Spółka z o.o. zajmuje się hurtowym handlem farbami. Podczas inwentaryzacji okazało się, że część naszych wyrobów nie może już być sprzedana ze względu na upływ terminu ich ważności. Nie zostały one wcześniej sprzedane ze względu na brak popytu. Czy poniesione wydatki na nabycie towarów mogą stanowić koszt uzyskania przychodów w momencie utylizacji tych towarów? Czy poniesione wydatki na utylizację
Spółka z o.o. zajmuje się produkcją materiałów budowlanych. Czy wydatek poniesiony w grudniu 2005 r. na uiszczenie należności za wykonanie badań w zakresie uzyskania „deklaracji zgodności” należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu roku podatkowego 2005 r.? Czy też - mając na uwadze, że produkcja będzie trwała również w kolejnym roku podatkowym - wydatek ten należy zaliczyć do roku następnego?
Spółka z o.o. zajmuje się działalnością budowlaną. W 2005 r. poniosła wydatki w związku z realizacją przysługujących kontrahentom w ramach rękojmi uprawnień. Uprawnienia te dotyczą usług wykonanych w latach poprzednich. Czy tego rodzaju wydatki spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w 2005 r.? - Patryk W. z Gdyni
Użytkowany przez naszą spółkę z o.o. samochód został skradziony. Był on ubezpieczony, więc w najbliższym czasie otrzymamy odszkodowanie. Czy będzie ono podlegało opodatkowaniu? Czy wartość samochodu możemy zaliczyć do kosztów? - Juliusz W. z Piaseczna
Spółka z o.o. zajmuje się działalnością handlową. Ponieważ nie posiada żadnych nieruchomości, zawarła umowę najmu magazynu na 5 lat. Przed przystąpieniem do jego użytkowania konieczne będzie poniesienie przez spółkę pewnych kosztów - m.in. montaż windy towarowej oraz wydzielenie pomieszczenia biurowego. Całkowity koszt spółka szacuje na 100 000 zł. Czy wydatki te będą mogły zostać jednorazowo zaliczone
Jestem księgowym w spółce zajmującej się produkcją i handlem mrożonkami. W ostatnim czasie jeden z eksploatowanych przez nas samochodów uległ awarii. Konieczna okazała się wymiana całego kontenera chłodniczego. Za usługę zapłaciliśmy ponad 10 000 zł. Czy poniesiony wydatek może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu jego poniesienia czy też należy go traktować jako ulepszenie samochodu
Czy wydatki na kurs prokurenta spółki z o.o. w zakresie rachunkowości może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów spółki? - Krzysztof G. z Radomia
W kolejnym noworocznym „Poradniku” przedstawiamy drugą z podatkowych konstytucji - ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych. Jej regulacjom podlegają rozmaite podmioty - począwszy od fundacji i spółdzielni, a na bardzo licznych w naszej rzeczywistości spółkach z o.o. kończąć. Zmiany w ustawie wynikają z różnych ustaw uchwalanych w trakcie 2005 r. Wśród wprowadzonych przepisów warto zwrócić uwagę
Odsetki od kredytu wykorzystanego na obniżenie kapitału zakładowego nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Wydatki związane z kapitałem zakładowym są obojętne dla kosztów - wyrok NSA (sygn. akt FSK 2557/04).
Jestem współwłaścicielem spółki cywilnej. Raz w miesiącu pożyczam na 3 dni samochód od mojego ojca w celach prowadzonej działalności, aby przywieźć towary handlowe. Spisuję umowę użyczenia samochodu osobowego na okres oznaczony - na te 3 dni. Umowę tę powielam co miesiąc, tak jak wypadają wyjazdy służbowe. Dla samochodu tego prowadzę ewidencję przebiegu pojazdu, w której ujmuję koszty paliwa i opłat
Nasza spółka z o.o. świadczy dla spółki powiązanej usługi administracyjne, w tym księgowe. Podczas realizacji naszych usług księgowych nie dostrzegliśmy konieczności uiszczenia podatku przez spółkę powiązaną. Aby zadośćuczynić szkodom poniesionym na skutek naszego błędu, postanowiliśmy zwrócić zapłacony przez nią podatek wraz z odsetkami. Czy zwrócona kwota będzie stanowić w tym wypadku nasz koszt
Zgodnie z ustawą o ochronie gruntów rolnych i leśnych jesteśmy zobowiązani do rekultywacji gruntów na własny koszt, w związku z czym konieczne stało się wyszacowanie rezerwy bilansowej na ten cel. Ponieważ rezerwa na tego rodzaju koszty powinna zostać utworzona już w pierwszym roku działalności, całość skalkulowanej rezerwy według szacunków wydatków do 2018 r. została w sprawozdaniu odniesiona na niepodzielony
Jesteśmy przedsiębiorstwem państwowym. Mamy obowiązek wypłacenia naszym pracownikom dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2005 r., co zrobimy do końca marca br. Do kosztów którego roku powinniśmy zaliczyć wartość wypłaconych wynagrodzeń rocznych?
Pracownicy w czasie podróży służbowych odbywanych własnymi samochodami często płacą za parking. Czy zwrócone pracownikowi przez pracodawcę wydatki poniesione na ten cel są kosztem uzyskania przychodu? Czy wydatki tego typu wchodzą do tzw. kilometrówki?
Prowadzę spółkę z o.o. i pełną księgowość. Jak ująć w koszty fakturę za telefon: data wystawienia 22 sierpnia, termin płatności 2 września, abonament za sierpień, rozmowy za lipiec 2005 r.? Kiedy zaliczyć to w koszty?
Czy zakup kalendarzy w 2005 r. na rok przyszły można ująć dopiero w kosztach roku 2006, czy też w dacie zakupu (2005 r.)?
Podpisałam umowę leasingu finansowego na samochód ciężarowy denominowaną we frankach szwajcarskich. Spłata poszczególnych rat będzie się odbywać według kursu obowiązującego w dniu zapłaty danej raty. Kurs franka ostatnio maleje, więc faktyczna wartość w złotych spłacanych rat jest mniejsza niż ustalona w umowie. Czy spłata wartości początkowej środka trwałego w wartości mniejszej niż ustalona na dzień
Jako spółka z o.o. nabyliśmy w styczniu 2005 r. maszyny i urządzenia, które ze względu na wykorzystywanie w działalności gospodarczej zostały wpisane do ewidencji środków trwałych i rozpoczęła się ich amortyzacja. W październiku 2005 r. podpisaliśmy umowę o dotację ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Obecnie złożyliśmy wniosek o wypłatę tej dotacji, która zrefunduje 50% poniesionych
Prowadzę firmę, która zajmuje się korepetycjami z języka angielskiego. Jestem opodatkowana na zasadach ogólnych. Mam telefon na kartę POP. W tym przypadku nie ma możliwości sporządzania billingu tak jak przy abonamencie. Czy mimo to zakup „doładowania” do karty telefonicznej może być moim kosztem?
Do funkcjonującej już na rynku spółki cywilnej przystąpił nowy wspólnik. Wniósł on do spółki wkład w postaci określonej kwoty pieniędzy. Spowodowało to obowiązek opłacenia przez spółkę podatku od czynności cywilnoprawnych. Czy podatek ten spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
Prowadzę działalność gospodarczą, w ramach której często wyjeżdżam służbowo za granicę. Czy w przypadku pobytu za granicą i regulowania tam kartą płatniczą należności za nocleg lub wyżywienie mogą powstać różnice kursowe wpływające na koszty podatkowe? Koszty rozliczam metodą memoriałową.
Prowadzę działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży mebli kuchennych. Zatrudniam pracownika na umowę o pracę, który przewozi meble własnym samochodem marki Żuk i je montuje. Czy będzie dla mnie kosztem iloczyn przejechanych przez pracownika kilometrów i stawki 0,7846 zł? Czy ma znaczenie, że są to jazdy lokalne lub jazdy wykonywane poza miejscem siedziby firmy? Czy pracownik powinien brać faktury
Nasz kontrahent zalegał ze spłatą należności za fakturę z terminem płatności 15 maja 2003 r. Na tę należność spółka z o.o. utworzyła w kwietniu 2004 r. odpis aktualizujący, który nie był zaliczony do kosztów uzyskania przychodów. W czerwcu 2004 r. sprawę skierowano do sądu i 10 października 2004 r. wierzytelność została potwierdzona prawomocnym orzeczeniem sądu. Spółka uzyskała nakaz zapłaty. Wniosek
Spółka akcyjna realizuje inwestycje budowlane na terenie kraju. W umowach z inwestorami na ogół znajdują się postanowienia przewidujące kary umowne za przekroczenie terminu realizacji inwestycji. W ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych jest mowa, że nie są kosztem uzyskania przychodu kary z tytułu niewłaściwego wykonania umowy. Przekroczenie terminu zakończenia budowy jest z pewnością niewłaściwą
