Opodatkowanie zachowku

Celem niniejszej publikacji jest rozwiązanie nurtującego wielu podatników problemu dotyczącego właściwego (i jednocześnie korzystnego) opodatkowania kwot otrzymanych z tytułu zachowku. Od dawna bowiem konkurują ze sobą w tej dziedzinie dwa przeciwstawne poglądy. Jak wynika z głosów Czytelników, spotykają się oni ciągle z niekorzystną dla siebie interpretacją przepisów, w myśl której świadczenie otrzymane z tytułu zachowku powinno zostać opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych. A tymczasem, z górą rok temu, Sąd Najwyższy postanowił, iż zachowek podlega podatkowi od spadków i darowizn. Uchwała ta - choć nienowa - jest niezwykle istotna, interpretuje bowiem przepisy w sposób minimalizujący obciążenia fiskalne w omawianym zakresie. Warto zaznaczyć, że na fali „przyjaznego” podatnikom orzecznictwa SN pojawił się projekt zmian do ustawy o podatku od spadków i darowizn, w myśl którego podatkowi temu podlegać miało nabycie kwoty pieniężnej lub innych rzeczy i praw majątkowych tytułem zachowku. Powyższa nowelizacja mogłaby ostatecznie przeciąć wszelkie spory w tym zakresie i wyeliminować element niepewności, jaki przez cały czas towarzyszy podatnikom stosującym się do korzystnej dla siebie linii interpretacyjnej. Niestety, jak dotąd nie stał się on prawem obowiązującym. Z tego też względu należy upowszechniać poglądy SN na temat opodatkowania zachowku, aby mógł się z nimi zapoznać jak najszerszy krąg zainteresowanych.