Spółka posiada place i drogi zaliczone do środków trwałych. Amortyzuje je według rocznej stawki 4,5%. Ponieważ place i drogi są intensywnie eksploatowane (codziennie przejeżdża po nich kilkanaście, a nawet kilkadziesiąt samochodów ciężarowych), drogi muszą być często remontowane. W celu zmniejszenia częstotliwości remontów spółka rozważa modernizację dróg i placów poprzez wymianę ich nawierzchni na
Firmy posiadające samochody służbowe często wyposażają je w urządzenia nawigacyjne GPS. Urządzenia te są obecnie wykorzystywane nie tylko do wskazywania trasy w celu szybkiego dotarcia do celu, ale także do nadzorowania przemieszczania się pojazdów i kontroli pracy pracowników.
Rozróżnienie pojęć "remont" i "ulepszenie środka trwałego" ma szczególne znaczenie pod względem podatkowym oraz ewidencji księgowej. Nieprawidłowe określenie charakteru poniesionych nakładów może doprowadzić do zaniżenia lub zawyżenia wartości początkowej środka trwałego, a w efekcie zawyżenia lub zaniżenia kosztów. Rozróżnienie tych dwóch kategorii jest istotne, jeżeli chcemy, żeby sporządzone przez
Jestem osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, czynnym podatnikiem VAT. W 2011 r. nabyłam na podstawie umowy kupna-sprzedaży specjalistyczny przyrząd za 25 000 zł, który wprowadziłam do ewidencji środków trwałych z wartością początkową 30 500 zł: przyrząd 25 000 zł + PCC 500 zł + dodatkowa część 5000 zł netto. Od dodatkowej części odliczono VAT 1150 zł. Czy po sprzedaży przyrządu w 2014
Jednostka dokonała ulepszenia całkowicie zamortyzowanego środka trwałego (ulepszenie przystosowujące budynek do norm unijnych w zakresie BHP). Czy odpisy amortyzacyjne powinny być naliczone tylko od wartości dokonanego ulepszenia, czy też od wartości początkowej powiększonej o ulepszenie? Czy odpisów amortyzacyjnych można dokonywać już w miesiącu zakończenia ulepszenia, czy dopiero od następnego?
Spółka użytkuje program komputerowy. Program ten został przez spółkę nabyty rok temu. Został on zaliczony do wartości niematerialnych i prawnych i jest przez spółkę amortyzowany. Obecnie spółka chce kupić ulepszenie tego programu za kwotę przekraczającą 3500 zł. Ulepszenie zostanie zainstalowane na tym samym komputerze i zaktualizuje wersję poprzednią. W związku z modernizacją istniejącego oprogramowania
Przed budynkiem należącym do firmy, stanowiącym środek trwały, zamierzamy położyć kostkę brukową. Czy koszt położenia kostki zwiększy wartość początkową budynku? Czy to jest remont czy modernizacja? Jak zaksięgować operację?
Nieruchomości to najbardziej wartościowy składnik firmowego majątku. Trudności w rozliczeniu transakcji związanych z ich udziałem biorą się jednak nie tyle z wartości, ile z konieczności jednoczesnego uwzględnienia przepisów podatkowych, w tym przepisów o VAT oraz Kodeksu cywilnego. Kłopoty z podatkowym rozliczeniem biorą się też z tego, że transakcje na nieruchomościach są przeprowadzane w firmie
Zakupiono budynek usługowo-handlowy używany w 2003 i 2004 r. za 1/3 wartości (za kwotę 340 493,10 zł). Była to dostawa zwolniona z VAT. W latach 2003-2004 przed przyjęciem do ewidencji środków trwałych poniesiono nakłady na remont w kwocie 54 931,76 zł. Od wydatków na remont odliczono VAT. W dniu 31.12.2004 r. przyjęto ten budynek na stan ewidencyjny środków trwałych (w wartości początkowej 395 424,86
Spółka wymieniła zepsutą jednostkę centralną w zestawie komputerowym (składającym się z jednostki centralnej, monitora, myszki i klawiatury). Czy powyższą wymianę należy uznać za remont czy za ulepszenie i zwiększyć wartość początkową środka trwałego? Koszt zakupu jednostki centralnej wynosił 1950 zł.
Z problemem rozróżnienia remontu i ulepszenia spotyka się wielu księgowych. Rozróżnienie tych pojęć ma szczególne znaczenie w celu nie tylko prawidłowego ujęcia nakładów w księgach rachunkowych, ale także traktowania ich pod względem podatkowym.
System VAT umożliwia podatnikom nabywającym towary w celu wykonywania czynności opodatkowanych odliczenie podatku naliczonego. W myśl art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Już czytając ten przepis, można zauważyć, że podatnik
Wiele osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą wykorzystuje do tego celu część swoich mieszkań. Osoby takie mogą być zainteresowane podniesieniem komfortu pracy w zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej pomieszczeniach, np. przez zamontowanie klimatyzatorów, rolet lub żaluzji w oknach. Pojawia się w takich przypadkach pytanie o możliwość oraz zakres odliczenia VAT od takich zakupów
Nasza spółka poniosła wydatki na modernizację wynajmowanego lokalu niemieszkalnego w wysokości 60 000 zł. Nakłady te potraktowaliśmy jako inwestycję w obcym środku trwałym i amortyzowaliśmy według stawki 10%. W maju 2012 r. spółka zakupiła dotychczas wynajmowany lokal. Cena zakupu wynosi 250 000 zł. Na dzień zakupu lokalu nieumorzona część inwestycji w obcym środku trwałym wynosiła 20 000 zł. Czy w
Granica między remontem, stanowiącym bieżący koszt operacyjny, a modernizacją środka trwałego jest niewyraźna. W przypadku ulepszenia środka trwałego odpisywanie w koszty poniesionych nakładów odbywa się poprzez odpisy amortyzacyjne. Wydatki związane z remontem stanowią koszty okresu lub kilku okresów, jeżeli jednostka zdecyduje się na rozliczanie międzyokresowe.
Wydatki poniesione na wymianę starego ogrodzenia betonowego wraz ze słupkami na ogrodzenie z gotowych profili metalowych i słupków metalowych można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w całej wysokości w momencie ich poniesienia. Nie jest konieczne dokonywanie odpisów amortyzacyjnych. Wymiana zużytych elementów środka trwałego na nowe ma bowiem charakter odtworzeniowy, przywracający jedynie jego
Prowadzę działalność gospodarczą od 2009 r. W roku tym podpisałam umowę najmu lokalu i przeprowadziłam prace adaptacyjne lokalu przed uruchomieniem pubu. Suma nakładów wyniosła 30 000 zł. W grudniu 2009 r. wprowadziłam do ewidencji środków trwałych inwestycję w obcym środku trwałym i od stycznia 2010 r. rozpoczęłam amortyzację według 10% stawki. W 2011 r. wydzieliłam część powierzchni lokalu, przeznaczając
Prawidłowa klasyfikacja i ewidencja wydatków ponoszonych na ulepszenia środków trwałych często sprawia księgowym spore trudności. Z praktyki wynika, że dzieje się tak, ponieważ zasady tej klasyfikacji uregulowano różnie w wielu przepisach prawnych. W poniższym materiale zostały uporządkowane wszystkie regulacje dotyczące tego tematu zawarte w ustawie o rachunkowości, ustawie o podatku dochodowym od
Jak prawidłowo powinna wyglądać ewidencja w księgach rachunkowych samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej (SP ZOZ) środków pochodzących z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego (EFRR), przeznaczonych na termomodernizację?
Używanie do celów prowadzonej działalności gospodarczej środków trwałych stanowiących cudzą własność jest obecnie praktyką powszechną. Często zdarza się również, że przedmioty te, aby mogły być w pełni użyteczne, wymagają dodatkowych nakładów. Jeśli zmiany wprowadzone w cudzym składniku majątkowym posiadają znamiona ulepszenia, to zainwestowanych środków nie można rozliczyć bezpośrednio w kosztach
Dzierżawimy od gminy środek trwały (przepompownię), który jest wykorzystywany w bieżącej działalności firmy. W trakcie jego użytkowania okazało się, że przepompownia jest wybudowana na podstawie błędnie sporządzonego projektu. W efekcie nieprawidłowo działa wentylacja, przez co pracujące w przepompowni urządzenia narażone są na działanie szkodliwych warunków. Może to doprowadzić do ich nieprawidłowego
Nakłady na ulepszenie powinny być traktowane na cele korekty podatku naliczonego jako zakup odrębnego środka trwałego. Bez względu na wartość wydatków ponoszonych na ulepszenie wartości niematerialnych i prawnych, po ich przyjęciu do używania, w każdym przypadku podlegają one jednorazowej korekcie. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji, której fragment
Firma kupiła używany budynek, obecnie o charakterze niemieszkalnym. W przeszłości (kilkadziesiąt lat temu) był to budynek mieszkalny. Firma planuje remont, a także rozbudowę i nadbudowę budynku, a następnie wyodrębnienie samodzielnych lokali mieszkalnych i niemieszkalnych (z przewagą mieszkalnych) oraz sprzedaż poszczególnych lokali. Do sprzedaży lokali mieszkalnych firma chce zastosować zwolnienie
