Jakie kursy przeliczeniowe zastosować w przypadku faktur od dostawcy spoza UE z adnotacją o odwrotnym obciążeniu

Dnia 6 sierpnia 2024 r. otrzymaliśmy 2 faktury od dostawcy spoza UE z adnotacją "odwrotne obciążenie". Faktury te dokumentują nabycie oprogramowania do zakupionego i przyjętego do użytkowania w 2023 r. środka trwałego. Niestety nie otrzymaliśmy wcześniej w/w dokumentów, a kontrahent nie upominał się o zapłatę. Jeden z dokumentów został wystawiony 12 grudnia 2022 r., a otrzymaliśmy go 6 sierpnia 2024 r. Kwota zobowiązania to 9205,35 EUR, drugi dokument został wystawiony 5 sierpnia 2024 r. ale zakończenie usługi było 1 kwietnia 2023 r. Kwota tego zobowiązania to 19 642,43 EUR. Otrzymaliśmy informację e-mail, że te 2 faktury powinniśmy opłacić do 23 sierpnia 2024 r. i to zrobiliśmy. Jak potraktować te 2 dokumenty na gruncie VAT i CIT oraz jakie kursy przeliczeniowe zastosować?

VAT

Obowiązek podatkowy z tytułu importu wskazanych usług powstał z chwilą ich wykonania, tj. z chwilą zakończenia ich świadczenia (opłacenie tych usług nastąpiło bowiem później). W konsekwencji: