comment
Porada
Data publikacji: 2006-04-18
Skutki zawyżenia podatku należnego w jednym miesiącu a zaniżenia w następnym
W związku z brakiem dokumentów potwierdzających procedurę wywozu towarów na eksport, zgodnie z art. 41 ust. 6, 7 i 8 ustawy o VAT w listopadzie 2005 r. wykazaliśmy sprzedaż eksportową jako opodatkowaną ze stawką 22 proc. Przyjęliśmy za podstawę opodatkowania całą wartość, tj. 100 000 USD (kurs 1 dolar = 3,20 zł), co daje 320 000 zł x 22% = 70 400 zł VAT. W styczniu 2006 r. otrzymaliśmy potwierdzenie wywozu na eksport i odpowiednio skorygowaliśmy podatek należny w miesiącu styczniu 2006 r. Po złożeniu deklaracji za styczeń 2006 r. przeprowadzono kontrolę podatkową, która stwierdziła, że nieprawidłowo skorygowaliśmy podatek należny za styczeń 2006 r. Urząd skarbowy stwierdził, że w tym przypadku korekta podatku powinna nastąpić tzw. rachunkiem „od stu”, co oznacza, że skorygowanie powinno nastąpić wg wyliczenia (320 000 zł : 1,22) x 22% = 57 704 zł. Wynikiem tego jest zaniżenie podatku należnego oraz zastosowanie sankcji w wysokości 30 proc. Czy postępowanie urzędu jest właściwe?
Pozostało 75% treści
Chcesz uzyskać dostęp? Skorzystaj z bezpłatnego abonamentu
Zobacz także
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
