Jak korygować błędy w rozliczeniach zakupów dokonywanych za granicą, stanowiących dla polskiego podatnika import usług lub WNT

Spółka w ramach prowadzonej działalności nabywa różnego rodzaju towary oraz usługi od zagranicznych kontrahentów, w odniesieniu do których, na podstawie przepisów ustawy o VAT, zobowiązana jest do rozpoznawania obowiązku podatkowego i rozliczania VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) i importu usług. W związku z tymi nabyciami spółka wystawia faktury wewnętrzne, z których kwoty deklarowane

Jak skorygować VAT w przypadku sprzedaży samochodu osobowego stanowiącego środek trwały

Sprzedajemy samochód osobowy, który był środkiem trwałym. Ponieważ odliczyliśmy część VAT przy jego zakupie, teraz przy sprzedaży możemy zastosować zwolnienie. Czy musimy również skorygować odliczony VAT? Jeśli tak, to w jakiej wysokości?

Kasy rejestrujące

Czy korekty faktur VAT zwiększające podatek należny można wykazać na bieżąco

Spółka jest podatnikiem podatku od towarów i usług. Ze względu na rozmiar działalności często wystawiamy korekty faktur sprzedażowych. W jaki sposób powinniśmy ujmować w takich przypadkach zmiany (zwiększenia) w podatku należnym wskazanym na fakturach - czy na podstawie umów zawieranych z kontrahentami istnieje taka możliwość? W szczególności interesuje nas to, czy bieżące rozliczanie skorygowanego

Jaki jest termin na korektę VAT z tytułu WDT, gdy nabywca wywiózł towar z opóźnieniem

Kontrahent z UE prawie po roku wywiózł towar z kraju i dopiero wówczas otrzymaliśmy odpowiednie dokumenty. Czy w związku z tym możemy skorygować VAT na 0%? Czy nie jest za późno na korektę?

Kiedy nabywca powinien skorygować odliczony VAT, jeśli czynność była zwolniona z VAT

Nasi pracownicy byli na szkoleniu, za które otrzymaliśmy fakturę ze stawką 23%. Z faktury odliczyliśmy VAT w deklaracji za listopad. Obecnie otrzymaliśmy fakturę korygującą wystawioną ze względu na zastosowanie błędnej stawki (powinno być "zw."). Skontaktowaliśmy się z firmą szkoleniową i otrzymaliśmy informację, że firma dostała interpretację, z której wynika, że powinna stosować zwolnienie. Kiedy

Czy likwidacja przeterminowanych towarów powoduje obowiązek opodatkowania lub korekty odliczonego VAT

Jeśli likwidujemy towary z przyczyn niezawinionych przez pracowników (np. przekroczenie terminu ważności), to co należy zrobić z VAT? Wcześniej przy zakupie towarów odliczaliśmy VAT, czy teraz mamy go naliczyć?

Jak rzeczoznawca majątkowy powinien dokumentować usługi świadczone na zlecenie sądu

W listopadzie 2011 r. rzeczoznawca majątkowy wydał opinię w sprawie na podstawie powołania przez sąd na biegłego. Rzeczoznawca wystawił wówczas fakturę w kwocie brutto 4000 zł. W listopadzie w deklaracji VAT nie wykazał wartości z wystawionej faktury. W lutym 2012 r. na rachunek bankowy rzeczoznawcy wpłynęła kwota brutto 1500 zł. Rzeczoznawca wystawił więc korektę na powstałą różnicę i w deklaracji

Korekta dokumentacji VAT

Jak udokumentować zwrot towaru, gdy tę samą sprzedaż dokumentują dwie faktury

Spółka prowadzi sprzedaż: ciągników rolniczych, ciągników sadowniczych, mikrociągników, ciągników szczudłowych oraz części zamiennych. Spółka w ramach prowadzonej działalności pobiera od swoich klientów zaliczki na poczet sprzedaży ciągników. Najczęściej zaliczka pobierana jest w wysokości 10% wartości zamówionego towaru. Następnie wystawiana jest faktura na zaliczkę, a potem faktura ostateczna na

Kiedy skorygować VAT od zwróconych towarów

W styczniu zwróciliśmy część kupionych materiałów, ponieważ były wadliwe. Ich zakupu dokonaliśmy w październiku. Teraz mamy dostać korektę faktury, zapewne z datą styczniową. Jak mamy to skorygować?

Korekta roczna za 2011 r.

Organizacje, które w 2011 r. odliczały podatek naliczony według proporcji lub zmieniły przeznaczenie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa przekroczyła 15 000 zł, są zobowiązane w deklaracji za styczeń dokonać korekty rocznej - jeśli rozliczają się za okresy miesięczne. Termin złożenia tej korekty mija 27 lutego 2012 r.

Kiedy należy rozliczyć duplikat faktury korygującej "in minus" dotyczącej mediów

W którym miesiącu u nabywcy powstaje obowiązek ujęcia w deklaracji kwoty VAT z duplikatu faktury korygującej "in minus" za media? Faktura korygująca pierwotna wystawiona 3 lutego 2011 r. (dotyczy faktury, której termin płatności upłynął 17 lutego 2011 r.) nigdy nie dotarła do nabywcy. Duplikat korekty nabywca otrzymał w styczniu 2012 r.

Kiedy korygować faktury potwierdzające wewnątrzwspólnotowe nabycie

Dokonujemy zakupów od podmiotów mających siedzibę na terytorium Unii, które są podatnikami podatku od wartości dodanej. Zdarzają się sytuacje, gdy po wystawieniu faktury wewnętrznej dokumentującej wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów kwota należna dostawcy ulega zmianie na skutek udzielenia rabatu przez dostawcę czy reklamacji jakościowej. Udzielane rabaty w zależności od konkretnej sytuacji mogą wynikać

Kiedy dotację należy wliczać do proporcji

Dotacji, która nie stanowi obrotu i nie zwiększa podstawy opodatkowania VAT, nie należy uwzględniać przy obliczaniu wskaźnika proporcji. Takie stanowisko potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z 26 października 2011 r. (sygn. IBPP1/443-1232/11/AW), której fragment prezentujemy poniżej.

Czy można dokonać korekty podatku związanej ze zwrotem towaru, jeżeli nie ma oryginału paragonu wydanego klientowi

W naszej spółce handlowej stosujemy praktykę, że przyjmujemy zwroty towarów od klientów wraz ze zwrotem paragonu. Ostatnio zdarzyło się, że sprzedawca przyjął towar na magazyn od klientki, która zamieniała go na inny. Ponieważ klientka zgubiła paragon, więc sprzedawca spisał notatkę, że paragon o danym numerze zagubiono, a towar wymieniono na inny. Czy na tej podstawie możemy pomniejszyć VAT należny

Jakie czynności można uznać za sporadyczne i nie wliczać do proporcji

Czynności związane z otrzymywaniem przez spółkę odsetek z tytułu należności wekslowych mogą zostać uznane za czynności sporadyczne, jeśli pozostaną poza głównym przedmiotem działalności podatnika. Zatem czynności tych, zgodnie z art. 90 ust. 6 ustawy, nie powinno się uwzględniać przy wyliczaniu proporcji. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 4 sierpnia 2011

Czy należy skorygować odliczony VAT od nieruchomości wniesionej aportem do innej spółki

Gdy transakcja wniesienia przez spółkę nieruchomości nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT, nie wystąpi obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego odliczonego przy jej zakupie. Nie zmieni się więc jej przeznaczenie. Tak wynika z interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 21 lipca 2011 r. (sygn. IPPP2-443-535/11-2/AK), której fragment prezentujemy poniżej.

Czy można odliczyć pełny VAT, gdy proporcja przekroczyła 99%

Zaokrąglanie proporcji ostatecznej do 0% lub 100% jest uprawnieniem podatników, nie zaś ich obowiązkiem. Przy obliczaniu proporcji ostatecznej (podobnie jak przy obliczaniu proporcji wstępnej) otrzymany wynik zawsze zaokrąglany jest w górę do najbliższej liczby całkowitej. W przypadku gdy wyliczona przez podatnika po zakończeniu roku proporcja sprzedaży przekroczy 99%, podatnik powinien zaokrąglić

Czy można odzyskać VAT naliczony od zakupów związanych z modernizacją budynku, dokonaną przed rejestracją firmy do VAT

Można odzyskać część VAT od wydatków związanych z modernizacją budynku zaliczonych, tak jak nieruchomość, do środków trwałych, który od chwili rejestracji firmy do VAT będzie służył czynnościom opodatkowanym. Korekta jest jednak rozłożona w czasie (10-letni okres korekty w przypadku nieruchomości). Za dany rok można odzyskać 1/10 podatku naliczonego. Takie stanowisko przedstawił Dyrektor Izby Skarbowej

Czy przy wyliczaniu proporcji należy uwzględniać czynności niepodlegające VAT

Przy wyliczaniu proporcji nie należy uwzględniać czynności niepodlegających podatkowi od towarów i usług. Przepisy art. 90 ustawy znajdują zastosowanie wyłącznie do tej części obrotów i zakupów, która jest związana z działalnością opodatkowaną i zwolnioną. Nie dotyczą działalności niepodlegającej opodatkowaniu. Tak wynika z interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 20 września 2011 r. (sygn

Czy podatek związany z wydatkami poniesionymi na remont lokalu użytkowego można odliczać według kryterium powierzchni

Metoda obliczania proporcji wynikająca z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT jest metodą bezwzględnie obowiązującą i o żadnej dowolności w rozliczeniu VAT nie może być mowy. Metoda ta pozostaje w zgodzie z regulacją prawa wspólnotowego, o jakiej mowa w art. 173 ust. 1 dyrektywy 2006/112/WE. Jeśli chodzi o obliczanie proporcji w odniesieniu do wydatków poniesionych na remont lokalu użytkowego ustawodawca nie

Roczna korekta VAT odliczonego w 2011 r. - po zmianach

Wielu podatników obowiązanych jest do proporcjonalnego odliczania VAT, tj. do odliczania VAT dotyczącego zakupów wykorzystywanych do wykonywania czynności opodatkowanych i zwolnionych na podstawie proporcji wstępnej (rzadziej na podstawie prognozy proporcji). Zasady dokonywania takich odliczeń określają przepisy art. 90 ust. 2 i nast. ustawy o VAT. Odliczenia takie z reguły nie mają charakteru ostatecznego

Czy sprzedawca, zbywając przedsiębiorstwo lub jego zorganizowaną część, musi skorygować odliczony VAT

Zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części jest wyłączone spod działania ustawy o VAT. Nie wiąże się zatem dla sprzedającego z obowiązkiem korekty podatku naliczonego związanego z nabytymi składnikami majątkowymi przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Obowiązek dokonania ewentualnej korekty (np. z powodu zmiany przeznaczenia lub gdy sprzedawca stosował proporcję) ciąży na nabywcy