Interpretacja indywidualna z dnia 24.05.2017, sygn. 0114-KDIP3-3.4011.133.2017.1.JK2, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-3.4011.133.2017.1.JK2

W zakresie skutków podatkowych otrzymania przez Wnioskodawczynię środków zgromadzonych na kontach rentowych powstałych w oparciu o umowy świadczenia renty dożywotniej (Annuities).

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r., poz. 201, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 26 kwietnia 2017 r. (data wpływu 28 kwietnia 2017 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania przez Wnioskodawczynię środków zgromadzonych na kontach rentowych powstałych w oparciu o umowy świadczenia renty dożywotniej (Annuities) - jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 28 kwietnia 2017 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania przez Wnioskodawczynię środków zgromadzonych na kontach rentowych powstałych w oparciu o umowy świadczenia renty dożywotniej (Annuities).

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny oraz zdarzenie przyszłe.

Wnioskodawczyni otrzymała spadek oraz inne świadczenia w związku ze śmiercią obywatela Stanów Zjednoczonych, który przed śmiercią zamieszkiwał w USA (dalej: Zmarły). Osoba ta zmarła w marcu 2016 r. i nie była spokrewniona z Wnioskodawczynią. Cały pozostawiony przez Zmarłego majątek znajduje się w Stanach Zjednoczonych. Wnioskodawczyni na stałe zamieszkuje w Polsce, jest polskim rezydentem podatkowym i nie posiada obywatelstwa amerykańskiego ani Zielonej karty.

Zmarły, oprócz testamentu, pozostawił trzy umowy tzw. Annuity zawarte w towarzystwach ubezpieczeniowych: J., A. i G., w których zadysponował zgromadzone środki na wypadek śmierci, wskazując Wnioskodawczynię jako osobę uprawnioną (beneficjenta) do otrzymania zgromadzonych środków finansowych (dalej razem: Annuities lub osobne Annuity). Wypłaty (tj. wkłady powiększone o ewentualny ich przyrost) z dwóch towarzystw ubezpieczeniowych (tj. J. i A.), po uprzednim potrąceniu podatku u źródła, zostały już przekazane Wnioskodawczyni. Natomiast, nie została jeszcze dokonana wypłata z towarzystwa ubezpieczeniowego G.