Faktury dla firm zagranicznych również w KSeF

Od 1 lipca 2024 r. faktury, również te dla kontrahentów zagranicznych będą wystawiane w systemie KSeF. Przedsiębiorca musi zatem uzgodnić z nabywcą sposób udostępniania i odbierania faktur ustrukturyzowanych. Przepisy nie ingerują w uzgodniony przez strony sposób przekazywania faktur, wymagając jednocześnie by faktura przekazywana poza systemem była oznaczona kodem QR.

Z obowiązujących od 1 lipca 2024 r. przepisów nie wynika wyłączenie obowiązku wystawiania faktur przy użyciu KSeF, gdy nabywcą jest podmiot zagraniczny. W konsekwencji poza przypadkami wymienionymi przepisami art. 106ga ust. 2 ustawy o VAT faktury na rzecz podmiotów zagranicznych również będą musiały być wystawiane przy użyciu KSeF.

Należy jednak zauważyć, że w trzech sytuacjach, określonych przepisami art. 106gb ust. 4 ustawy o VAT, podatnicy będą obowiązani udostępniać faktury wystawione przy użyciu KSeF w sposób uzgodniony z nabywcą. Będzie tak, gdy:

• miejscem świadczenia jest terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju lub terytorium państwa trzeciego,
• nabywcą jest podmiot nieposiadający siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju,
• nabywcą jest podmiot nieposiadający siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju, który posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, przy czym to stałe miejsce prowadzenia działalności nie uczestniczy w nabyciu towaru lub usługi, dla którego wystawiono fakturę.

Powoduje to, że faktury wystawiane przy użyciu KSeF podmiotom zagranicznym będą najczęściej musiały być dodatkowo udostępniane w sposób z nimi uzgodniony.

Tak jak obecnie przepisy VAT nie będą przy tym ingerować w uzgadniany przez strony sposób udostępniania faktur ustrukturyzowanych. Ustawodawca będzie jednak wymagał, aby taka faktura, przekazywana poza systemem, była oznaczona kodem QR umożliwiającym dostęp do niej w KSeF oraz weryfikację danych zawartych na tej fakturze (art. 106gb ust. 5 pkt 1 ustawy o VAT).

Więcej na temat - Fakturowanie sprzedaży na rzecz podmiotów zagranicznych i przez podmioty zagraniczne w KSeF - w najnowszym wydaniu Biuletynu VAT nr 12/2023