Transakcje zagraniczne 2012 - jak rozliczać VAT
W lipcu br. nabyliśmy od podmiotu z Niemiec usługę doradztwa prawnego. Nasz kontrahent nie ma siedziby na terenie Polski. Czy powinniśmy rozliczyć import tej usługi? Czy możemy to zrobić, jeżeli kontrahent nie wystawił nam do tej pory faktury, przysłał jedynie zestawienie obejmujące liczbę godzin pracy swoich prawników, stawkę godzinową oraz kwotę do zapłaty?
Zakup usług u zagranicznego kontrahenta może powodować obowiązek rozliczenia VAT również u organizacji, które korzystają ze zwolnienia z tego podatku. Dotyczy to zasadniczo usług, których miejsce świadczenia jest w Polsce. Gdy organizacja korzysta ze zwolnienia, musi złożyć deklarację VAT-9M i zapłacić VAT. Nie straci jednak prawa do korzystania ze zwolnienia w stosunku do pozostałych czynności.
Spółka w ramach prowadzonej działalności nabywa różnego rodzaju towary oraz usługi od zagranicznych kontrahentów, w odniesieniu do których, na podstawie przepisów ustawy o VAT, zobowiązana jest do rozpoznawania obowiązku podatkowego i rozliczania VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) i importu usług. W związku z tymi nabyciami spółka wystawia faktury wewnętrzne, z których kwoty deklarowane
Nabycie usługi od podmiotu zagranicznego uznawane jest za import usług. Import usług to świadczenie usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca tych usług, świadczonych przez podatników nieposiadających siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju. Jednak usługi noclegowe są jednym z wyjątków od przytoczonej zasady ogólnej, wynikających ze szczególnego sposobu określenia
W marcu otrzymałam od kontrahenta fakturę (wystawioną również w marcu) dotyczącą świadczenia usług na moją rzecz. Faktura została jednak wystawiona pomyłkowo, gdyż faktycznie nie doszło do wykonania usługi. Czy mimo to powinnam wykazać ten import w deklaracji VAT-7? Fakturę korygującą otrzymałam dopiero w kwietniu (z datą kwietniową). A co w sytuacji odwrotnej? W marcu nabyłam usługę od duńskiego kontrahenta
Jestem podatnikiem VAT. Kupiłem kilka programów przez Internet. Większość z nich jest produkowana w USA i Kanadzie, ale firmy mają europejski numer VAT. Na fakturach mam naliczony VAT z różnych krajów UE. Co mam wpisać na fakturze wewnętrznej: czy tylko wartość netto zakupu, bez unijnego VAT, i naliczyć polski VAT, czy też wartość brutto i dopiero od niej naliczyć VAT 23%? A jak ująć to w kosztach?
Na fakturze wystawionej przez kontrahenta niemieckiego mam wyszczególnione części zamienne i ich cenę oraz w oddzielnej pozycji usługę naprawy samochodu. Czy u polskiego podatnika zakup części wraz z usługą stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, czy też całość należy opodatkować jako import usługi?
Polscy podatnicy wystawiający faktury w walutach obcych muszą przeliczyć podstawę opodatkowania oraz VAT na polskie złote. Wyliczenia te najczęściej dokonywane są według średniego kursu NBP ogłoszonego na ostatni dzień roboczy poprzedzający powstanie obowiązku podatkowego. Najczęściej będzie to dzień poprzedzający dzień wystawienia faktury. W praktyce jednak prawidłowe ustalenie kursu walut często
Mam fakturę za naprawę samochodu wykonaną za granicą, na której wyszczególnione są części i usługa. Czy traktuję to całościowo jako import usług? Wykonanie usługi i zapłata nastąpiły 29 lutego 2012 r., a faktura została wystawiona w marcu. Kiedy powstał obowiązek podatkowy?
Czy zakup licencji to import usług, a zakup oprogramowania to WNT? Kiedy powstaje obowiązek podatkowy, gdy należność reguluje się przedpłatą w imporcie usług?
W listopadzie otrzymałam fakturę z Wielkiej Brytanii dotyczącą usług serwisowych. Zapłaciłam ją w grudniu, zgodnie z terminem płatności. Dodam, że serwis dotyczy 2012 r. Kiedy rozliczyć import usług?
Otrzymaliśmy notę odsetkową (za zwłokę w płatnościach) od kontrahenta unijnego. Czy to jest import usług?
Na Facebooku zamierzam zamieścić reklamę świadczonych usług fryzjerskich. Facebook Ireland Limited wystawia faktury dzienne za usługi reklamowe. Zobowiązanie z tytułu nabytych usług reklamowych opłacimy za pośrednictwem naszego banku kartą kredytową MasterCard w euro, zaś obciążenie naszego rachunku nastąpi w złotych.
Jednym z podstawowych obowiązków podatników VAT jest składanie deklaracji albo do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy, albo do 25. dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym ten obowiązek powstał. Samo jednak złożenie deklaracji nie wystarczy. Należy bowiem pamiętać, że deklaracja musi zostać wypełniona prawidłowo, a to niestety nie należy do łatwych
Czy przy zakupie praw do wykorzystania zdjęć ze strony internetowej firmy Fotolia należy wystawić fakturę wewnętrzną i naliczyć VAT 23%? Czy w związku z art. 97 ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT należy zarejestrować się w urzędzie skarbowym?
Przy imporcie usług obowiązuje specyficzny mechanizm rozliczania podatku od wartości dodanej. Jest on określany jako odwrócony mechanizm poboru (ang. reverse charge mechanism). Polega on na tym, że podatnikiem przy imporcie usług jest nabywca usługi, a nie usługodawca. Taka konstrukcja powoduje, że płacony przez nabywcę usługi podatek z tego tytułu stanowi dla tego podmiotu jednocześnie podatek naliczony
Transport towarów miał miejsce na trasie Niemcy-Ukraina. Faktura będzie wystawiona przez ukraińską firmę na rzecz polskiej firmy. Z jaką stawką VAT (a może "NP") powinna być wystawiona faktura przez ukraińską firmę? Czy firma w Polsce powinna w jakiś sposób rozliczyć VAT z tej faktury, a jeśli tak, to w którym miesiącu?
Firma zarejestrowana w Anglii świadczy usługi marketingowe na rzecz polskiej spółki cywilnej. Jesteśmy podatnikiem VAT, ale nie mamy numeru NIP UE. Prowadzimy podatkową księgę przychodów i rozchodów. Ostatnio otrzymaliśmy od angielskiej firmy fakturę wystawioną w funtach z zerowym VAT. Nie wiemy, jak ją zaksięgować. Czy naliczyć u nas i odprowadzić 23% VAT? Czy angielska firma prawidłowo wystawiła
Z dniem 1 kwietnia 2011 r. wchodzą w życie kolejne zmiany w ustawie o VAT1. Jest to następny etap procesu nowelizacji, niestety nieco spóźniony, gdyż pierwotnie zmiany te miały obowiązywać od stycznia (tak przynajmniej przewidywał pierwszy projekt), następnie od lutego, ale finalnie jest to kwiecień (oczywiście z zastrzeżeniem unormowań, które już w pierwszym projekcie były wskazywane jako obowiązujące
Obowiązek rozliczenia VAT przy sprzedaży spoczywa zasadniczo na sprzedawcy. Jednak w szczególnych przypadkach obowiązek ten przeniesiony jest na nabywcę. Ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje zastosowanie tej zasady w przypadku importu usług.
Mam fakturę wystawioną przez Facebooka za reklamę na portalu z VAT 0%. Jak rozliczyć VAT z tego tytułu?
Od 1 stycznia 2011 r. spółka z siedzibą w Czechach świadczy na rzecz naszej spółki usługę ochrony mienia. Usługa dotyczy nieruchomości położonej na terenie Polski, przy czeskiej granicy. Czeska spółka po zakończeniu każdego miesiąca będzie nam wystawiała fakturę z terminem płatności do 10 dnia następnego miesiąca. Za styczeń otrzymaliśmy fakturę z datą płatności do 10 lutego, bez naliczonego VAT. Fakturę
W interpretacji ogólnej Minister Finansów potwierdził możliwość odliczania VAT naliczonego od usług importowanych z krajów zaliczonych do "rajów podatkowych". Przepis art. 88 ust. 1 pkt 1 wprowadzający zakaz odliczania VAT w tych przypadkach został uznany przez ETS za niezgodny z prawem wspólnotowym (wyrok z 30 września 2010 r. w sprawie C-395/09). MF wskazał też na skutki wyroku ETS, m.in. w zakresie