W sytuacji, gdy po złożeniu wniosku o stwierdzenie nadpłaty zostanie wszczęte postępowanie podatkowe w przedmiocie określenia zobowiązania podatkowego za ten sam okres, żądanie zawarte we wniosku o nadpłatę podlega rozstrzygnięciu w ramach tego postępowania, a nie w odrębnym postępowaniu dotyczącym stwierdzenia nadpłaty, zgodnie z art. 79 § 1 zdanie drugie Ordynacji podatkowej.
Zakup systemów informatycznych przez podatnika, które są wykorzystywane w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, kwalifikuje wydatki poniesione na ten cel jako koszty uzyskania przychodu nawet w przypadku, gdy organy podatkowe kwestionują racjonalność poniesionych nakładów.
W postępowaniu podatkowym ocena związku poniesionych wydatków z działalnością gospodarczą podatnika wymaga dokładnego wyjaśnienia stanu faktycznego i wyczerpującego rozpatrzenia materiału dowodowego. Odmowa zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodu z powodu braku racjonalnego i gospodarczego uzasadnienia wymaga jednoznacznego wykazania braku związku tych wydatków z działalnością gospodarczą
W przypadku wątpliwości co do prawidłowości doręczenia decyzji administracyjnej organ podatkowy zobowiązany jest do przeprowadzenia wszechstronnego postępowania dowodowego, w celu wyjaśnienia rzeczywistego stanu faktycznego i weryfikacji czy procedura doręczeniowa została prawidłowo zastosowana.
Usługi wsparcia sprzedaży, realizowane przez spółki powiązane i składające się na kompleksową usługę sprzedażową, mogą zostać zakwalifikowane jako podobne do usług doradczych i badania rynku na gruncie art. 15e ust. 1 pkt 1 u.p.d.o.p., co w konsekwencji podlega ograniczeniom w zaliczeniu ich do kosztów uzyskania przychodów.
Zgodnie z art. 22 § 2a O.p. organ podatkowy na wniosek podatnika, ogranicza pobór zaliczek na podatek, jeżeli podatnik uprawdopodobni, że zaliczki obliczone według zasad określonych w ustawach podatkowych byłyby niewspółmiernie wysokie w stosunku do podatku należnego od dochodu lub zysku przewidywanego na dany rok podatkowy. Przepis ten wskazuje zatem na przesłankę, spełnienie której powoduje, że organ
Niezgłoszenie wniosku o ogłoszenie upadłości przez członka zarządu, pomimo wystąpienia stanu niewypłacalności spółki charakteryzującego się niepłaceniem wymagalnych zobowiązań, obliguje do poniesienia odpowiedzialności przez tego członka za zaległości podatkowe spółki, nawet jeśli spółka posiada tylko jednego wierzyciela - Skarb Państwa. Obowiązek złożenia wniosku o ogłoszenie upadłości istnieje niezależnie
Ograniczenie poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych jest możliwe, gdy podatnik uprawdopodobni, że standardowo obliczone zaliczki byłyby niewspółmiernie wysokie w stosunku do przewidywanego podatku należnego, a postępowanie w tej sprawie ma charakter uproszczony i nie zastępuje pełnego postępowania dowodowego dotyczącego ustalenia zobowiązania podatkowego.
Oświadczenie woli o wyborze formy opodatkowania dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej podatkiem liniowym może być skutecznie złożone w tytule przelewu, jeżeli jego treść w sposób dostateczny ujawnia wolę podatnika.
Środki pozyskane przez jednostkę samorządu terytorialnego w formie dofinansowania celowego na realizację konkretnych przedsięwzięć infrastrukturalnych, które nie mają bezpośredniego wpływu na cenę towarów lub usług świadczonych przez daną jednostkę i nie są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, nie powinny być wliczane do podstawy opodatkowania VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT
Zwolnienie od podatku od nieruchomości przewidziane w art. 7 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych dotyczy nie tylko infrastruktury portowej morskiej, lecz również infrastruktury rzecznej oraz budowli infrastruktury zapewniającej dostęp do portów i przystani morskich i rzecznych.
Wydatki podatnika mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów wyłącznie wówczas, gdy są nie tylko związane z działalnością gospodarczą podatnika i poniesione w celu osiągnięcia przychodu, ale również właściwie udokumentowane w taki sposób, aby odzwierciedlały rzeczywiste zdarzenia gospodarcze. Brak dokumentacji lub posiadanie dokumentacji nieodpowiadającej stanowi faktycznemu uniemożliwia uznania
Sąd administracyjny, przy ocenie skuteczności zawieszenia biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego, powinien mieć możliwość kontroli czy wszczęcie postępowania karnego skarbowego nie miało charakteru pozorowanego i czy nie służyło wyłącznie zawieszeniu biegu tego terminu, co wymaga dokładnej analizy okoliczności sprawy oraz działania organów podatkowych w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
Jeżeli dane wydatki zostały faktycznie poniesione w ramach działalności gospodarczej podatnika i nie ma dowodów na to, że transakcje były pozorne, a jedynym zarzutem jest osiągnięcie korzyści podatkowej poprzez optymalizację podatkową, to w świetle brzmienia art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych takie wydatki kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodu.
Wydatki poniesione przez podatnika w ramach działań optymalizacji podatkowej mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli są rzeczywiście powiązane z prowadzoną działalnością operacyjną i mają realny wpływ na uzyskanie przychodów, zachowanie albo zabezpieczenie źródła przychodów.
Doręczenie podatnikowi zawiadomienia o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego przed upływem tego terminu jest wystarczające do skutecznego zawieszenia przedawnienia zobowiązania na podstawie art. 70 § 6 pkt 1 Ordynacji podatkowej, nawet jeżeli postępowanie karne skarbowe zostanie później umorzone z przyczyn formalnych, a sposób zakończenia postępowania nie wpływa na ocenę
W sytuacji, gdy deklaracja podatkowa zawiera błędy wynikające z niewłaściwego zrozumienia obowiązujących przepisów podatkowych przez podatnika, nie ma ona charakteru oświadczenia woli podlegającego uchyleniu z powodu błędu, a roszczenia dotyczące nadpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych mogą ulec przedawnieniu, skutkując odmową wszczęcia postępowania podatkowego.
Wniosek o przywrócenie terminu do wniesienia odwołania nie jest bezprzedmiotowy, gdy doszło do uchybienia terminu; należy go rozpatrzyć merytorycznie, oceniając uprawdopodobnienie istnienia winy w uchybieniu terminu.
Organ podatkowy, na wniosek podatnika, ogranicza pobór zaliczek na podatek, jeżeli podatnik uprawdopodobni, że zaliczki obliczone według zasad określonych w ustawach podatkowych byłyby niewspółmiernie wysokie w stosunku do podatku należnego od dochodu lub zysku przewidywanego na dany rok podatkowy. Przepis ten wskazuje zatem na przesłankę, spełnienie której powoduje, że organ podatkowy ogranicza pobór
Wyroki w sprawach dotyczących zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych muszą być oparte na rzetelnej ocenie, czy zaliczki te są niewspółmiernie wysokie w stosunku do przewidywanego podatku. Ponadto postępowanie w sprawie ograniczenia zaliczek na podatek dochodowy ma charakter uproszczony i nie wymaga pełnego postępowania dowodowego.
W przypadku pracy wykonywanej na statku wiertniczym, nie można przyjąć jego eksploatacji w transporcie międzynarodowym w rozumieniu Konwencji Modelowej OECD, jeżeli jednostka ta nie jest przeznaczona do przewozu osób lub ładunków, a zatem nie spełnia warunków do zastosowania ulgi abolicyjnej przewidzianej dla marynarzy pracujących na statkach regularnie eksploatowanych w transporcie międzynarodowym
Opłaty za przedszkole, żłobek czy klub dziecięcy, związane z osobistymi obowiązkami rodzicielskimi Skarżącego, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, gdyż nie są wydatkami poniesionymi w celu uzyskania przychodów, zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 u.p.d.o.f.
W przypadku wypłat dywidend dokonywanych na rzecz podatnika do wysokości 2 mln zł w skali roku podatkowego przez płatnika, nie jest konieczne przeprowadzanie szczegółowej weryfikacji warunków zastosowania zwolnienia od podatku dochodowego przewidzianego w art. 22 ust. 4 u.p.d.o.p., gdyż płatnik w takich sytuacjach jest zobowiązany jedynie do zachowania należytej staranności, zgodnie z charakterem oraz
Zgodnie z art. 22 § 2a O.p. organ podatkowy, na wniosek podatnika, ogranicza pobór zaliczek na podatek, jeżeli podatnik uprawdopodobni, że zaliczki obliczone według zasad określonych w ustawach podatkowych byłyby niewspółmiernie wysokie w stosunku do podatku należnego od dochodu lub zysku przewidywanego na dany rok podatkowy. Przepis ten wskazuje zatem na przesłankę, spełnienie której powoduje, że
