Jak w ewidencji księgowej ująć wypłaty wynagrodzeń

W spółce moment zaliczenia wypłacanych wynagrodzeń z tytułu umowy o pracę i składek ZUS od tych wynagrodzeń do kosztów bilansowych i podatkowych jest różny. Jest to szczególnie istotne na przełomie lat (spółka opłaca uproszczone zaliczki). Jak w ewidencji księgowej ująć w księgach w roku wypłaty tych wynagrodzeń, koszty tych wynagrodzeń dla potrzeb prawidłowego wykazania w JPK_KR_PD w różnicach przejściowych?