Interpretacja indywidualna z dnia 10.08.2016, sygn. IPPB4/4511-660/16-2/PP, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB4/4511-660/16-2/PP

Czy kwota uzyskana z tytułu spłaty w związku z odpłatnym działem spadku nie przekraczająca wartości otrzymanego spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i w związku z tym nie jest wymagane złożenie deklaracji PIT-39 za rok 2015 z tytułu otrzymania kwoty spłaty?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613) oraz § 5 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2015 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2015 r. poz. 643) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko - przedstawione we wniosku z dnia 24 maja 2016 r. (data wpływu 31 maja 2016 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zwolnienia przedmiotowego jest:

• nieprawidłowe w zakresie wydatkowania przychodu ze sprzedaży lokalu mieszkalnego na składki związane z ubezpieczeniem na życie,
• prawidłowe w pozostałym zakresie.

UZASADNIENIE

W dniu 31 maja 2016 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zwolnienia przedmiotowego.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wnioskodawca dla celów podatkowych, w okresie podatkowym, będącym przedmiotem opodatkowania za rok 2013, wskazał Polskę. Wnioskodawca po zmarłym bracie w dniu 20 kwietnia 2011 r. nabył spadek w całości postanowieniem Sądu Rejonowego Wydział Cywilny, dnia 17 września 2012 r. Wnioskodawca otrzymał spadek w całości, tzn. lokal mieszkalny o powierzchni 29,55m. W niewyremontowanym lokalu mieszkalnym pozostały stare nieużyteczne meble oraz książki. Wyrokiem sądu z dnia 17 września 2012 r. Wnioskodawca nabył prawo do lokalu mieszkalnego własnościowego spółdzielni mieszkaniowej. Od dnia śmierci brata, tj. 20 kwietnia 2011 r. do dnia sprzedaży lokalu mieszkalnego 7 października 2013 r., Wnioskodawca każdego miesiąca opłacał czynsz na rzecz spółdzielni mieszkaniowej oraz liczniki gazu i elektryczności, 30 miesięcy; 30 x +/- 340 zł = 10.000 zł, to były koszty niezamieszkanego lokalu.