu o art. 18d ust. 3 ustawy CIT, był uprawniony, stosownie do posiadanego prawa do udziału w zyskach Spółki, do uwzględniania w kosztach kwalifikowanych, a następnie do odliczania od podstawy obliczenia podatku w ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową, pełnej wysokości odpisów amortyzacyjnych od Środków Trwałych
Organizacja bankietów nie zawiera się w pojęciu działalności statutowej jako korzystającej ze zwolnienia z CIT. Tym samym przeznaczenie dochodów na organizację bankietów nie spełnia warunku do zastosowania wobec tych dochodów zwolnienia z CIT – wyrok NSA z 12 października 2022 r., sygn. akt II FSK 145/20.
Zgodnie z zapowiedziami Ministerstwa Finansów podatnicy CIT, stosujący jako rok podatkowy rok kalendarzowy, będą mieli czas na rozliczenie roczne podatku dochodowego od osób prawnych za 2022 r. r. do 30 czerwca 2023 r., a nie do 31 marca 2023 r. W tym terminie podatnicy CIT (za wyjątkiem podatników korzystających z opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek, czyli tzw. estońskim CIT) mają obowiązek
Korzystanie ze zwolnienia inwestycyjnego wymaga spełnienia jedynie dwóch przesłanek: Żaden przepis nie nakazuje wyodrębniania z dochodu podatnika części uzyskanej wyłącznie przy użyciu środków powstałych z inwestycji określonej w decyzji o wsparciu. Ze zwolnienia inwestycyjnego korzysta zatem także dochód wygenerowany za pomocą środków dotychczasowych – wyrok NSA z 30 listopada 2022 r., sygn. akt II
Czy: - w opisanym stanie faktycznym, uwzględniając przebieg procesu produkcyjnego jaki ma miejsce w przedsiębiorstwie Wnioskodawcy, ponoszone przez Wnioskodawcę wydatki, które będą mieściły się w katalogu określonym w art. 18eb ust. 7 ustawy o CIT będą stanowiły koszty uzyskania przychodów poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów w rozumieniu art. 18eb ustawy o CIT i czy w związku
PROBLEM Od 1 stycznia 2023 r. podatnicy nie mogą amortyzować nieruchomości mieszkalnych dla celów podatkowych. Czy gminna jednostka budżetowa, administrująca i zarządzająca gminnymi lokalami mieszkaniowymi i użytkowymi, nadal może od tych nieruchomości naliczać i księgować w koszty amortyzację tylko dla celów bilansowych według dotychczasowych stawek amortyzacyjnych przyjętych z ustawy o podatku dochodowym
PROBLEM Spółka na CIT estońskim otrzymała w dniu 28 grudnia 2022 r. fakturę za opłatę leasingową (auto osobowe użytkowane przez wspólnika) wystawioną 27 grudnia 2022 r. z datą sprzedaży 14 stycznia 2023 r. i datą płatności 12 stycznia 2023 r. Jest to leasing operacyjny, a dla celów bilansowych finansowy. W jaki sposób ująć faktury w księgach? Rata kapitałowa nie wpływa na koszt, natomiast odsetki w
PROBLEM Firma przenosi się do wynajmowanego budynku, który musi przystosować w wyposażeniu do własnych potrzeb. Koszty to wyposażenie magazynów w regały oraz komory chłodnicze oraz biur w komputery, biurka itp. Wynajmującym jest osoba prawna prowadząca działalność gospodarcza zgodnie z umową "zwróci nam koszty przeprowadzki w kwocie..." Kwota zwrotu będzie wyższa niż nasze poniesione koszty wyposażenia
PROBLEM Spółka z o.o. opodatkowana jest klasycznym CIT. Zgodnie z regulaminem wynagradzania wypłaca pracownikom wynagrodzenia do 10 dnia następnego miesiąca. Wynagrodzenie za grudzień 2022 r. spółka wypłaci 9 stycznia 2023 r. W jakim terminie spółka powinna zapłacić składki ZUS, aby mogły być zaliczone, w części finansowanej przez pracodawcę – do kosztów uzyskania przychodów za 2022 r.?
PROBLEM Spółka z o.o. ma zawartą umowę leasingu operacyjnego na maszynę od stycznia 2022 r. Otrzymuje faktury miesięczne, na przykład: W którym miesiącu spółka powinna zaliczyć ratę za czynsz 10 i czynsz 11 do kosztów podatkowych i bilansowych? Czy może czynsz 11 zaliczyć do grudnia 2022 r. zarówno bilansowo jak i podatkowo?
W art. 16d updop jest mowa o tym, że podatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od składników majątku, których wartość początkowa nie przekracza 10 000 zł, a wydatki na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania do użytkowania. W związku z tym składnik o wartości nie przekraczającej 10 000 zł podatnik może przyjąć do ewidencji i amortyzować. Z art. 16f tej
PROBLEM Jak należy dla celów podatku dochodowego oraz VAT rozliczyć fakturę za wynajem auta na minuty? Na fakturze naliczono opłatę startową oraz opłatę za przejechane kilometry. Wartość samochodu jest poniżej 150.000 zł. Czy postąpiono prawidłowo odliczając 50% VAT z faktury oraz ujmując w kosztach 75% wartości netto plus 75% nieodliczonego VAT? Czy brak jest możliwości wyodrębnienia kosztów eksploatacji
PROBLEM Czy od zakupu wideorejestratora można odliczyć 75%, czy 100% kosztów uzyskania przychodu? RADA Do kosztów uzyskania przychodów zaliczamy jedynie 75% kwoty netto wynikającej z faktury oraz 75% z kwoty podatku naliczonego, którego nie możemy odliczyć.
PROBLEM Spółka z .o.o. rozlicza podatek dochodowy według skali podatkowej. Chce przekazać darowiznę zgodne z art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, organizacjom, o którym mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom z państw UE lub EOG. Jak wygląda odliczenie i w jakiej wartości darowizny? Jak wygląda schemat takiego odliczenia?
PROBLEM Jak ustalić limit przychodów podatnika CIT, który chce zastosować preferencyjna stawkę 9%? Firma wystawia zaliczki na sprzedaż (Faktura i płatność w sierpniu, dostawa towaru w marcu przyszłego roku). Podatkowo rozliczane jest w następujący sposób: VAT w miesiącu wystawienia faktury i otrzymania zapłaty, przychód w miesiącu faktycznej dostawy (wcześniej ujęte na koncie rozliczenia międzyokresowe
PROBLEM Jak zaksięgować w PKPiR następującego zdarzenia: zawarto umowę na sponsoring bez żadnych kwot - klient jest organizatorem imprezy masowej. Mamy więc z jednej strony Sponsora (PKPiR + VAT) przekazującego towary i z drugiej strony Sponsorowanego (organizator imprezy niebędący podatnikiem), który w zamian za towary reklamuje Sponsora na telebimach, plakatach i banerach w trakcie trwania imprezy
PROBLEM Czy aneks kuchenny wykonany na wymiar w szkole jest osobnym środkiem trwałym, czy zwiększa wartość obiektu, bo jest meblem wbudowanym?
PROBLEM Spółka ma siedzibę w województwie Wielkopolskim. Udało się znaleźć pracowników z województwa Mazowieckiego, w związku z tym wynajęto dla tych pracowników dodatkowe biuro w Otwocku. Nie ma planu otwierać nowego oddziału, kolejne biuro jest tylko przeznaczone jako miejsce pracy dla nowo zatrudnionych. Czy koszt wynajmu takiego biura jest KUP? Czy można odliczyć VAT?
PROBLEM Członek zarządu, który od ponad dwóch lat przebywał na terytorium RP, pobierał wynagrodzenie z tytułu powołania do pełnienia funkcji członka zarządu. W 2022 r. była pobierana z jego wynagrodzenia podstawowa składka PIT w wysokości 17% (od lipca 12%). W 2022 r. przebywał na terytorium RP powyższej 183 dni. Następnie postanowił opuścić terytorium RP, ale nadal będzie otrzymywał wynagrodzenie
Czy w przedstawionym zdarzeniu przyszłym wydatki ponoszone przez Wnioskodawcę z tytułu zakupu oprogramowania i licencji typu „end-user” na własne potrzeby (Spółka jest użytkownikiem końcowym), które nie obejmuje przekazania Spółce praw autorskich, mieszczą się w zakresie przedmiotowym przychodów, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 1-4 ustawy o CIT?