Jaka data naliczenia podatku od ukrytych zysków

PROBLEM

Spółka na CIT estońskim otrzymała w dniu 28 grudnia 2022 r. fakturę za opłatę leasingową (auto osobowe użytkowane przez wspólnika) wystawioną 27 grudnia 2022 r. z datą sprzedaży 14 stycznia 2023 r. i datą płatności 12 stycznia 2023 r. Jest to leasing operacyjny, a dla celów bilansowych finansowy. W jaki sposób ująć faktury w księgach? Rata kapitałowa nie wpływa na koszt, natomiast odsetki w całości powinny trafić w 2022 r. na RMK czynne, a w koszty dopiero w 2023 r.? W którym miesiącu należy naliczyć CIT od ukrytych zysków z tytułu tej faktury i od jakiej kwoty? Jeśli w kosztach jest amortyzacja i od amortyzacji liczony jest CIT od ukrytych zysków, to z faktury leasingowej liczy się tylko od części odsetkowej?