Razem z żoną mieszkamy z dorosłym synem, który jest niepełnosprawny. Wobec syna zostało wydane orzeczenie o niepełnosprawności i otrzymuje on zasiłek pielęgnacyjny. W 2013 r. synowi udało się znaleźć pracę na umowę-zlecenie. Z tego tytułu osiągnął on w zeszłym roku dochód w wysokości 6000 zł, który jest opodatkowany według skali podatkowej. Czy mam prawo odliczyć ulgę prorodzinną z tytułu opieki nad
Od 1 stycznia 2018 r. zostały uchylone regulacje dotyczące tzw. cienkiej kapitalizacji. W ich miejsce zostały wprowadzone nowe regulacje rozciągające stosowanie ograniczeń w zaliczeniu odsetek do kosztów uzyskania w stosunku do wszystkich podatników, a nie tylko otrzymujących pożyczkę od podmiotu powiązanego.
Od 1 stycznia 2018 r. zostały uchylone regulacje dotyczące tzw. cienkiej kapitalizacji. W ich miejsce zostały wprowadzone nowe regulacje rozciągające stosowanie ograniczeń w zaliczeniu odsetek do kosztów uzyskania w stosunku do wszystkich podatników, a nie tyko otrzymujących pożyczkę od podmiotu powiązanego.
W działalności gospodarczej każdego podmiotu niejednokrotnie występuje potrzeba jego dokapitalizowania. W spółkach kapitałowych może ono przyjąć formę wnoszonych przez udziałowców dopłat do kapitału, wpłat na podwyższenie kapitału zakładowego czy pożyczek. Z pewnością ta ostatnia forma dofinansowania działalności spółki jest najmniej sformalizowana i przez to bardziej atrakcyjna. W artykule przedstawiamy
Podatnik może wybrać alternatywną metodę podatkowego rozliczania odsetek od pożyczek w terminie 30 dni od zawarcia każdej kolejnej pożyczki z podmiotem powiązanym. Warunkiem jest niestosowanie przez podatnika do dnia otrzymania tych pożyczek ograniczeń wynikających z art. 16 ust. 1 pkt 60 lub 61 updop (czyli przepisów o cienkiej kapitalizacji). Takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi
1 stycznia 2015 r. ustawodawca wprowadził do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych istotne zmiany w przepisach dotyczących niedostatecznej (cienkiej) kapitalizacji. Zmiany w tym zakresie są tak znaczące i kompleksowe, że przedsiębiorcy powinni dokładnie się z nimi zapoznać. W naszym opracowaniu uwypuklamy te elementy zmian, które mają bezpośredni wpływ na to, jak przedsiębiorcy będą ustalać,
Do końca stycznia 2015 r. podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych mający kalendarzowy rok podatkowy powinni zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego o wyborze rachunkowej metody ustalania różnic kursowych. W tym samym terminie można w tym roku po raz pierwszy zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego o wyborze nowej metody wyliczania limitu na potrzeby tzw. cienkiej kapitalizacji. W 2015 r. termin
Spółka z o.o. o kapitale zakładowym w wysokości 50 000 zł zamierza zaciągnąć od jednego ze wspólników pożyczkę w wysokości 100 000 zł. Spółka nie posiada zadłużenia wobec wspólników. Czy w takim przypadku - mimo że wspólnik udzielający pożyczki posiada 50% udziałów spółki - odsetki od pożyczki spółka będzie mogła zaliczać do kosztów podatkowych w całości?
Znamy już pierwsze zmiany w PIT i CIT, które wejdą w życie w 2015 r. Wynikają one z uchwalonej 29 sierpnia br. ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (druk sejmowy nr 2330). Poniżej przedstawiamy tabelaryczne omówienie tych zmian. Większość z nich wejdzie w życie 1 stycznia 2015 r. W przypadku zmian,
Znamy już pierwsze zmiany w PIT i CIT, które wejdą w życie w 2015 r. Wynikają one z uchwalonej 29 sierpnia br. ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (druk sejmowy nr 2330).
Czy na dzień kompensaty należności z tytułu zwiększenia kapitału zakładowego spółka z o.o. może policzyć już większy kapitał na potrzeby obowiązku stosowania przepisów o cienkiej kapitalizacji? Czy będzie to możliwe dopiero po zarejestrowaniu przez sąd w KRS zwiększonego kapitału własnego?
Jeżeli spółka zakupiła nieruchomość od większościowego udziałowca i spłaca mu cenę w ratach, płacone przez nią odsetki nie mogą być zaliczone w pełni do kosztów podatkowych. Kredyt w rozumieniu przepisów o cienkiej kapitalizacji to bowiem każda forma zadłużenia w obrocie gospodarczym, a więc także kredyt kupiecki otrzymany od udziałowca - wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 7 sierpnia 2013 r.
Nasza grupa kapitałowa analizuje właśnie możliwość podpisania umowy cash poolingu z bankiem. Z postanowień umowy cash poolingu nie wynika, że w ramach tej umowy będzie dochodziło do zawarcia umów pożyczek, umów depozytu nieprawidłowego lub umów lokaty pomiędzy spółką a uczestnikami systemu zarządzania płynnością finansową. Podstawą transferów dokonywanych pomiędzy uczestnikami systemu będzie umowa
Spółka należy do grupy spółek i prowadzi działalność w zakresie produkcji i sprzedaży mebli. Spółka zawarła umowę cash poolingu z holenderskim bankiem, na podstawie której ma brać udział w systemie zarządzania płynnością finansową przygotowanym przez bank dla całej grupy. Aby móc korzystać z oferowanych przez holenderski bank usług cash poolingu, przystępując do umowy, spółka musi założyć rachunek
Pożyczka od udziałowca jest dla spółki łatwo dostępnym źródłem pozyskania kapitału, chociażby ze względu na brak formalności, jakie występują w przypadku starania się o kredyt bankowy. Jednak finansowanie działalności spółki pożyczkami od udziałowców - przy zachowaniu na niskim poziomie kapitału własnego (cienka kapitalizacja) - niesie ze sobą ryzyko błędów w rozliczeniach podatkowych. Możliwość zaliczenia
Nasz udziałowiec posiada 30% udziałów w kapitale zakładowym spółki z o.o. Spółka otrzymała pożyczkę od udziałowca. Dodatkowo spółka posiada zadłużenie w związku z nabywaniem towarów od tego udziałowca prowadzącego działalność gospodarczą. Czy wartość tego zadłużenia należy doliczyć do kwoty pożyczki na potrzeby tzw. cienkiej kapitalizacji?
Jak powinno wyglądać prawidłowe wyliczenie „cienkiej kapitalizacji” przy spłacie odsetek od kredytu od wspólników (posiadają powyżej 25% udziałów), jeśli kredyt był udzielony w obcej walucie? Jak wyliczyć wartość zadłużenia (kapitał + odsetki, czy tylko kapitał?) Jakie kursy walut zastosować?
Na czym polega cienka kapitalizacja spółek kapitałowych? Których podatników dotyczą przepisy podatkowe zapobiegające cienkiej kapitalizacji? Jak ustalić wartość pożyczki? Jak ustalić wartość kapitału zakładowego?
Jestem główną księgową w spółce akcyjnej. W 2002 r. dokonaliśmy emisji obligacji. Znaczącą ich część zakupił zagraniczny akcjonariusz mający ponad 25% akcji. Odsetki od tych obligacji są płacone corocznie. Czy w 2004 r. odsetki z tego tytułu podlegają przepisom o cienkiej kapitalizacji? Ponadto czy przepisom o cienkiej kapitalizacji podlegają odsetki od niezapłaconych w terminie należności za dostarczony
Podczas kontroli skarbowej w naszej spółce kontrolujący rozważają możliwość zakwestionowania wysokości odpisów amortyzacyjnych od hali fabrycznej w części dotyczącej odsetek od pożyczek udzielonych nam przez zagranicznego udziałowca na realizację tej inwestycji, niespełniających w momencie zapłaty limitów, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Czy
