Firma wykupiła od leasingodawcy uszkodzony samochód po zakończeniu leasingu operacyjnego. Wartość początkową pojazdu stanowi kwota zakupu plus wartość remontu. Od tej kwoty liczona jest amortyzacja. W następnym miesiącu po przyjęciu środka trwałego do użytkowania spółka otrzymała odszkodowanie z PZU i zaliczyła je podatkowo do pozostałych przychodów operacyjnych. Czy postępowanie takie jest prawidłowe
Kiedy powstanie przychód w przypadku oddania w dzierżawę powierzchni reklamowej? Zgodnie z umową z listopada 2005 r. dzierżawa ma trwać przez określony czas, tj. od marca do czerwca 2006 r., natomiast termin płatności został określony w tej umowie na grudzień 2005 r. Czy w tym przypadku należy odnieść się do przepisu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, mówiącego, że za przychód z tytułu świadczenia
W 2005 r. osiągnąłem w Polsce dochody z umowy o dzieło. Ponadto przez cztery miesiące pracowałem u pracodawcy w Holandii i przez pięć miesięcy u pracodawcy w Niemczech. Jak powinienem rozliczyć te dochody w zeznaniu rocznym?
Jesteśmy właścicielami wydawnictwa, posiadamy również sieć sklepów, w których sprzedajemy książki innych wydawców. Prowadzimy także sprzedaż hurtową tych wydawnictw. Przekazując swoje książki do księgarni, wystawiamy fakturę VAT zgodnie z przepisami i umowami, czyli po 120 dniach. W którym momencie powinniśmy wykazać przychód w pkpir: czy z chwilą wydania tych książek, czy z chwilą wystawienia faktury
Pracownik mojej firmy posiada własne urządzenie poligraficzne, które udostępnił mi bezpłatnie na potrzeby mojej działalności. Czy ten fakt wywoła jakieś skutki podatkowe? Dzierżawię również inną maszynę poligraficzną. Płacę wydzierżawiającemu za każdą odbitkę, natomiast nie ponoszę kosztów serwisu tej maszyny. Czy w związku z zawarciem takiej umowy ciążą na mnie jakieś obowiązki wobec urzędu skarbowego
W wyniku kolizji komunikacyjnej został uszkodzony samochód podatnika. Samochód ten był wykorzystywany w prowadzonej działalności gospodarczej (został wprowadzony do ewidencji środków trwałych), był ubezpieczony z tytułu OC i nie był objęty ubezpieczeniem dobrowolnym. Podatnika uznano za poszkodowanego i przyznano mu odszkodowanie na remont samochodu. Czy otrzymane odszkodowanie będzie w tym przypadku
Nasza spółka świadczy usługi spedycji. Za datę wykonania usługi przyjmujemy datę rozładunku (poz. 24 z dokumentu CMR). Zasadniczo mamy 30 dni na wystawienie faktury za wykonaną usługę. Jak ustalić moment uzyskania przychodu, jeżeli wystawimy fakturę np. 25 lutego z datą sprzedaży 31 stycznia. Czy będzie to przychód lutego, czy też powinniśmy go zarachować do stycznia? Jak postąpić w sytuacji, gdy przewoźnicy
Różnice kursowe są rozpoznawane na podstawie przepisów rachunkowości oraz przepisów prawa podatkowego (o podatkach dochodowych). Przepisy podatkowe definiują różnice kursowe odmiennie od przepisów dotyczących rachunkowości. Posługując się konstrukcją przychodów i kosztów uzyskania przychodów, przepisy podatku dochodowego odpowiednio definiują na potrzeby tego podatku różnice występujące po stronie
Nasza spółka udzieliła pożyczki podmiotowi powiązanemu. Pożyczka została spłacona bez odsetek. Jakie będą skutki podatkowe z tytułu konwersji odsetek na pożyczkę?
Firma prowadzi działalność polegającą m.in. na wydzierżawianiu nieruchomości Skarbu Państwa. Zgodnie z obowiązującymi przepisami czynsz dzierżawny płatny jest za okresy półroczne z dołu, w terminie do końca kwartału następującego po danym półroczu. Fakturowanie czynszu następuje nie wcześniej niż 30 dni przed obowiązującym terminem płatności. Zgodnie z zasadą memoriału na koniec okresu sprawo-zdawczego
Posiadane uprawnienia do emerytury lub renty nie są przeszkodą do podjęcia zatrudnienia, działalności gospodarczej lub innej działalności zarobkowej. Jednak, w przypadku osiągania przychodu, niektórzy świadczeniobiorcy muszą się liczyć z ewentualnym zmniejszeniem przez ZUS należnego świadczenia, a niekiedy nawet z zawieszeniem jego wypłaty.
Prowadzimy działalność gospodarczą w formie spółki jawnej. Rozliczamy się z podatku dochodowego na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Zamierzamy zlecić jej prowadzenie biuru rachunkowemu. Czy w związku z tym wystąpią zmiany w zasadach ewidencji przychodów ze sprzedaży towarów handlowych i usług?
Sprzedajemy gotowe wyroby do firmy z Niemiec, która jest dostawcą materiałów na nasze produkty. Zarabiamy tylko i wyłącznie na robociźnie, zaś materiał rozliczany jest na zasadzie kompensaty. Wystawiamy faktury w euro, zaś nasz klient niemiecki płaci nam w PLN według przyjętego kursu stałego w celu uniknięcia strat z tytułu różnic kursowych. Kurs ten został ustalony na początku roku. Jest on trochę
Nasza szkoła prowadzi odpłatne zajęcia edukacyjne, za które wystawiana jest faktura. We wrześniu wystawiamy fakturę za okres wrzesień - styczeń. Faktura płatna jest z terminem do końca września. Czy przychody z tytułu tych faktur powinny być podzielone proporcjonalnie do ilości miesięcy, w których mają być świadczone usługi?
Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. Jednocześnie od lipca 2005 r. jestem zatrudniony na podstawie kontraktu menedżerskiego u pracodawcy, z którym wcześniej łączył mnie stosunek pracy (przejście na kontrakt menedżerski było wynikiem awansu). Czy w 2006 r. mogę opodatkować działalność gospodarczą podatkiem liniowym 19%, a jednocześnie opodatkować dochody z kontraktu menedżerskiego
Jak rozliczyć odsetki od pożyczki udzielonej przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej?
Nasza firma chce przekazać pracownikom akcje z pakietu socjalnego prywatyzowanego przedsiębiorstwa. Czy od wartości akcji przyznanych poszczególnym pracownikom będziemy musieli odprowadzić składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne?
Nasz kontrahent przy każdej dostawie nalicza nam punkty, za które możemy sobie z katalogu firmy wybrać określony prezent. Wybraliśmy pralkę o wartości 500 zł. Na podstawie jakich dokumentów i jak należy prawidłowo zaksięgować otrzymany prezent? Nadmieniam, że prowadzimy pełną księgowość. Od składników majątku, których wartość początkowa nie przekracza 3500 zł, nie dokonujemy odpisów amortyzacyjnych
Czy można całość obrotu w aptece z kasy fiskalnej w danym miesiącu przyjąć jako przychód, tj. nie odejmować refundacji? Czy błędem będzie przyjęcie za VAT należny w danym miesiącu VAT-u z kasy fiskalnej?
Kiedy należy zrobić korektę przychodów w związku z wystawieniem faktur korygujących sprzedaż z powodu zmiany zakresu i ceny świadczonych usług? Faktury korygujące wystawione są miesiąc później niż faktura pierwotna, czyli w grudniu. Korekta musi być przeprowadzona z powodu przekazania fakturzystce błędnych informacji z biura obsługi klienta.
Użytkowany przez naszą spółkę z o.o. samochód został skradziony. Był on ubezpieczony, więc w najbliższym czasie otrzymamy odszkodowanie. Czy będzie ono podlegało opodatkowaniu? Czy wartość samochodu możemy zaliczyć do kosztów? - Juliusz W. z Piaseczna
W kolejnym noworocznym „Poradniku” przedstawiamy drugą z podatkowych konstytucji - ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych. Jej regulacjom podlegają rozmaite podmioty - począwszy od fundacji i spółdzielni, a na bardzo licznych w naszej rzeczywistości spółkach z o.o. kończąć. Zmiany w ustawie wynikają z różnych ustaw uchwalanych w trakcie 2005 r. Wśród wprowadzonych przepisów warto zwrócić uwagę
