Czy spółka prowadząca działalność w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę i odprowadzania ścieków musi zapewnić współmierność przychodów i kosztów w każdym miesiącu

Spółka prowadzi działalność w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego odprowadzania ścieków. Do tej pory spełniała warunki do zapłaty miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy w formie uproszczonej. Od 2025 r. utraci taką możliwość. Spółka ponosi bezpośrednie i pośrednie koszty prowadzenia działalności. Świadczone usługi świadczone są w okresach rozliczeniowych jedno i 3-miesięcznych

Czy wartość rzeczy z logo firmy przekazanych pracownikom stanowi dla nich przychód w naturze

Czy wartość koszulek, bluz, plecaków i skarpet z logo firmy przekazanych pracownikom stanowi dla nich przychód w naturze, czy należy je opodatkować oraz naliczyć składki ZUS?

Czy wypłacone wspólnikowi cichemu wynagrodzenie będzie stanowiło koszt dla spółki z o.o. będącej wspólnikiem jawnym

Osoba fizyczna (były wspólnik, który nie prowadzi działalności gospodarczej) zawarł ze spółką z o.o. umowę tzw. spółki cichej. Cichym wspólnikiem jest osoba fizyczna, natomiast wspólnikiem jawnym spółka z o.o. Wspólnik cichy w ramach umowy spółki zobowiązuje się udostępnić spółce niezbędną wiedzę i know-how dotyczącą prowadzenia działalności brokerskiej, obsługi procesów likwidacji szkód oraz technik

Czy odsetki od lokaty inwestycyjnej stanowią przychody z zysków kapitałowych

Stowarzyszenie zamierza założyć lokatę tzw. inwestycyjną. Lokata inwestycyjna jest produktem depozytowym o charakterze inwestycji na rynku finansowym z wbudowanym Instrumentem finansowym (opcją), w którym wysokość odsetek uzależniona jest od ukształtowania się kursu walutowego ustalanego z bankiem w momencie zawierania transakcji. Lokata zapewnia minimalny poziom oprocentowania gwarantowanego. Czy

Jakie są skutki podatkowe umorzenia pożyczki przez stowarzyszenie

Pożyczkodawcą jest stowarzyszenie (niewpisane do KRS jako przedsiębiorstwo, lecz jedynie jako stowarzyszenie), które udziela pożyczek na podstawie umowy z Bankiem Gospodarstwa Krajowego w ramach Programu Fundusze Europejskie dla Rozwoju Społecznego 2021-2027. Jakie będą skutki podatkowe z tytułu umorzenia pożyczki? Czy pożyczkodawca umarzając kapitał pożyczkowy w pożyczce udzielonej osobie fizycznej

Czy istnieje ryzyko zarzutu wystawienia tzw. pustej faktury w związku z fakturą wystawioną z góry za prace wdrożeniowe

Spółka podpisała zamówienie na prace wdrożeniowe. Faktura została wystawiona z góry pod koniec 2023 r. Płatność została otrzymana w styczniu 2024 r. Do tej pory klient nie rozpoczął prac pomimo wielu rozmów. Spółka odprowadziła CIT w momencie wystawienia faktury, VAT w momencie otrzymania płatności, natomiast rachunkowo przychód został zaksięgowany na przychody przyszłych okresów. Czy nie istnieje

Czy jest możliwe aby przychody opodatkowane w danym roku ryczałtem można było pomniejszyć o 50% kwoty składek dopłacanych za rok poprzedni

W 2023 r. klient opodatkowany był podatkiem liniowym, a w 2024 r. rozlicza się na zasadach ryczałtu. Czy jest możliwe aby przychody opodatkowane w danym roku ryczałtem można było pomniejszyć o 50% kwoty składek dopłacanych za rok poprzedni?

Czy dopłata do odszkodowania z polisy AC stanowi przychód z działalności gospodarczej

Podatnik w dniu 31 stycznia 2024 r. wycofał samochód z działalności gospodarczej i przekazał go na użytek prywatny. W marcu 2024 r. otrzymał dopłatę do odszkodowania z polisy AC. Dopłata była związana ze sprzedażą wraku samochodu na rzecz ubezpieczającego. Czy w związku z tym otrzymana dopłata do odszkodowania stanowi przychód z działalności gospodarczej?

Ryczałt za nieodpłatne używanie przez pracowników samochodów służbowych do celów prywatnych - instrukcja

Jakie są konsekwencje podatkowe korzystania przez byłego pracownika z samochodu służbowego

Czy po zakończonym stosunku pracy (rozwiązaniu umowy o pracę) były pracownik może korzystać z samochodu służbowego i opieki medycznej na tych samych zasadach obowiązujących w trakcie trwania stosunku pracy, jeśli tak jest zapisane w warunkach rozwiązania umowy o pracę? Czy po stronie byłego pracownika powstanie przychód z nieodpłatnych świadczeń w naturze? Jakie są podatkowe konsekwencje korzystania

Czy nieodpłatnie otrzymane próbki towarów do testowania stanowią dla spółki przychód

Czy spółka otrzymując próbki towarów do testowania powinna rozpoznać przychód z tytułu nieodpłatnego otrzymania towarów? Towary te będę zużyte przez spółkę tylko do testów, nie zostaną sprzedane ani przekazane nieodpłatnie dalej.

Czy wartość nieodpłatnie otrzymanych przęseł ogrodzeniowych stanowi przychód podatkowy dla samorządowego zakładu budżetowego

Samorządowy zakład budżetowy otrzymał nieodpłatnie w dniu 27 grudnia 2023 r. od jednostki nadrzędnej - gminy 73 sztuki przęseł ogrodzeniowych celem naprawienia swoich uszkodzonych ogrodzeń na ujęciach wodociągowych. Wartość 1 szt. to 210 zł, a łączna wartość wszystkich przęseł: 15 330 zł. Zakład zaksięgował to zdarzenie w pozostałe przychody operacyjne (konto 760) i jednocześnie jako zużycie materiałów

Uproszczenie, które może być podatkową luką albo pułapką

DGP 

Wprowadzone od 2024 r. przepisy mogą prowadzić do wniosku, że podatnicy PIT, którzy dostają dotacje, subwencje i inne dofinansowania, podwójnie korzystają na podatku. Eksperci studzą optymalizacyjny zapał

Czy do limitu przychodów spółki cywilnej należy zaliczyć zaliczki na wykonanie usług i zakup materiałów

Do prowadzenia ksiąg rachunkowych jest zobowiązana spółka cywilna osób fizycznych, jeżeli jej przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiej 2 000 000 euro. Czy do ustalenia limitu należy zaliczyć zaliczki na wykonanie usług, zakupy materiałów, które będą rozliczone dopiero w roku następnym i jako

Zmiany interpretacji podatkowych – podsumowanie 2023 roku

Szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) może z urzędu (czyli z własnej inicjatywy) zmienić wydaną wcześniej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) interpretację indywidualną. Dzieje się tak, jeśli stwierdził jej nieprawidłowość, uwzględniając w szczególności orzecznictwo sądów, Trybunału Konstytucyjnego lub Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Szef KAS nie jest w tym zakresie

Czy korzystanie przez prezesa spółki oraz członków zarządu z samochodów służbowych jest dla nich świadczeniem nieodpłatnym, które stanowi przychód z działalności

Jak poprawnie ujmować przychody z napiwków otrzymanych przez pracowników

W hotelu mamy 3 restauracje. Nasi pracownicy otrzymują napiwki, które wpływają na rachunek bankowy spółki (płatność kartą). Otrzymany napiwek jest ewidencjonowany na drukarce/kasie fiskalnej jako napiwek ze stawką 0%. Kwota otrzymanych napiwków przez pracowników jest ujmowana w księgach jako pozostały przychód operacyjny (przychód podatkowy spółki). Następnie zgodnie z dostarczonym zestawieniem programu

Niespłacone pożyczki nie muszą być przychodem

DGP 

Rabaty bezpośrednie i pośrednie – rozliczenia podatkowe oraz ewidencja księgowa

Sprzedawcy towarów i usług często udzielają różnego rodzaju rabatów. W raporcie omówione zostały skutki podatkowe (w podatkach dochodowych oraz VAT) udzielania rabatów (zarówno po stronie sprzedawców, jak i nabywców) oraz ich ewidencja księgowa.

Jednorazowy dodatek dla przedsiębiorców znad Odry

Płatnicy składek poszkodowani w związku z sytuacją ekologiczną na Odrze otrzymają wypłatę jednorazowego świadczenia pieniężnego w wysokości 3010 zł. Świadczenie to będzie wypłacane przez ZUS. Aby je otrzymać, należy złożyć stosowny wniosek i spełnić określone warunki.

Jak przeliczyć wynagrodzenie za pracę w walucie obcej do celów podatkowych

Strata w komandytowej do odliczenia od dywidend

DGP 

Ujemny wynik poniesiony przez spółkę komandytową w okresie od 1 stycznia do 30 kwietnia 2021 r. można będzie odjąć od przychodów kapitałowych uzyskanych nie tylko w tej konkretnej SK, lecz także w innych spółkach kapitałowych w rozumieniu ustawy o CIT

Nowy podatnik, ale z sukcesją praw i obowiązków

DGP 

Spółka komandytowa ma prawo do ulgi na złe długi, nawet jeżeli przychód powstał przed uzyskaniem przez nią statusu podatnika CIT ‒ wynika z odpowiedzi Ministerstwa Finansów na pytania DGP

Zakup szczepionek na grypę dla pracowników – PIT i ZUS

Nadchodząca jesień oraz wciąż trwająca pandemia COVID-19 spowodowały, że wielu pracodawców zastanawia się nad zaszczepienie swoich pracowników na grypę. Niektórzy pracodawcy robią to dobrowolnie, niektórzy są do tego zobowiązani przepisami prawa. W związku tym pojawiają się pytania: czy zakup szczepionek na grypę stanowi przychód podatkowy (PIT) tych pracowników i czy należy również ten przychód oskładkować