Przekazanie kupującemu nieodpłatnie dodatkowej sztuki towaru, której sprzedaż nie jest dokumentowana razem ze sprzedanymi towarami (tzw. rabat towarowy), jest nieodpłatną dostawą towarów, która nie obniża ceny sprzedanych towarów. Takie stanowisko zajął WSA w Krakowie w wyroku z 29 sierpnia 2014 r. (sygn. akt I SA/Kr 831/14).
Na potrzeby osobiste zostanie przekazany samochód kupiony w 2013 r. Przy jego nabyciu podatnik odliczył 6000 zł VAT. Wartość netto samochodu: 82 000 zł. Czy w tej sytuacji podatnik ma prawo zastosować korektę VAT na podstawie art. 90b ustawy o VAT? Czy stosuje się ją tylko w przypadku sprzedaży samochodów?
Ustalając, czy przekazywany nieodpłatnie towar może być uznany za prezent o małej wartości, zawsze bierzemy pod uwagę jego cenę nabycia netto (bez podatku), a w przypadku braku ceny nabycia - koszt wytworzenia towarów, określone w momencie jego przekazania. Tak wynika z wyroku NSA z 1 lipca 2014 r. (sygn. akt I FSK 1123/13).
Wyprodukowaliśmy kalendarze książkowe i ścienne, które zawierają reklamę naszej firmy i produktów. Będą przekazywane kontrahentom. Dla klientów zostaną przygotowane również katalogi z naszą ofertą na 2015 r. Jak mamy opodatkować takie przekazanie? Wykonanie zleciliśmy firmie zewnętrznej, która wystawiła nam fakturę. Odliczyliśmy z niej VAT.
Samochód to jeden z podstawowych składników firmowego majątku. Zwykle po uznaniu go za środek trwały jest wpisywany do ewidencji środków trwałych i służy potrzebom wynikającym z prowadzonej działalności gospodarczej. Jednak okres przydatności auta do celów działalności gospodarczej przemija, w wyniku czego może pojawić się decyzja o przekazaniu go na potrzeby osobiste podatnika albo nawet późniejszej
Przekazując nieodpłatnie towary do innego kraju UE, musimy rozliczyć WDT, jeżeli to przekazanie podlega opodatkowaniu VAT. Jeśli natomiast otrzymamy nieodpłatnie towar od kontrahenta z UE, nie rozliczamy VAT od WNT.
Po upływie ponad roku (zmiana 1 kwietnia 2013 r.) od wprowadzenia zmian w opodatkowaniu VAT nieodpłatnego przekazania towarów warto pokusić się o krótki przegląd funkcjonowania tych regulacji, gdyż nadal podatnicy mają problem ze stosowaniem ich w praktyce.
Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji organizuje rozgrywki piłkarskie, które są prowadzone na boiskach o sztucznej nawierzchni (Orlikach), z udziałem drużyn amatorskich pochodzących z miasta i okolic. Organizator ustala liczbę drużyn w danym sezonie i w każdej grupie. W przypadku zainteresowania większej liczby zespołów zdecyduje kolejność zgłoszeń. Do kompetencji organizatora należy: podejmowanie decyzji
Samochody firmowe są często, za zgodą pracodawcy, używane do celów niezwiązanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Szczególnie w okresie wakacyjnym może się zdarzyć kilka sposobności wykorzystania samochodu w celach niezwiązanych z działalnością. Często, ale nie zawsze, takie użycie podlega opodatkowaniu VAT. W niektórych przypadkach (gdy podatnik złożył VAT-26) takie użycie samochodu spowoduje
Prowadzę firmę i jestem podatnikiem VAT czynnym. 10 listopada 2013 r. w ramach działalności gospodarczej kupiłem samochód. Auto było wykorzystywane tylko w działalności opodatkowanej. Zamierzam wycofać samochód z działalności. Czy muszę to rozliczyć w VAT? A jak będzie wyglądać rozliczenie, gdy sprzedam samochód przed wycofaniem z działalności?
Firma zorganizowała jubileusz z okazji 30-lecia istnienia. W związku z tym nabyła artykuły spożywcze (ciastka, tort) z przeznaczeniem na poczęstunek dla gości, tj. klientów firmy, którzy danego dnia przyszli na zakupy. Czy od takiego nabycia można odliczyć VAT, a koszty netto zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Czy należy opodatkować przekazanie ciastek/tortu VAT i wystawić fakturę wewnętrzną
Prowadzimy działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej. W 2011 r. zawarliśmy dwie umowy leasingu operacyjnego. Dokonywaliśmy pełnego odliczenia VAT od rat leasingowych. W czerwcu 2014 r., po zakończeniu obu umów leasingu, zamierzamy wykupić samochody. Uzgodniłem ze wspólnikiem, że samochody nie będą już wykorzystywane w spółce i nie przyjmiemy ich na stan środków trwałych, lecz przekażemy od razu
Spółka jest podatnikiem VAT. Zamierzamy przekazać nieodpłatnie na rzecz naszego pracownika samochód firmowy. Pracownik ten znalazł się w bardzo trudnej sytuacji życiowej. Wychowuje dwójkę niepełnosprawnych dzieci, które musi regularnie dowozić na badania i rehabilitację do szpitala oddalonego od jego miejsca zamieszkania 15 km. Samochód ten nabyliśmy na podstawie umowy kupna-sprzedaży, w związku z
Przekazujemy do laboratoriów swoje towary w celu oceny ich jakości. Jesteśmy zobowiązani do tego przepisami. Czy przekazywane towary możemy uznać za próbki? Czy w związku z tym nieodpłatne przekazanie tych towarów podlega opodatkowaniu VAT?
Podatnik prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Pięć lat temu zakupił samochód osobowy zwolniony z VAT na podstawie § 13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia wykonawczego VAT. Samochód wprowadzono do ewidencji środków trwałych i zamortyzowano. Nie było nakładów ulepszających. W 2014 r. podatnik chce przekazać ten samochód na cele osobiste. Czy przekazanie takie podlega VAT (art. 7 ust. 2 ustawy o
Jeden z naszych pracowników wykorzystuje swój prywatny samochód do celów służbowych (dojeżdża nim na budowę). Dojazdy są rozliczane na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu. Stawka za kilometr nie przekracza wysokości ustalonej w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury. Ponadto przekazaliśmy pracownikowi kartę paliwową, za pomocą której może tankować swój prywatny samochód do jazd służbowych. Czy wartość
Ochotnicza Straż Pożarna (stowarzyszenie nieprowadzące działalności gospodarczej) jest właścicielem budynku strażnicy. Z uwagi na to, że budynek wymaga remontu, a OSP nie ma na to środków, postanowiono przekazać ten budynek nieodpłatnie gminie. Budynek jest w 90% umorzony (wartość to 68 000 zł, a umorzenie 61 200 zł). Czy nieumorzona wartość będzie stanowiła koszty uzyskania przychodu? OSP posiada
W 1985 r. spółdzielnia otrzymała grunty w trwały zarząd od gminy. W decyzji wskazano, że jest to teren niezabudowany z przeznaczeniem pod budowę drogi dojazdowej do spółdzielni. Droga dojazdowa wraz z chodnikami została wykonana i oddana do użytku w 1989 r. Figuruje w ewidencji środków trwałych jako budowla. Droga jest udostępniana zarówno do użytku spółdzielni, jak i dla innych użytkowników. Droga
Podczas targów handlowych przekazaliśmy nieodpłatnie sporą partię produktów promocyjnych. Ponieważ przekazania te podlegały opodatkowaniu VAT, udokumentowaliśmy je fakturami wewnętrznymi. Po zakończeniu i rozliczeniu targów okazało się jednak, że w fakturach wewnętrznych wykazaliśmy większą ilość towarów, niż faktycznie wydaliśmy klientom, wskutek czego zawyżyliśmy podatek. Jak w takiej sytuacji należy
Akcje promocyjne i marketingowe mają zachęcić przyszłego klienta do zakupu towarów lub usług oferowanych przez przedsiębiorcę (podatnika). Towary przeznaczone do prowadzenia tego rodzaju działań są przekazywane klientom bez pobrania z tego tytułu wynagrodzenia, najczęściej w formie prezentów lub próbek do testowania. Podstawę rozliczenia VAT od nieodpłatnych świadczeń wykorzystywanych w akcjach promocyjnych
Nieodpłatne świadczenie jest pojęciem tak szerokim, że w praktyce każde przysporzenie związane ze świadczeniem pracy czy z działalnością wykonywaną osobiście może oznaczać konieczność zapłaty podatku dochodowego. Wątpliwość powstaje również w sytuacji, kiedy przychód podlegający opodatkowaniu osiąga menadżer, który na podstawie kontraktu menadżerskiego korzysta z komputera, faksu, telefonu, samochodu
