Księgi rachunkowe to źródło informacji do ustalenia podatku dochodowego

W 2022 r. zostaliśmy przekształceni w spółkę z o.o. Poprzednio jako spółka jawna nie ujmowaliśmy informacji o podatku, bo wspólnikami były tylko osoby fizyczne. W czasie badania biegła rewident zwróciła nam uwagę, że konieczne jest przedstawianie informacji o podatku w sprawozdaniu finansowym. Na co powinnam zwrócić uwagę, aby te informacje uzyskać?

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) stanowi obciążenie dochodu podatnika. Regulacje i zasady ustalania podstawy opodatkowania są różne dla prawa podatkowego i prawa bilansowego. Podatek dochodowy wymaga – określonej w prawie podatkowym – ewidencji podatkowej. W przypadku prowadzenia ksiąg rachunkowych konieczne staje się prowadzenie ewidencji podatkowej dla celów podatku dochodowego. Oznacza to, że księgi rachunkowe, które należy prowadzić zgodnie z prawem bilansowym, mają być dodatkowo prowadzone tak, aby zaspokoić wymogi informacyjne nałożone przez prawo podatkowe w zakresie podatku dochodowego. W konsekwencji powoduje to podwójne prowadzenie zapisów księgowych odnośnie do jednego i tego samego zdarzenia.