Czy Pożyczkobiorca lub Pożyczkodawca będzie z tytułu zawarcia umowy pożyczki opodatkowana podatkiem od towarów i usług w rozumieniu ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług lub podatkiem od wartości dodanej pobieranym na podstawie przepisów obowiązujących w państwach członkowskich.
1) Czy przeniesienie Wierzytelności własnych na podstawie umowy datio in solutum na Pożyczkodawcę stanowi odpłatne zbycie praw majątkowych, o których mowa w art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „u.p.d.o.p”). 2) W przypadku uznania, że przeniesienie Wierzytelności własnych na podstawie umowy datio in solutum na Pożyczkodawcę nie stanowi odpłatnego zbycia praw majątkowych
Wnioskodawca - jako Pożyczkodawca nie jest zobowiązany do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych od zawartych umów pożyczek.
Ustalenie, czy planowane udzielenie pożyczki przez pożyczkodawcę na rzecz pożyczkobiorcy stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy, które jest zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT w świetle art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy.
Skoro opisane we wniosku umowy pożyczek są zwolnione z opodatkowania podatkiem od towarów i usług, to do przedmiotowych transakcji znajdzie zastosowanie wyłączenie zawarte w art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.
Wnioskodawca, aby mógł skorzystać z obniżonej 5% stawki podatku wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, powinien zastosować przepisy tej umowy nie w odniesieniu do niemieckiej spółki komandytowej lecz wspólników tej spółki pod warunkiem dochowania należytej staranności i posiadania stosownych certyfikatów rezydencji podatkowej konkretnych wspólników spółki komandytowej
Zawarcie umowy subrogacji pożyczki (zmiany pożyczkodawcy) nie spowoduje powstania obowiązku z tytułu podatku u źródła i Spółka nie będzie zobowiązana do obliczenia, pobrania oraz wpłacenia do organu podatkowego podatku u źródła z tytułu wypłacanych odsetek na rzecz Nowego Pożyczkodawcy, które zostały naliczone przed przeprowadzeniem subrogacji oraz tych, które zostaną naliczone po zawarciu umowy subrogacji
Spółka z tytułu udzielonych w przeszłości pożyczek, jak i pożyczek które dopiero planuje udzielić na zasadach opisanych w stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym występuje w roli podatnika VAT. W konsekwencji udzielanie przez Spółkę pożyczek stanowi odpłatne świadczenie usług w myśl art. 8 ust. 1 ustawy VAT, z tytułu którego wynagrodzenie w postaci odsetek, na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy VAT korzysta
Uznanie Spółki udzielającej pożyczkę za podatnika podatku VAT oraz uznanie tej czynności za usługę podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT korzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.
Czy brak wypłacenia akcjonariuszom oprocentowania pożyczek: - na skutek utraty prawa do otrzymania tego oprocentowania przez pożyczkodawcę, - na skutek zwolnienia Wnioskodawcy z obowiązku wypłaty tego oprocentowania będzie skutkował obowiązkiem rozliczenia i uiszczenia przez Państwa Ryczałtu.
Dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy dla czynności udzielania pożyczek na rzecz podmiotów mających siedzibę zarówno w kraju, jak i za granicą.
Co do zasady – otrzymane przez Państwa pożyczki od zależnej spółki z o.o. z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. W sytuacji jednak, gdyby te umowy pożyczek były objęte opodatkowaniem podatkiem od towarów i usług, lub podatkiem od wartości dodanej pobieranym na podstawie przepisów obowiązujących w państwach członkowskich
Dotyczy skutków podatkowych udzielenia pożyczki.
Podatek od towarów i usług w zakresie opodatkowania VAT oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku ze świadczeniem usług pożyczkowych.
Środki pieniężne będące przedmiotem Umowy Pożyczki w chwili jej zawarcia znajdowały się poza terytorium Polski (tj. na rachunku bankowym w USA) oraz Umowa Pożyczki została zawarta poza terytorium Polski (tj. w USA, zgodnie z art. 70 § 2 Kodeksu cywilnego) [14c].
W zakresie skutków podatkowych zawarcia umów pożyczki partycypacyjnej.
Udzielona pożyczka nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych po stronie Wnioskodawcy jako udzielającego pożyczki, ponieważ ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych ściśle określa na kim ciąży obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych.
Skutki podatkowe przeniesienia na Wnioskodawcę wierzytelności w związku ze skorzystaniem z instytucji datio in solutum przez Pożyczkobiorcę.
Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów nieściągalnych wierzytelności z tytułu kredytu płatniczego oraz prowizji i opłat.
Dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy dla czynności udzielania pożyczek.
brak zastosowania art. 15e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w odniesieniu do ponoszonych opłat za licencję do oprogramowania, Usługi dodatkowe, opłat uiszczanych na podstawie Umowy (...) oraz opłat opcyjnych
ustalenie, czy Wnioskodawca, jako instytucja pożyczkowa, o której mowa w ustawie o kredycie konsumenckim, będzie uprawniony do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisanych jako nieściągalne wierzytelności z tytułu udzielonych pożyczek, w odniesieniu do których spełnione zostały przesłanki udokumentowania nieściągalności
Wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od czynności cywilnoprawnych w sprawie opodatkowania umów pożyczek.
