Jak rozliczyć koszty opłat parkingowych i autostradowych u pracownika w podróży służbowej
Wysyłam pracownika w podróż służbową jego własnym samochodem. Czy mogę zaliczyć do kosztów opłaty za autostrady i parkingi poniesione w tej podróży?
-
-
Spotkanie z kontrahentami może być kosztem
Firma może odliczyć wydatki na spotkania szkoleniowo -integracyjne, w których biorą udział jej kontrahenci prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą - orzekł w ubiegłym tygodniu Naczelny Sąd Administracyjny
-
Wydatek na usługi doradztwa podatkowego jako koszt podatkowy – wyrok NSA
Nieprzedłożenie dokumentów potwierdzających w sposób jednoznaczny, że usługi doradztwa podatkowego zostały wykonane, skutkuje wyłączeniem wydatków na te usługi z kosztów uzyskania przychodów - wyrok NSA z 6 lipca 2022 r., sygn. akt II FSK 2977/19.
-
Czy od budynków mieszkalnych przyjętych w 2022 r. do eksploatacji, naliczone odpisy amortyzacyjne nie będą kosztem uzyskania przychodu
PROBLEM Od 1 stycznia 2023 r. podatnikom nie będzie przysługiwało prawo do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej budynków i lokali mieszkalnych, wybudowanych przed 1 stycznia 2022 r., oraz zaliczania ich do kosztów uzyskania przychodów. Czy od budynków mieszkalnych przyjętych w 2022 r. do eksploatacji, naliczone odpisy amortyzacyjne nie będą kosztem uzyskania przychodu?
-
Czy nadpłata składek jest kosztem w miesiącu zapłaty
PROBLEM Przedsiębiorca prowadzący księgę przychodów i rozchodów, opodatkowany w oparciu o podatek liniowy ma układ ratalny w ZUS. Zatrudnia pracowników. Za miesiące, gdy były zaległości koszt płatnika nie był w rzeczywistości kosztem. Teraz wpłacił dużą kwotę i ma nadpłatę (nie rezygnuje z rat i chce by ta wpłata była na poczet przyszłych zobowiązań. Jak w miesiącu wpłaty raty rozliczyć koszty? Czy
-
Czasami wydatek jest kosztem podatkowym, ale nie daje prawa do odliczenia VAT – wyrok NSA
Możliwa jest sytuacja, w której wydatek podatnika może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów jako koszt pośredni, ale nie może być podstawą do odliczenia podatku naliczonego - wyrok NSA z 7 lipca 2022 r., sygn. akt I FSK 1016/18.
-
Czy można indywidualnie amortyzować lokal niemieszkalny
Przedsiębiorca na potrzeby prowadzonej działalności nabył w grudniu 2022 r. na własność lokal niemieszkalny klasyfikowany do grupy 121 KŚT. Stanowi on odrębną własność i został nabyty na rynku wtórnym. Budynek niemieszkalny, w którym znajduje się ten lokal, został oddany do używania w 1972 r. Nabyty lokal niemieszkalny ma zostać zaliczony do środków trwałych. Przedsiębiorca nie dokonywał w nim żadnych
-
Informacja PIT-11 oraz deklaracja PIT-4R – zasady wypełniania po zmianach
W 2023 r. płatnicy podatku dochodowego mają obowiązek sporządzenia i przesłania do właściwego urzędu skarbowego w formie elektronicznej informacji PIT-11 oraz deklaracji PIT-4R za 2022 r. Informacja PIT-11 za 2022 r. powinna być złożona na formularzu w wersji 29. Natomiast deklarację PIT-4R za 2022 r. płatnik powinien złożyć na formularzu w wersji 12 (obowiązującej od 10 stycznia 2022 r.). W konsekwencji
-
Czy w 2023 r. można jeszcze amortyzować nieruchomości mieszkalne nabyte przed 1 stycznia 2022 r. – interpretacja MF
W 2023 r. podatnicy nie mogą już dokonywać odpisów amortyzacyjnych od nieruchomości mieszkalnych nabytych lub wytworzonych przed 1 stycznia 2022 r. oraz zaliczać ich do kosztów podatkowych. Takie prawo przysługiwało im tylko do końca 2022 r. Potwierdził to Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji, której fragment przedstawiamy.
-
Jak wyliczyć KUP wykupu samochodu z leasingu
PROBLEM Pytanie dotyczy proporcji leasingu samochodu osobowego dla KUP czynsz+raty+opł.leasingowa+AC+GAP. Jak ją wyliczyć? Wartość pojazdu netto 328.260,16 zł, odliczenie VAT 50%
-
Ostatnia szansa na koszty przy wynajmie
Grudzień to dla zarabiających na prywatnym najmie ostatni miesiąc, by zrobić remont, kupić wyposażenie i odliczyć poniesione wydatki. Skorzystają na tym nawet ryczałtowcy, jeśli tylko w zeznaniu rocznym zmienią formę opodatkowania za 2022 r. i rozliczą się według skali
-
Czy spółka ma prawo zaliczyć koszty paliwa i zagraniczne opłaty drogowe z zagranicznym VAT w koszty uzyskania przychodu
PROBLEM Spółka transportowa świadczy usługi transportowe na terenie kraju i UE i w związku z tym ponosi koszty zakupu paliwa i opłat drogowych. Otrzymuje faktury zagraniczne za paliwo i opłaty drogowe z naliczonym podatkiem VAT wg zagranicznych stawek. Czy spółka ma prawo zaliczyć ten podatek w koszty uzyskania przychodu księgując te faktury w kwocie brutto? Spółka składa VAT-Refund i otrzymany zwrot
-
Czy nieobowiązkowe ubezpieczenie OC można ująć w kosztach działalności
PROBLEM Klientka rozpoczęła działalność gospodarczą w zakresie usług doradztwa w sprawach środowiska. Opodatkowana jest na zasadach ogólnych, jest VAT-owcem, prowadzi KPiR. Zamierza wykupić polisę OC w związku z prowadzona działalnością, w związku z ryzykiem związanym z wykonywanymi czynnościami. W katalogu zawodów, które muszą posiadać obowiązkowe OC, nie jest wskazana jej działalność (jest doradztwo
-
Czy można uznać z KUP koszty wynajęcia dodatkowego biura w innym mieście
PROBLEM Spółka ma siedzibę w województwie Wielkopolskim. Udało się znaleźć pracowników z województwa Mazowieckiego, w związku z tym wynajęto dla tych pracowników dodatkowe biuro w Otwocku. Nie ma planu otwierać nowego oddziału, kolejne biuro jest tylko przeznaczone jako miejsce pracy dla nowo zatrudnionych. Czy koszt wynajmu takiego biura jest KUP? Czy można odliczyć VAT?
-
Kiedy istnieje ryzyko uznania różnic kursowych za NKUP
PROBLEM X otrzymuje przedpłatę na podstawie faktury proforma od polskiego klienta w EUR, VAT w PLN wg proformy. Na fakturze wykazanej potem do VAT kwota PLN jest przeliczona po kursie z dnia poprzedzającego obowiązek podatkowy. Czy nie będzie ryzyka, jeśli ta różnica rozliczona zostanie jako różnice kursowe NKUP?
-
Jakie wynagrodzenie komplementariuszy w kosztach firmy
PROBLEM W spółce komandytowej komplementariuszem jest sp. z o.o., a komandytariuszami dwie osoby fizyczne. Komandytariusze są jednocześnie jedynymi członkami zarządu i wspólnikami w sp. z o.o. będącej komplementariuszem spółki komandytowej. Zgodnie z umową spółki komandytowej uprawnionym do reprezentacji spółki jest komplementariusz (sp. z o.o.) oraz do prowadzenia spraw Spółki upoważniony jest Wspólnik
-
Jaki limit kosztów przy samochodzie, któremu zmieniono zasady użytkowania
PROBLEM Samochód osobowy został zamówiony w lutym, a wyprodukowany w październiku br. W lutym, przy dokonaniu opłaty wstępnej zgłoszono samochód na VAT=26. Ewidencja przebiegu pojazdu zaczęła być prowadzona po oddaniu auta do użytkowania przez salon. Obecnie podatnik chce wycofać VAT-26 i rozliczać wydatki związane z autem na 50%, jednak auto jest o wartości powyżej 150.000 zł. Do obliczenia limitu
-
Czy w ramach odpłatnej działalności pożytku publicznego koszty można wykazać w roku następnym po osiągnięciu przychodów
Czy w ramach odpłatnej działalności pożytku publicznego koszty należy wykazać w tym samym roku, w którym osiągnięto przychody? Czy można wykazać jako poniesione w kolejnym roku?
-
Czy do kosztów uzyskania przychodu działalności gospodarczej opodatkowanej w formie podatku liniowego mogą zostać zaliczone zapłacone składki zdrowotne
PROBLEM Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą opodatkowaną w formie podatku liniowego jest jednocześnie wspólnikiem w kilku spółkach komandytowych. Opłaca dwie składki zdrowotne z dwóch różnych tytułów. Pierwszą, zmienną, której wysokość uzależniona jest od wypracowanego dochodu z tytułu działalności gospodarczej. Drugą, ryczałtową z tytułu bycia wspólnikiem w spółkach komandytowych (6.221,04
-
Kiedy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów finansowanie pakietów medycznych przez pracodawcę
PROBLEM Pracodawca zamierza wykupić pakiety medyczne dla pracowników i członków Zarządu oraz ich rodzin (mąż, żona, dzieci) bądź partnerów życiowych. Będzie istniała możliwość wyboru pakietów o różnych wartościach. Będzie więc sytuacja, że pracownik/członek Zarządu wybierze np. 3 pakiety (dla siebie, żony/męża/partnera i dziecka), przy czym 2% wartości z wybranych pakietów będzie finansował pracownik
