Środki trwałe to składniki majątku firmy, których ewidencja stwarza najwięcej problemów, ponieważ przepisy bilansowe i podatkowe różnią się w tej kwestii. Rozbieżności te dotyczą zasad wyceny i amortyzacji środków trwałych. W zasadzie aby prawidłowo wykazywać środki trwałe w sprawozdaniach finansowych oraz rozliczać podatek dochodowy, powinno się prowadzić dwie ewidencje księgowe - bilansową i podatkową
W związku z trzydniowym wyjazdem służbowym pracownika jednostka zakupiła w kantorze 2000 LTL (lity litewskie). Waluta ta została wypłacona pracownikowi przed wyjazdem w delegację. Po powrocie pracownik przedstawił dowody dokumentujące wydatki na kwotę 1800 LTL. Według jakiego kursu należy rozliczyć taką zaliczkę? Jak należy ująć to zdarzenie w księgach rachunkowych?
Spółka z o.o. prowadzi działalność polegającą na wykonywaniu robót budowlanych. Umowy zawierane z kontrahentami przewidują ustanowienie kaucji gwarancyjnej. W związku z tym zapłata należności za wykonane usługi zostaje pomniejszona o zatrzymaną kaucję gwarancyjną. Jak należy zaksięgować zatrzymaną kaucję? Czy należy utworzyć rezerwę do wysokości potrąconej kaucji na koszty robót poprawkowych (jeżeli
W styczniu tego roku nasza spółka zawarła z polskim odbiorcą umowę sprzedaży urządzenia klimatyzacyjnego. Umowa określała wartość transakcji w euro. 20 stycznia otrzymaliśmy na rachunek walutowy 20-proc. zaliczkę tytułem realizacji zamówienia. Z tego tytułu wystawiliśmy fakturę zaliczkową. 27 stycznia dokonaliśmy dostawy towaru, wystawiając jednocześnie fakturę końcową. W którym momencie powstaje obowiązek
Podczas zgromadzenia wspólników spółki z o.o. podjęto uchwałę o podziale zysku i wypłacie dywidendy. Ponieważ nie ma przeszkód prawnych, by zagranicznym udziałowcom kwotę dywidendy przekazać w walucie obcej, ustalono, że należna im kwota z tego tytułu będzie wypłacona w euro. Czy przeliczeniu podlega dywidenda netto czy brutto? Według jakich kursów i z jakiego dnia wyceniać taką dywidendę? Jak ująć
Nasza spółka zleciła zewnętrznej firmie przeprowadzenie kompleksowego wdrożenia zintegrowanego systemu księgowego. Jednym z elementów tego procesu jest wsparcie obsługi programu w okresie 6 miesięcy od dnia jego uruchomienia oraz usuwanie błędów ujawnionych w tym okresie. Czy wystawiona faktura z tego tytułu zwiększa ustaloną dla celów podatkowych wartość początkową wdrażanego programu, czy też może
Planujemy sprzedać samochód ciężarowy, który był wniesiony do naszej spółki aportem. Czy jego sprzedaż spowoduje zmianę kapitału zakładowego?
W dobie powszechnej komputeryzacji trudno wyobrazić sobie funkcjonowanie przedsiębiorstwa bez sprawnie działającego systemu komputerowego wykorzystywanego do obsługi finansowo-księgowej. Wprawdzie przepisy ustawy o rachunkowości zawierają regulacje dotyczące zasad prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera, jednak ujmowanie wartości oprogramowania w księgach może być zróżnicowane, dlatego
Prowadzę księgi rachunkowe spółce z o.o., która miesięcznie wystawia około 800 faktur sprzedaży. Nie ma możliwości importu tych dokumentów z programu magazynowego do programu finansowo-księgowego. Oznacza to konieczność wprowadzania każdej faktury do ksiąg rachunkowych i ewidencji VAT, co jest bardzo pracochłonne. Czy jest możliwe ujmowanie w księgach rachunkowych sprzedaży łącznie jednym zapisem na
Jednostki zajmujące się działalnością kantorową muszą przestrzegać ogólnych zasad prowadzenia ksiąg rachunkowych, ale oprócz tego mają dodatkowe obowiązki. Muszą bowiem prowadzić również, według zasad określonych w przepisach prawa dewizowego, ewidencję wszystkich operacji powodujących zmianę stanu wartości dewizowych i waluty polskiej. Jest to ewidencja kupna i sprzedaży wartości dewizowych.
Nasza spółka posiada przedawnioną należność od jednego z kontrahentów. Zakupem tej wierzytelności (za cenę 25 proc. jej wartości nominalnej) zainteresowana jest firma windykacyjna. Czy w momencie dokonania sprzedaży tej wierzytelności będziemy mieli prawo do zaliczenia jej wartości netto do kosztów uzyskania przychodu (nie została ona odpisana jako przedawniona)? Czy środki uzyskane ze sprzedaży będą
Podczas zgromadzenia wspólników (spółka z o.o.) podjęto uchwałę o podziale zysku i wypłacie dywidendy. Ponieważ nie ma przeszkód prawnych, by zagranicznym udziałowcom kwotę dywidendy przekazać w walucie obcej, ustalono, że należna im kwota z tego tytułu będzie wypłacona w euro. Czy przeliczeniu podlega dywidenda netto czy brutto? Według jakich kursów i z jakiego dnia wyceniać taką dywidendę? Jak ująć
Spółka z o.o. zapłaciła składki ZUS wynikające z decyzji pokontrolnej organu. Składki dotyczyły lat 1999-2006. Zapłatę zrealizowano w lutym 2010 r. na podstawie decyzji otrzymanej z końcem stycznia 2010 r. Składki nie zostały zaksięgowane w latach ubiegłych - nie zostały ujęte jako zobowiązanie wobec ZUS ani w koszty. Czy zapłata zaległych składek w roku 2010 (oczywiście bez odsetek) prawidłowo została
Jak ustalić wartość bilansową i podatkową środka trwałego sfinansowanego w 60% dotacją, jeśli ustalono stawkę bilansową 2%, a podatkową 4,5%? Wartość początkowa środka trwałego wynosi 8 192 000 zł. Czy należy ustalić na koniec roku podatek odroczony?
Stosowanie stałych cen ewidencyjnych powoduje obowiązek ustalania odchyleń w odniesieniu do rzeczywistych cen zakupu (nabycia) na każdym etapie, tj. w momencie zakupu, rozchodu oraz wyceny zapasu w magazynie. Rozliczanie odchyleń jest szczególnie istotne ze względu na prawidłową wycenę kosztów dotyczących rozchodu zapasów oraz rzetelną wycenę ich stanu końcowego.
Produkty gotowe wycenia się w wysokości rzeczywistego kosztu wytworzenia lub w cenach przyjętych do ewidencji (cenach sprzedaży netto lub cenach ewidencyjnych ustalonych na poziomie planowanego kosztu wytworzenia określonego na podstawie wstępnej kalkulacji), skorygowanych o różnice między tymi cenami a rzeczywistymi kosztami wytworzenia. W przypadku stosowania do wyceny kosztów planowanych produkty
10 lutego 2010 r. został kupiony środek trwały o wartości netto 2925,12 zł + VAT 22%. 11 lutego 2010 r. środek został oddany do eksploatacji. 15 lutego 2010 r. okazało się, że było włamanie i środek został skradziony. Spółka otrzymała protokół z policji o zgłoszeniu kradzieży. Czy ma prawo odliczyć VAT naliczony z faktury zakupu? Jak należy wykazać w księgach środek trwały przy zakupie? Czy wartość
Czy do ceny nabycia towarów importowanych można włączyć koszt odsetek przypisany do faktury importowej z tytułu wydłużonego terminu płatności? Czy też odsetki powinny zostać zaksięgowane na kontach zespołu 7 jako oddzielna pozycja wyniku finansowego? Towary nie podlegają długotrwałemu przygotowaniu do sprzedaży, lecz są sprzedawane często od razu po dostarczeniu.
Stowarzyszenie posiada na terenie całej Polski podległe mu jednostki niemające osobowości prawnej. Jak należy zaksięgować następujące operacje gospodarcze: 1) zakup budynku z gruntem, a następnie przekazanie go w użytkowanie jednostce podległej (kto będzie zobowiązany dokonywać amortyzacji tego obiektu?), 2) przyjęcie na własność (na podstawie aktu notarialnego) budynku z gruntem w formie darowizny
W wyniku inwentaryzacji, którą ma obowiązek przeprowadzać każda jednostka organizacyjna stosująca przepisy ustawy o rachunkowości, ujawniane są na ogół niedobory składników majątku (tj. kiedy stan rzeczywisty ustalony w drodze spisu z natury jest niższy od stanu wynikającego z ksiąg rachunkowych) lub nadwyżki (tj. kiedy stan rzeczywisty ustalony w drodze spisu z natury jest wyższy od stanu wynikającego
Czynni podatnicy VAT muszą rozliczać się z tego podatku, składając stosowne deklaracje. Są trzy rodzaje deklaracji: VAT-7, VAT-7K i VAT-7D. Wybór odpowiedniego formularza zależy od stosowanego okresu rozliczeniowego.
Stosowanie stałych cen ewidencyjnych powoduje obowiązek ustalania odchyleń w odniesieniu do rzeczywistych cen zakupu (nabycia) na każdym etapie, tj. w momencie zakupu, rozchodu oraz wyceny zapasu w magazynie. Rozliczanie odchyleń jest szczególnie istotne ze względu na prawidłową wycenę kosztów dotyczących rozchodu zapasów oraz rzetelną wycenę ich stanu końcowego.
Zmiany w aktywach trwałych są wykazywane w sprawozdaniu finansowym jednostki. Dlatego na dzień bilansowy, weryfikując wartości rzeczowych aktywów trwałych, każda jednostka powinna sporządzić tabelę zmian rzeczowych aktywów trwałych, uzgodnić wykazane w tabeli dane z księgami rachunkowymi i tabelą amortyzacji oraz porównać je z danymi zawartymi w poszczególnych elementach sprawozdania. Szczegółowe informacje
