Pracodawcy chcą zmian w udzielaniu pożyczek edukacyjnych
-
Jak ustalić wartość pożyczki na potrzeby TP
Choć wykładnia organów podatkowych może pozwolić na zmniejszenie zakresu dokumentowanych i raportowanych transakcji, to stoi ona w sprzeczności z literalnym brzmieniem przepisów. Podmiot powiązany powinien świadomie zdecydować, czy takie podejście jest dla niego akceptowalne i bezpieczne
-
Jak zmiana wysokości pożyczki wpływa na wymiar PCC – wyrok NSA
Umowa pożyczki podlega opodatkowaniu PCC niezależnie od wydania pieniędzy w wykonaniu tej umowy. Zmiana umowy pożyczki poprzez obniżenie jej kwoty nie zmniejsza podatku, bo podstawą opodatkowania jest kwota z umowy pierwotnej – wyrok NSA z 7 grudnia 2022 r., sygn. akt III FSK 1335/21.
-
Czy należy sporządzić PIT-8C dla wspólnika spółki z o.o., który udzielił pożyczki spółce
Wspólnik udzielił spółce z o.o. pożyczki. Pożyczka została spłacona przez spółkę w 2022 r. Kwota wypłacona została powiększona o należne odsetki. Spółka złożyła w styczniu 2023 r. do właściwego urzędu skarbowego PIT-8AR i odprowadziła podatek 19% od należnych odsetek. Czy w związku z powyższym dla wspólnika należy sporządzić dodatkowo PIT-8C?
-
Czy osiąganie dochodów z odsetek od lokat bankowych może wykluczyć korzystanie z ryczałtu od dochodów spółek – interpretacja MF
Uzyskiwanie przychodów z odsetek z lokat bankowych nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, nawet jeśli wartość odsetek przekroczy 50% uzyskiwanych przez spółkę przychodów. Odsetek z lokat bankowych nie należy bowiem utożsamiać z odsetkami i pożytkami od wszelkiego rodzaju pożyczek. Stanowisko takie zajął Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji, której
-
Czy odsetki od pożyczki na zakup nieruchomości, które nie zostały spłacone przez spółkę będącą podatnikiem estońskiego CIT są ukrytym zyskiem
Spółka będąca podatnikiem estońskiego CIT otrzymała pożyczkę od udziałowca na zakup nieruchomości. Pożyczka na dzień 31 grudnia 2022 r. nie została spłacona. Czy naliczone odsetki na dzień 31 grudnia 2022 r., które nie zostały spłacone, są ukrytym zyskiem? Czy odsetki naliczone na dzień 31 grudnia 2022 r. zwiększają wartość środka trwałego, czy dopiero podczas spłaty odsetek?
-
Jak opodatkować pożyczkę udzieloną spółce z ograniczoną odpowiedzialnością przez wspólnika prowadzącego jednoosobową działalność
PROBLEM Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą (opodatkowana ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych) pożycza sp. z o.o. pieniądze na bieżącą działalność. Ani ta osoba, ani spółka nie zajmują się udzielaniem pożyczek i nie mają takiej formy działalności wpisanej w dokumentach rejestracyjnych. Pomiędzy podmiotami istnieje powiązanie - osoba prowadząca działalność gospodarczą jest udziałowcem
-
Jakie są poatkowe konsekwencje udzielenia pożyczki spółce kapitałowej
PROBLEM Spółka kapitałowa udziela pożyczki spółce kapitałowej. Nie ma powiązań kapitałowych ani osobowych między spółkami kapitałowymi. Spółki kapitałowe są czynnymi podatnikami podatku VAT. Udzielenie pożyczki przez pożyczkodawcę jest czynnością zwolnioną z podatku VAT jako usługa pośrednictwa finansowego. Czy udzielnie pożyczki podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych?
-
Jaka stawka VAT od pożyczki udzielonej przez spółkę
PROBLEM Spółka udzieliła pożyczki innemu podmiotowi w kwietniu 2022 r. W umowie pożyczki zaznaczono, że odsetki od tej pożyczki będą fakturowane raz w roku, za cały rok. W grudniu spółka złożyła w urzędzie skarbowym zawiadomienie o rezygnacji ze zwolnienia w VAT dla usług finansowych. Czy odsetki od tej pożyczki, wyfakturowane w styczniu 2023 r. za 2022 r. mogą być już objęte stawką 23% VAT? Czy odsetki
-
Jedne przepisy chronią przed spiralą zadłużenia, a drugie jej sprzyjają
Obowiązująca od niedzieli ustawa antylichwiarska nakazuje firmom pożyczkowym obowiązkowe badanie zadłużenia w BIG-ach, ale przygotowany przez resort sprawiedliwości projekt ustawy o windykacji - znajdujący się w konsultacjach - zwiększa wysokość kwot, których nie trzeba do nich zgłaszać
-
Jak rozliczyć podatkowo pożyczkę udzieloną przez sp. z o.o.
PROBLEM W jaki sposób spółka z o.o. powinna rozliczyć pożyczkę, której udzieliła: a) innej firmie, b) osobie fizycznej niebędącej udziałowcem. W jaki sposób powinny być rozliczone odsetki? Czy powinien być rozliczony VAT?
-
Czy wypłata pożyczki na rzecz podmiotów powiązanych podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek – interpretacja MF
Udzielone przez podatnika estońskiego CIT pożyczki pieniężne podmiotom powiązanym będą stanowić dochód z tytułu ukrytych zysków. Tym samym wypłata pożyczki na rzecz podmiotów powiązanych podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek. Stanowisko takie zajął Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji, której fragment przedstawiamy.
