Kiedy usunięcie usterek w ramach gwarancji będzie kosztem, jeśli przychód z tej usługi był w roku poprzednim

Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług budowlano-remontowych. Umowa z kontrahentem przewidywała potrącenie kaucji gwarancyjnej w wysokości 10% zamówienia. Po odbiorze końcowym w listopadzie 2005 r. 50% kaucji zostało zwrócone, natomiast pozostała część została zatrzymana na okres udzielonej gwarancji. W styczniu 2006 r. zostały zgłoszone usterki, które usunęliśmy w ramach

Jak rozliczać koszty z przełomu roku po przejściu z pkpir na księgi rachunkowe

W 2005 r. prowadziłam księgę przychodów i rozchodów i stosowałam metodę kasową. W 2006 r. prowadzę księgi rachunkowe. Kiedy rozliczyć koszty dotyczące roku 2005, zapłacone w roku 2006, np. koszty energii elektrycznej za grudzień?

Podróżą służbową przedsiębiorcy jest również wyjazd w celu świadczenia usług - wyrok NSA z 15 września 2005 r. (sygn. akt FSK 2175/04), sygn. FSK 2175/04

Naczelny Sąd Administracyjny podzielił pogląd WSA w Poznaniu, że z art. 23 ust. 1 pkt 52 updof nie można wnioskować, iż wspólnicy spółki cywilnej, wykonując zadania gospodarcze spółki poza obszarem kraju, nie odbywają podróży służbowej, i to tylko z tego powodu, że nie są oni pracownikami albo wykonywane przez nich zadania należą do zakresu działalności gospodarczej spółki.

Jak odróżnić koszty bezpośrednie od pośrednich

Prowadzę kancelarię radcy prawnego (prowadzę księgę przychodów i rozchodów). Jakie koszty będą dla mnie kosztami pośrednimi, a jakie bezpośrednimi?

Jak potraktować koszty wyjazdu osób współpracujących

Dokonujemy wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów. Na zaproszenie unijnych kontrahentów, od których kupujemy towary, wraz z grupą współpracujących z nami architektów wyjechaliśmy na prezentację ofert handlowych unijnych fabryk. Z architektami nie mamy podpisanych żadnych umów o współpracę, jednak liczymy na to, że w sporządzanych projektach wykorzystają obejrzane oferty i spowodują, że klienci, dla których

Jakie są koszty uzyskania przychodu dla tłumaczenia specyfikacji przetargowej

Spółka jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń z tytułu umów o dzieło. Umowy dotyczyły tłumaczenia tekstów specyfikacji przetargowej i nie przenosiły praw autorskich na zamawiającego. Czy do takich umów można zastosować 50% koszty uzyskania przychodu?

Jak należy ewidencjonować naliczenie składek po kontroli ZUS

Nasza spółka jest po kontroli ZUS obejmującej okres od stycznia 2003 r. do sierpnia 2005 r. Jak ująć w księgach rachunkowych naliczenie składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne zgodnie z protokołem ZUS? Czy są one kosztem uzyskania przychodów bieżącego okresu?

Czy zapłacona w wyniku ugody kwota jest kosztem podatkowym

W 2004 r. z Izbą Gospodarczą podpisaliśmy jako spółka jawna umowę uczestnictwa w targach zagranicznych. Później zrezygnowaliśmy z uczestnictwa w targach, ale zbyt późno nastąpiło wypowiedzenie umowy z naszej strony. Izba Gospodarcza domagała się zapłaty zobowiązania wynikającego z podpisanej umowy i skierowała sprawę do sądu. W marcu 2005 r. już na pierwszej rozprawie zawarliśmy ugodę, zgodnie z którą

Czy koszt wyjazdu integracyjnego pracowników może być uznany za koszt podatkowy pracodawcy

W kwietniu organizujemy dla pracowników naszej spółki z o.o. rekreacyjno-wypoczynkowy wyjazd integracyjny w Tatry. Podczas tego wyjazdu oprócz wycieczek górskich będą organizowane gry i zabawy rekreacyjno-sportowe. Odbędzie się też dyskoteka i ognisko. Czy dla pracodawcy wydatki na organizację tego wyjazdu będą kosztem uzyskania przychodu? Czy wydatki na ten wyjazd musimy pokryć z ZFŚS, czy też możemy

Czy faktury dokumentujące wydatki na eksploatację samochodu powinny być wystawiane na wspólnika czy na spółkę cywilną

Jestem wspólnikiem spółki cywilnej. Na potrzeby działalności spółki wykorzystuję swój prywatny samochód osobowy. Koszty jego użytkowania są rozliczane na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu. Mam wątpliwości, czy faktury dokumentujące zakup paliwa do tego samochodu i inne niezbędne wydatki powinny być wystawiane na spółkę cywilną czy na wspólnika - właściciela samochodu? A jak wyglądałaby sytuacja

Czy kwota zapłacona z tytułu zwłoki w płatności czynszu stanowi koszt podatkowy

W latach 2001-2002 wynajmowaliśmy lokal na cele prowadzonej działalności handlowej. Przez kilka ostatnich miesięcy przed opuszczeniem lokalu nie płaciliśmy czynszu, a faktur z tego tytułu nie zaliczaliśmy do kosztów uzyskania przychodu. W bieżącym roku w wyniku ugody sądowej zobowiązani zostaliśmy do zapłaty umownej kwoty, którą uregulowaliśmy. Czy wydatek ten może być zaliczony do kosztów uzyskania

Czy diety z tytułu podróży służbowych przedsiębiorców mogą być kosztem podatkowym

Prowadzę działalność gospodarczą (usługi kurierskie). Doręczając przesyłki, często wyjeżdżam poza miejscowość, w której mam siedzibę firmy. Wiem, że zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 52 updof przedsiębiorcy mogą sobie wliczać do kosztów podatkowych wartość diet z tytułu podróży służbowych. Czy moje wyjazdy są podróżami służbowymi i czy mogę zaliczać do kosztów uzyskania przychodów wartość tych diet?

Jak udokumentować sprzedaż towaru z zastrzeżeniem prawa własności

Rozpoczęliśmy budowę rurociągu ciepłowniczego, jako zadanie inwestycyjne własne. Po zakończeniu budowy mamy sprzedać ten rurociąg na raty. Będzie on wykorzystywany przez kupującego do działalności gospodarczej. Jaki dokument powinien być wystawiony po zakończeniu tej budowy (OT czy faktura VAT), jeśli zgodnie z umową z kupującym zapłata za rurociąg nastąpi w ratach, a do czasu całkowitej zapłaty ceny

Czy wydatki na imprezy integracyjne dla pracowników są kosztami uzyskania przychodów firmy?

Nasza spółka organizuje dla pracowników różnego rodzaju imprezy integracyjne. Ich organizacja została zlecona profesjonalnej firmie usługowej. Celem spotkań jest poprawa efektywności pracy przez bliższe poznanie się pracowników i większe zintegrowanie ich z firmą. W skład nabywanych usług wchodzi wynajęcie sali konferencyjnej w celu omówienia kluczowych zagadnień dotyczących funkcjonowania spółki oraz

Cienka kapitalizacja w praktyce

W jakiej części zaliczyć do kosztów odsetki przy kumulacji pożyczek (kredytów) od udziałowców powiązanych?

Użyczenie nieruchomości na rzecz przedsiębiorcy przez członka rodziny

Upominki dla kontrahentów - aspekt podatkowy i księgowy

Jakie wydatki można zaliczyć do kosztów reprezentacji i reklamy? Jak zaewidencjonować przekazane prezenty w księgach rachunkowych? Czy przekazane prezenty zawsze należy opodatkować podatkiem VAT? Co oznacza prezent o małej wartości i jakie to ma znaczenie dla firmy wręczającej prezent kontrahentowi?

Czy zakup dystrybutorów mydła i szyldów to bieżący koszt firmy

W sierpniu 2005 r. dokonano modernizacji i ulepszenia budynku, który nie jest własnością jednostki - został jej użyczony. Po przejrzeniu specyfikacji poniesionych nakładów okazało się, że wśród nich są koszty m.in. dystrybutorów mydła, szyldów itp. Czy tego typu wydatki powinno się zaliczyć bezpośrednio w koszty, czy powinny one podwyższyć wartość budynku?

W jaki sposób aktualizacja wyceny papierów wartościowych wpływa na wynik finansowy

Czy aktualizacja wyceny papierów wartościowych i posiadanej waluty zaliczana jest do kosztów i przychodów finansowych? W jaki sposób wpływa ona na wynik finansowy i podstawę opodatkowania?

Kiedy zaliczyć w koszty odpis aktualizujący wartość wierzytelności po uchyleniu układu między firmami

W 2001 r. dokonaliśmy sprzedaży towaru firmie, która ponad rok zalegała nam z płatnością. W końcu wystąpiła do sądu z wnioskiem o zawarcie układu. W grudniu 2002 r. sąd wydał postanowienie o zawarciu takiego układu. Kwota należności została zmniejszona o 40% i wynosiła 73 000 zł. Zaksięgowaliśmy ją w koszty uzyskania przychodu. Ponieważ dłużnik nie wywiązywał się z warunków układu, sąd pół roku temu

Jak rozliczyć koszty certyfikatu jakości

Czy koszty poniesione przez naszą firmę na pozyskanie certyfikatu ISO 9001:2000 mogą zostać ujęte jako wartości niematerialne i prawne? Jaka będzie stawka amortyzacyjna stosowana do dokonywania comiesięcznych odpisów z tytułu umorzenia tych wartości? Na koszty związane z pozyskaniem certyfikatu składają się m.in.: koszty szkoleń pracowników, przygotowania stosownej dokumentacji, zakupu niezbędnego

Czy koszty różnic kursowych z tytułu odstąpienia dostawcy od umowy są kosztami podatkowymi

Firma polska wpłaciła firmie ukraińskiej zaliczkę na poczet zakupu towarów w kwocie 1000 USD. Po tygodniu firma ukraińska zwróciła tę zaliczkę. W wyniku tej operacji firma polska poniosła koszt z tytułu różnic kursowych. Czy taki wydatek można zaliczyć do kosztów podatkowych?

Jakie są najczęstsze błędy w rozliczaniu różnic kursowych

Różnice kursowe są rozpoznawane na podstawie przepisów rachunkowości oraz przepisów prawa podatkowego (o podatkach dochodowych). Przepisy podatkowe definiują różnice kursowe odmiennie od przepisów dotyczących rachunkowości. Posługując się konstrukcją przychodów i kosztów uzyskania przychodów, przepisy podatku dochodowego odpowiednio definiują na potrzeby tego podatku różnice występujące po stronie

Kiedy zakup napojów oraz odzieży dla pracowników może być kosztem

Jesteśmy firmą świadczącą usługi ochrony. W regulaminie obowiązującym w naszej firmie nie ma wzmianki o obowiązku zapewnienia pracownikom napojów (zgodnie z przepisami bhp). Czy zakup wody mineralnej mogę zaliczyć do kosztów? Ponadto podpisaliśmy umowę z firmą, na podstawie której w recepcji mają dyżurować dodatkowo dwie osoby (kobiety). Panie te mają obowiązek przebywać podczas pracy w wymaganych