Jak ustalać różnice kursowe przy udzielonej pożyczce

Spółka, którą obsługuje nasze biuro, otrzymuje dużo płatności w euro. Zamiast sprzedawać walutę, zastanawia się nad tym, czy udzielić innej spółce pożyczki w euro, a jej zwrot w trzech ratach w złotówkach po przyrzeczonym kursie. Jakie będą konsekwencje takiego rozwiązania? Jak w księgach ująć różnice kursowe?

W przypadku operacji wyrażonych w walutach obcych zastosowanie ma art. 30 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości oraz art. 15 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych. I tak transakcje wyrażone w walucie obcej w celu zaewidencjonowania ich w księgach trzeba przeliczyć na złote. Natomiast zgodnie z art. 30 ust. 2 ustawy o rachunkowości wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie: