Czy brak na dokumencie zapłaty za produkty rolne daty wystawienia faktury VAT RR pozbawia prawa do odliczenia zryczałtowanego zwrotu

Brak wskazania w dokumencie stwierdzającym dokonanie przez podatnika zapłaty za produkty rolne daty wystawienia faktury VAT RR potwierdzającej ich nabycie nie pozbawia go prawa do zwiększenia podatku naliczonego o zryczałtowany zwrot podatku. Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w wyroku z 9 lipca 2010 r. (sygn. akt III SA/Wa 1181/10), którego fragment przedstawiamy poniżej.

Rozliczenie VAT od świątecznych wydatków w firmie

Okres przedświąteczny w firmie to przede wszystkim okazja do złożenia życzeń świątecznych, którym towarzyszy uroczyste spotkanie z udziałem pracowników przedsiębiorcy i jego kontrahentów. Zanim jednak nastąpi ta uroczysta chwila, przedsiębiorca ponosi wydatki związane z organizacją spotkania wigilijnego. Wydatki te mogą dotyczyć zakupu różnego rodzaju podarunków dla pracowników i kontrahentów, kart

Faktury korygujące - zasady wystawiania oraz rozliczania przez sprzedawcę i nabywcę

Wystawienie faktury korygującej często kojarzy się z następstwem ludzkiego błędu. W wielu wypadkach jest to prawda. Jednak u podstaw korekty faktury VAT leżą nie tylko błędy człowieka, ale także np. zmiana stanu faktycznego po wystawieniu faktury pierwotnej, tj. udzielenie rabatu lub zwrot towaru. Powodem wystawienia faktury korygującej może być: ● udzielenie rabatu (bonifikaty, opustu, skonta, a także

Świąteczne prezenty od pracodawcy - konsekwencje składkowo-podatkowe

Z okazji świąt Bożego Narodzenia zakłady pracy obdarowują pracowników najczęściej paczkami, bonami lub zamiast świadczeń rzeczowych wręczają im pieniądze. Wartość przekazanych pracownikom prezentów jest dla nich zazwyczaj przychodem z tytułu zatrudnienia. Wynikają z tego konsekwencje podatkowe, a czasami także obowiązek potrącenia składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Nie wszystkie świąteczne

Jak liczyć okres zwolnienia z opłacania składek na FP i FGŚP, gdy pracownica po urlopie macierzyńskim korzysta z urlopu wypoczynkowego

Naszej pracownicy, która jest zatrudniona na pełny etat, 22 października br. skończył się urlop macierzyński. Od 23 października korzysta z urlopu wypoczynkowego. Do pracy wróci dopiero w grudniu br. Jaką datę należy traktować jako powrót pracownicy z urlopu macierzyńskiego? Od kiedy jesteśmy zwolnieni z obowiązku opłacania za nią składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych

Kto wystawia informację PIT-11 przejętym pracownikom

Od 1 października br. spółka z o.o. stała się właścicielem zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyodrębnionej z innej spółki z o.o. (wykupiono oddział). Nastąpiło przejęcie 10 pracowników w trybie art. 231 Kodeksu pracy. Kto ma obowiązek wystawić tym pracownikom PIT-11 za okres od stycznia do września? Jak wygląda sprawa z wystawieniem deklaracji PIT-4R?

Jak dokonać korekty w związku ze zmianą cen na wyroby sprzedane w trakcie roku

Czy powinniśmy korygować zaliczki miesięczne podatku dochodowego od osób prawnych, jeżeli w ostatnim miesiącu roku podatkowego korygujemy - podwyższamy - cenę (ustaloną na początku roku) na wyprodukowane przez nas wyroby, które sprzedawaliśmy jednej firmie (hurtowni) przez cały rok? Czy możemy wystawić jedną fakturę (na tę korektę) w ostatnim miesiącu danego roku podatkowego i ująć ją w przychodach

Czy dla rozliczenia VAT ma znaczenie, że wynagrodzenie radcy prawnego stanowią koszty zwracane przez przegraną stronę

Mamy umowę z radcą prawnym o prowadzenie spraw sądowych. W umowie jest klauzula, ze zrzekamy się kosztów postępowania, które powinny wpływać do nas od przegranej strony. Przysługują one radcy prawnemu. Na jego konto wpływają one od komornika po ściągnięciu ich od przegranej strony. Radca wystawia nam fakturę. Czy tak to powinno się odbywać, czy może faktura powinna zostać wystawiona na rzecz przegranej

Jak rozliczyć fakturę za nabytą usługę spedycyjną, jeżeli częściowo dotyczy ona prywatnej przesyłki pracownika

Jesteśmy spółką z o.o. Otrzymaliśmy fakturę za spedycję. Obejmuje ona m.in. spedycję prywatną, tj. pracownik wysłał prywatnie przesyłkę. Pracownik zwróci nam tę kwotę, ale jak to rozliczyć? Zaksięgować fakturę (tj. ująć w kosztach oraz odliczyć VAT) tylko w części czy w całości i refakturować część na pracownika?

Jak naliczyć składkę na FEP za pracę w szczególnych warunkach przez część miesiąca

Pracownik, który od 1 czerwca 2010 r. jest zatrudniony w naszym zakładzie pracy na pół etatu, od 15 września br. pracuje w szczególnych warunkach. Czy należy za niego płacić składki na Fundusz Emerytur Pomostowych i od jakiej kwoty naliczyć tę składkę za wrzesień?

Czy można korzystać ze zwolnienia z VAT, zakładając biuro rachunkowe

Chciałabym założyć działalność, a konkretnie biuro rachunkowe, które prowadziłabym sama (na początek bez pracowników). Miałabym ok. 20 klientów. Posiadam certyfikat Ministra Finansów uprawniający do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Nie posiadam uprawnień do wykonywania usług doradcy podatkowego. Czynności, jakie wykonywałabym dla swoich klientów, ograniczałyby się wyłącznie do: prowadzenia

Czy sprzedawca może obniżyć VAT należny dopiero po otrzymaniu potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę

Artykuł 29 ust. 4a ustawy o VAT, uzależniający prawo sprzedawcy do zmniejszenia podatku należnego od otrzymania potwierdzenia posiadania faktury korygującej od nabywcy, jest sprzeczny z prawem wspólnotowym. Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy w wyroku z 25 sierpnia 2010 r. (sygn. akt I SA/Bd 473/10), którego fragment przedstawiamy poniżej.

Jak powinny być dokumentowane dostawy w komisie

Zawarliśmy ze sklepami umowy komisu o sprzedaż naszych towarów (nowych). W ramach tych umów komisant zobowiązał się do sprzedaży towarów komisowych w imieniu własnym, lecz na nasz rachunek. Wzajemne rozliczenie sprzedaży dokonywane jest poprzez obniżenie sumy uzyskanej przez komisanta ze sprzedaży o kwotę prowizji. W rezultacie uzyskujemy sumę już pomniejszoną o kwotę należnej prowizji. Wystawiamy

Wpłaty na kampanię społeczną a obowiązek ich udokumentowania

Nasze stowarzyszenie organizuje kampanię społeczną dotyczącą zdrowego żywienia. Firmy sponsorujące tę kampanię chciałyby, aby w związku z ich wpłatami stowarzyszenie wystawiało faktury VAT. Sponsorzy argumentują, że jest to konieczne, aby mogli zaliczyć te wydatki do swoich kosztów uzyskania przychodu. Stowarzyszenie zaś chciałoby traktować te wpłaty jako darowizny, choć w zamian za wpłaty w materiałach

50 aktualnych problemów księgowych

Prowadzenie ksiąg rachunkowych, szczególnie w firmach o zróżnicowanym przekroju działalności nie jest zadaniem łatwym. Jest to wynikiem działania m.in. takich czynników, jak częste zmiany w przepisach, niejednoznaczność przepisów czy niepełna wiedza z danego zakresu. Wychodząc naprzeciw sygnalizowanemu niejednokrotnie zapotrzebowaniu, przygotowaliśmy 50 pytań i odpowiedzi, mających na celu wyjaśnienie

Jak udokumentować i ująć w księgach rachunkowych premię pieniężną

Zgodnie z umową zawartą z kontrahentem przysługuje nam procentowy bonus od obrotu. 1. Czy możemy wystawić na ten tytuł notę uznaniową? 2. Czy powinniśmy wystawić fakturę z VAT? 3. Czy powyższy koszt będzie kosztem uzyskania przychodu? 4. Jak prawidłowo ewidencjonować udzielanie tego typu procentowego bonusu od obrotu?

Czy faktura wystawiona na wpłatę należności powinna mieć formę faktury zaliczkowej

Czy faktura VAT wystawiana na podstawie zapłaty przez klienta należności wynikającej z uprzednio wystawionej faktury proformy powinna mieć nazwę i charakter faktury zaliczkowej? Czy może to być zwykła faktura VAT z adnotacją, że zapłacono przelewem?

Jak jest opodatkowana VAT działalność polegająca na sprzedaży jajek oraz paszy

Chcę założyć działalność polegającą na sprzedaży jajek oraz paszy. Sprzedaż paszy odbywałaby się na potrzeby klientów indywidualnych, natomiast sprzedaż jajek zarówno klientom indywidualnym, jak i osobom prowadzącym własne przedsiębiorstwo. Jajka nabywałabym w większości od rolnika.

Jakie skutki w podatku dochodowym wywołuje łączenie się spółek przez przejęcie

1 września 2010 r. nastąpiło połączenie spółek z o.o. w trybie przewidzianym w art. 492 § 1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych (czyli przez tzw. przejęcie). Spółka przejmowana rozlicza stratę z lat ubiegłych. Czy spółka przejmująca będzie mogła odliczyć stratę spółki przejmowanej?

Jak wykazać na fakturze dodatkowy koszt poniesiony przy wykonywaniu usługi transportu towaru

Przy załadunku towaru we Włoszech kierowca zapłacił 38 euro za jego przechowanie. Otrzymał na to rachunek na kwotę 38 euro brutto, w tym VAT 0%. Teraz klient (polski przedsiębiorca) poprosił o doliczenie tego kosztu do faktury za transport. Jak powinienem to zrobić? Czy na fakturze powinienem napisać 38 euro jako kwotę netto + VAT? Jeżeli tak, to według jakiej stawki naliczyć VAT?

2. Na czym polega i jak rozliczać w księgach umowę faktoringu

Wielu przedsiębiorców postrzega firmy korzystające z usług faktoringu jako jednostki znajdujące się w stanie upadłości lub likwidacji. Nic bardziej mylnego - faktoring jest bowiem świetnym przykładem na świadome i planowane unikanie kłopotów finansowych w związku z brakiem płynności. Faktoring, stosowany jako stały element strategii finansowej, pozwala na pozbycie się luki finansowej (w związku z wydłużaniem

Jak wystawiać i rozliczać wewnętrzne faktury korygujące

W trakcie przeprowadzania w spółce kontroli wewnętrznej okazało się, że niektóre z czynności nie powinny podlegać opodatkowaniu VAT, co w konsekwencji oznacza, że nie powinny być one ujmowane na fakturze wewnętrznej VAT, a podatek należny VAT wykazany na tych fakturach nie powinien być naliczany. W związku z tym zamierzamy wystawić faktury wewnętrzne korygujące do uprzednio wystawionych faktur wewnętrznych

Czy w przypadku zwrotu przez nabywcę zamówionego towaru sprzedawca ma możliwość anulowania faktury

W przypadku sporządzenia faktury dokumentującej dostawę towaru, do której nie doszło, sprzedawca ma prawo do jej anulowania, pod warunkiem że nie została wprowadzona do obrotu prawnego. Jeżeli towar został odebrany przez nabywcę, a następnie dokonano jego zwrotu, sprzedawca powinien wystawić fakturę korygującą. Tak wynika z interpretacji indywidualnej wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie

Świadczenia socjalne to dla zleceniobiorcy przychód ze zlecenia - odpowiedź MF na pytanie naszej Redakcji